نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا
يشتمل نظام الضرائب في ماليزيا على فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، والضرائب على الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. يعتمد البلد نظام توزيع الضرائب الفيدرالية والمحلية، حيث تتصدر الحكومة الفيدرالية وضع سياسات الضرائب الوطنية، بينما تنفذ دائرة الجمارك الداخلية ودائرة الجمارك الملكية الشؤون المتعلقة بالضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية مسؤولية تحصيل الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن.
2. مقدمة عن الضرائب الرئيسية
ضريبة دخل الشركات: تتراوح نسبة الضريبة بين 15%-24% بناءً على اختلاف رأس المال المسجل ونوع الشركة.
ضريبة الدخل الشخصي: معدل الضريبة التصاعدية للمقيمين يتراوح بين 0%-30%، ومعدل الضريبة الثابت لغير المقيمين هو 30%.
الضريبة المقتطعة: تُفرض على الكيانات غير المحلية بمعدل يتراوح بين 3% و15% حسب نوع الدخل.
ضريبة أرباح العقارات: بناءً على مدة الاحتفاظ، تتناقص النسبة الضريبية من 30% إلى 5%.
ضريبة الاستيراد والتصدير: تختلف معدلات ضريبة الاستيراد حسب السلع والاتفاقيات التجارية، بينما تُفرض ضريبة التصدير بشكل رئيسي على المنتجات الموارد، وتتراوح المعدلات بين 0-20%.
3. القانون والتعامل الضريبي للأصول الرقمية
لم تعتبر ماليزيا الأصول الرقمية عملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية ضمت بعض الأصول الرقمية إلى فئة "الأصول الرقمية"، مما يجعلها خاضعة لقوانين الأوراق المالية. حتى الآن، لم تفرض الدولة ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية المملوكة للأفراد، لكن المتداولين بشكل متكرر قد يُعتبرون "متداولي اليوم" ويحتاجون إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
تشمل معايير تحديد "المتداول اليومي": حجم الحيازة الكبير، فترة الحيازة القصيرة، التداول المتكرر، الرغبة في تعزيز جاذبية السوق، عدم البيع تحت الإكراه، الدافع التجاري للتداول، والحصول على تمويل قصير الأجل وغيرها.
بالنسبة لعائدات العملات الرقمية التي تُعتبر تداولات يومية، فإن طريقة فرض الضرائب هي الفرق بين سعر التصرف و基准 التكلفة. يجب على الأفراد أو الشركات الذين يقبلون العملات الرقمية كوسيلة للدفع الإبلاغ عن ضريبة الدخل بناءً على القيمة السوقية عند الاستلام.
4. تطور الإطار التنظيمي
يتمحور نظام تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا حول لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM)، ويتطور تدريجياً:
2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسيل الأموال تضمنت مقدمي خدمات التشفير تحت الرقابة.
2019: قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات بإدراج بعض الأصول الرقمية ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية.
2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية" الذي يحدد متطلبات ICO، تشغيل البورصات، وغيرها.
2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الرقمية الناشئة.
2024: ستقوم SC بتحديث "دليل الأصول الرقمية"، لتوضيح الخصائص المتعلقة بالأوراق المالية للعملات الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.
5. آفاق المستقبل
تتبع ماليزيا استراتيجية تنظيمية حذرة وتدريجية في مجال التشفير، ساعية إلى تحقيق التوازن بين تشجيع الابتكار والحد من المخاطر. مع نضوج السوق باستمرار، من المتوقع أن يتم تحسين متطلبات الامتثال بشكل أكبر في المستقبل، وتعزيز التعاون الإقليمي في الرقابة، واستكشاف دمج الاقتصاد الرقمي بشكل أعمق في النظام المالي السائد.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
تطور تنظيم التشفير في ماليزيا: تحليل شامل من الضرائب إلى القوانين
نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا
1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا
يشتمل نظام الضرائب في ماليزيا على فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، والضرائب على الواردات والصادرات، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. يعتمد البلد نظام توزيع الضرائب الفيدرالية والمحلية، حيث تتصدر الحكومة الفيدرالية وضع سياسات الضرائب الوطنية، بينما تنفذ دائرة الجمارك الداخلية ودائرة الجمارك الملكية الشؤون المتعلقة بالضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية مسؤولية تحصيل الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي وضريبة المعادن.
2. مقدمة عن الضرائب الرئيسية
ضريبة دخل الشركات: تتراوح نسبة الضريبة بين 15%-24% بناءً على اختلاف رأس المال المسجل ونوع الشركة.
ضريبة الدخل الشخصي: معدل الضريبة التصاعدية للمقيمين يتراوح بين 0%-30%، ومعدل الضريبة الثابت لغير المقيمين هو 30%.
الضريبة المقتطعة: تُفرض على الكيانات غير المحلية بمعدل يتراوح بين 3% و15% حسب نوع الدخل.
ضريبة أرباح العقارات: بناءً على مدة الاحتفاظ، تتناقص النسبة الضريبية من 30% إلى 5%.
ضريبة الاستيراد والتصدير: تختلف معدلات ضريبة الاستيراد حسب السلع والاتفاقيات التجارية، بينما تُفرض ضريبة التصدير بشكل رئيسي على المنتجات الموارد، وتتراوح المعدلات بين 0-20%.
3. القانون والتعامل الضريبي للأصول الرقمية
لم تعتبر ماليزيا الأصول الرقمية عملة قانونية، لكن لجنة الأوراق المالية ضمت بعض الأصول الرقمية إلى فئة "الأصول الرقمية"، مما يجعلها خاضعة لقوانين الأوراق المالية. حتى الآن، لم تفرض الدولة ضريبة على الأرباح الرأسمالية للأصول الرقمية المملوكة للأفراد، لكن المتداولين بشكل متكرر قد يُعتبرون "متداولي اليوم" ويحتاجون إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
تشمل معايير تحديد "المتداول اليومي": حجم الحيازة الكبير، فترة الحيازة القصيرة، التداول المتكرر، الرغبة في تعزيز جاذبية السوق، عدم البيع تحت الإكراه، الدافع التجاري للتداول، والحصول على تمويل قصير الأجل وغيرها.
بالنسبة لعائدات العملات الرقمية التي تُعتبر تداولات يومية، فإن طريقة فرض الضرائب هي الفرق بين سعر التصرف و基准 التكلفة. يجب على الأفراد أو الشركات الذين يقبلون العملات الرقمية كوسيلة للدفع الإبلاغ عن ضريبة الدخل بناءً على القيمة السوقية عند الاستلام.
4. تطور الإطار التنظيمي
يتمحور نظام تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا حول لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك المركزي (BNM)، ويتطور تدريجياً:
5. آفاق المستقبل
تتبع ماليزيا استراتيجية تنظيمية حذرة وتدريجية في مجال التشفير، ساعية إلى تحقيق التوازن بين تشجيع الابتكار والحد من المخاطر. مع نضوج السوق باستمرار، من المتوقع أن يتم تحسين متطلبات الامتثال بشكل أكبر في المستقبل، وتعزيز التعاون الإقليمي في الرقابة، واستكشاف دمج الاقتصاد الرقمي بشكل أعمق في النظام المالي السائد.