بيان الأرباح والخسائر (P&L) هو ماذا - شرح واضح باللغة الإنجليزية والتايلاندية لبيان الأرباح والخسائر

بيان الأرباح والخسائر (งบกำไรขาดทุน) لها أهمية في ماذا

بيان الأرباح والخسائر أو Profit and Loss Statement (P&L) هو بيان مالي يولي الجميع المهتمين بالاستثمار أو إدارة الأعمال أهمية كبيرة لأنه يعكس بشكل شامل مدى ربحية الشركة، من أين تأتي الأرباح، وما هي النفقات التي يمكن تقليلها

بالنسبة للإدارة والمستثمرين، قراءة بيان الأرباح والخسائر تعتبر بمثابة “الوثيقة الشخصية” للأعمال، تساعدهم على اتخاذ قرارات بشأن توسيع الأعمال، تعديل الاستراتيجيات، أو الاستثمار بشكل أكثر حكمة

ما هو بيان الأرباح والخسائر في الواقع

بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة مالية تظهر الأداء خلال فترة زمنية محددة، وتقدم معلومات رئيسية تتضمن: الإيرادات الإجمالية، النفقات الإجمالية، وصافي الربح (أو الخسارة)

معنى بيان الأرباح والخسائر هو أن الأعمال يمكنها فهم:

• هل تحقق أرباحًا أم لا
• من أين تأتي الأرباح
• أي النفقات مرتفعة ويمكن تقليلها
• اتجاه سير الأعمال

من خلال هذه المعلومات، يمكن للشركة وضع استراتيجيات تتوافق مع حالة السوق وتوقع الأداء المستقبلي

القاعدة الأساسية لحساب بيان الأرباح والخسائر

حساب بيان الأرباح والخسائر يعتمد على المعادلة الأساسية التالية:

إجمالي الإيرادات (Total Revenue) − إجمالي النفقات (Total Expenses) = الربح/الخسارة (Profit or Loss)

مكونات المعادلة

إجمالي الإيرادات (Total Revenue)
يعني النقد أو الأصول التي تحصل عليها الشركة من بيع المنتجات أو تقديم الخدمات، ويشمل جميع الإيرادات خلال الفترة

إجمالي النفقات (Total Expenses)
يعني النقد أو البنود التي تدفعها الشركة لتشغيل الأعمال، مثل الإيجار، الرواتب، الإعلانات، المرافق، وغيرها

الربح أو الخسارة (Profit or Loss)
هو الفرق بين الإيرادات الكلية والنفقات الكلية:

• إذا كانت الإيرادات أكثر من النفقات → الشركة تحقق ربح
• إذا كانت الإيرادات أقل من النفقات → الشركة تتكبد خسارة

الهيكل التفصيلي لبيان الأرباح والخسائر (งบกำไรขาดทุน)

في الواقع، يتم تقسيم بيان الأرباح والخسائر إلى بنود أكثر تفصيلًا من المعادلة الأساسية، على النحو التالي:

ماذا يدل كل مستوى من الأرباح

عند خصم الإيرادات من النفقات على مراحل، نحصل على أرباح في كل مستوى، وكل مستوى له معناه:

الربح الإجمالي (Gross Profit)

الصيغة: الإيرادات − تكلفة البضائع المباعة

يعبر عن مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها فوق تكلفة الإنتاج، وهو “الربح الصافي” قبل أن تنفق الشركة على باقي العمليات. إذا كان الربح الإجمالي منخفضًا، قد يدل ذلك على ارتفاع تكاليف الإنتاج أو سوء التسعير

الربح التشغيلي (Operating Profit)

الصيغة: الربح الإجمالي − النفقات العامة

يعطي فكرة عن أداء الأعمال بشكل مستقل، ويستبعد التمويل والضرائب، ويركز على كفاءة التشغيل

صافي الربح (Net Income)

الصيغة: الإيرادات الكلية − النفقات الكلية

هو “المال المتبقي” في النهاية، ويهم المستثمرين أكثر لأنه يعكس القدرة على تحقيق الأرباح الحقيقية

أنواع بيان الأرباح والخسائر

يُقسم بيان الأرباح والخسائر إلى نوعين رئيسيين، يختلفان في الشكل والمزايا:

1. النموذج المبسط لبيان الأرباح والخسائر (Report Form)

طريقة الإعداد:

• ترتيب البيانات بشكل خطي من الأعلى إلى الأسفل
• يقسم إلى 3 أقسام: الإيرادات → النفقات → صافي الربح/الخسارة
• يتضمن عنوانًا يتكون من 3 أسطر: اسم الشركة، عبارة “بيان الأرباح والخسائر”، والفترة الزمنية

مثال: