الضرائب على العملات الرقمية في فرنسا 2025 : دليل كامل للمستثمرين

لمحة عن الضرائب على العملات المشفرة في فرنسا

تقدم اللوائح الضريبية للعملات المشفرة في فرنسا إطارًا محددًا ولكن معقدًا يتطلب اهتمامًا خاصًا. بالنسبة لأي مستثمر في الأصول الرقمية، فإن إتقان الالتزامات الضريبية أمر أساسي لتجنب التصحيحات المكلفة والحفاظ على الامتثال القانوني.

نقاط أساسية يجب تذكرها :

• فرض ضريبة بمعدل 30% (PFU)
• إعفاء للمعاملات التي تقل عن 305€ سنويًا
• التزامات إبلاغ محددة حسب ملفك الشخصي
• أنظمة متميزة بين الأفراد والمحترفين

الإطار القانوني وتصنيف الأصول الرقمية

في فرنسا، تعتبر الإدارة الضريبية العملات المشفرة أصول رقمية تخضع لنظام ضريبي محدد. تحدد هذه التصنيف، التي وضعتها قانون PACTE لعام 2019، المعالجة الضريبية المطبقة وفقًا للاستخدام:

• للأفراد: فرض الضرائب على الأرباح الرأسمالية المحققة من عمليات البيع
• للمحترفين : نظام الأرباح الصناعية والتجارية (BIC)

على عكس بعض الدول الأوروبية التي اختارت نهجًا مختلفًا، اختارت فرنسا إطارًا منظمًا نسبيًا يوفر بعض التوقعات للمستثمرين.

نظام الضرائب للمستثمرين الأفراد

الضريبة الموحدة على الدخل (PFU)

بالنسبة للمستثمرين الأفراد، فإن النظام الضريبي المعمول به هو نظام الاقتطاع الضريبي الموحد:

• المعدل الإجمالي : 30% مكون من :
  • 12,8% لمصلحة ضريبة الدخل
  • 17,2% لمصلحة الاقتطاعات الاجتماعية

حساب الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة

طريقة الحساب دقيقة :

1. تحديد قيمة اكتساب العملات المشفرة
2. اطرح هذه القيمة من سعر التنازل
3. تطبيق معدل الضريبة بنسبة 30% على الفارق

مثال ملموس : إذا اشتريت 1 بيتكوين بسعر 20,000€ وبعته بسعر 30,000€، سيكون ربحك الخاضع للضريبة 10,000€، مما ينتج عنه ضريبة قدرها 3,000€ (10,000€ × 30%).

حد الإعفاء

خبر جيد للمستثمرين الصغار: المعاملات التي يكون إجمالي مبلغها السنوي أقل من 305€ تستفيد من إعفاء كامل من الضريبة. هذا الحد يتعلق بالمبلغ الإجمالي للمعاملات، وليس الربح المحقق.

الالتزامات الإبلاغية الملزمة

تتجاوز الامتثال الضريبي دفع الضرائب، بل يشمل أيضًا التزامات إدارية صارمة :

إعلان حسابات الأصول الرقمية

إذا كنت تستخدم منصة تبادل تقع في الخارج، يجب عليك بالضرورة:

• إعلان وجود هذا الحساب عبر النموذج رقم 3916-bis
• إجراء هذا البيان حتى في غياب المعاملات
• احترام الموعد النهائي للإبلاغ المتزامن مع إقرارك الضريبي

تنبيه: قد يؤدي عدم الإبلاغ إلى غرامة قدرها 750€ عن كل حساب غير مُعلن، قد تصل إلى 10,000€ في الحالات الأكثر خطورة.

إعلان الأرباح الرأسمالية

يجب أن تُدرج الأرباح المحققة في النموذج رقم 2086 المرفق بإقرارك السنوي عن الدخل. تقدم الآن المنصات الرئيسية لتبادل العملات ميزات تصدير بيانات المعاملات التي تسهل هذه العملية.

نظام الضرائب للمتداولين المحترفين

يمكن اعتبار بعض المستثمرين محترفين من قبل الإدارة الضريبية، مما يغير بشكل كبير نظام فرض الضرائب عليهم.

معايير التأهل كمحترف

يمكن اعتبارك متداولًا محترفًا إذا كان:

• أنت تقوم بمعاملات متكررة وذات دلالة
• أنت تستخدم طرق متطورة (arbitrage، روبوتات التداول)
• تعتبر إيراداتك من العملات المشفرة جزءًا مهمًا من مواردك
• لديك منظمة وأدوات مخصصة لهذا النشاط

عواقب ضريبية

يخضع المتداولون المحترفون لنظام بénéfices industriels et commerciaux (BIC) :

• فرض الضرائب وفقًا للجدول التصاعدي لضريبة الدخل
• إمكانية اختيار بعض الأنظمة المبسطة (micro-BIC)
• خضوع للرسوم الاجتماعية للعاملين لحسابهم الخاص

الحالات الخاصة والاتجاهات الجديدة

التخزين والزراعة بالعائد

تعتبر المكافآت الناتجة عن أنشطة الستاكينغ وزراعة العائدات من الدخل الخاضع للضريبة:

• فرض عند استلام المكافآت
• قيمة يجب الإبلاغ عنها : القيمة باليورو في يوم الاستلام
• إمكانية فرض ضريبة ثانية في حالة الربح عند إعادة البيع

NFTs و الرموز غير القابلة للفطريات

تتبع الرموز غير القابلة للاستبدال بشكل عام نفس النظام الضريبي الذي تتبعه العملات المشفرة التقليدية، مع بعض الفروق:

• قد تختلف المؤهلات القانونية حسب طبيعة الـ NFT
• بالنسبة للفنانين المبدعين لـ NFTs، قد ينطبق نظام محدد
• قد تجذب المعاملات المهمة انتباه مصلحة الضرائب بشكل خاص

خصم الخسائر

يمكن خصم الخسائر المحققة من المكاسب من نفس النوع خلال نفس السنة المالية. إذا كانت خسائرك تفوق مكاسبك، يمكن ترحيل الفائض إلى السنوات العشر التالية لتعويض أي زيادات مستقبلية محتملة.

تحسين الضرائب وأفضل الممارسات

لإدارة التزاماتك الضريبية بفعالية بينما تحسن وضعك، يُوصى بعدة طرق:

متابعة صارمة للمعاملات

قم بإعداد نظام تتبع دقيق يتضمن:

• تواريخ الشراء والبيع
• سعر الشراء والبيع باليورو
• الرسوم المرتبطة بالمعاملات
• طبيعة العمليات (شراء، بيع، تبادل، تخزين...)

استخدام أدوات متخصصة

تتوفر عدة حلول لتسهيل الحساب والتصريح :

• برامج مخصصة لتتبع الضرائب على العملات المشفرة
• منصات تولد تلقائيا التقارير الضريبية
• خدمات تصدير البيانات متوافقة مع المتطلبات الإدارية

توقع المواعيد النهائية

أعدّوا إعلاناتكم مسبقاً :

• اجمع الوثائق اللازمة قبل عدة أسابيع من الموعد النهائي
• تحقق من تناسق حساباتك
• احتفظ بجميع المستندات لمدة لا تقل عن 3 سنوات (مدة التقادم الضريبي القياسية)

تطورات تنظيمية يجب مراقبتها

تتطور الضرائب على العملات المشفرة بانتظام في فرنسا والاتحاد الأوروبي. هناك العديد من التطورات التي تستحق اهتمامًا خاصًا:

• تأثير تنظيم MiCA على الالتزامات الإبلاغية
• التعديلات المحتملة لمعدلات الضريبة
• التوافق التدريجي للممارسات الضريبية على المستوى الأوروبي

تقوم المنصات الرئيسية للتبادل بتحديث مواردها المعلوماتية بانتظام لمساعدة مستخدميها على التنقل في هذا المنظر التنظيمي المتغير.

لمحة عملية

تفرض ضريبة العملات المشفرة في فرنسا إطارًا صارمًا ولكنه متوقع. ستساعدك مقاربة دقيقة ومنهجية لالتزاماتك الإقرارية على تجنب المفاجآت السيئة. في حالة الشك بشأن وضعك الخاص، لا تتردد في استشارة خبير محاسبة متخصص في الأصول الرقمية، حيث يمكن أن تكون العقوبات لعدم الامتثال كبيرة.

يمكن أن يكون الاستثمار في العملات المشفرة مربحًا، لكن ربحيتك الصافية تعتمد أيضًا على قدرتك على إدارة الجوانب الضريبية المرتبطة به بشكل صحيح.