Menganalisis Pajak Aset enkripsi Global: Tindakan Asia Lambat, Tingkat Pajak Tertinggi di Eropa Mencapai 52%

Penulis: Chloe, PANews

Trump kembali ke Gedung Putih setelah memenangkan pemilihan, ditambah dengan calon yang ramah Mata Uang Kripto masuk ke Kongres AS, para pihak mengharapkan Mata Uang Kripto akan berkembang pesat dalam lingkungan regulasi yang menguntungkan, mendorong harga BTC melonjak melebihi 9 ribu dolar. Menurut laporan CNA tanggal 18 November, anggota parlemen Taiwan baru-baru ini menanyakan masalah pajak Mata Uang Kripto di Taiwan saat berbicara, mendiskusikan apakah transaksi pribadi Mata Uang Kripto harus dikenai pajak.

Pada pertemuan interogasi, "legislator" mempertanyakan langkah-langkah perpajakan "Kementerian Keuangan" terhadap pertukaran pribadi Mata Uang Kripto, mengatakan bahwa saat ini, hanya pajak bisnis dan pajak penghasilan perusahaan pencari laba yang dikenakan pada Mata Uang Kriptopertukaran, dan tidak ada standar perpajakan yang jelas untuk bagian individu atau badan hukum yang mendapat untung dari transaksi, menekankan bahwa "Kementerian Keuangan" Taiwan harus mengambil inisiatif untuk meningkatkan mekanisme perpajakan enkripsi Taiwan.

Direktur Perpajakan, Song Xiuling, menunjukkan bahwa menurut undang-undang perpajakan saat ini, Mata Uang Crypto bukanlah mata uang, ini adalah transaksi aset digital, selama ada pendapatan dari penjualan aset, itu harus dikenakan pajak, tetapi karena dinyatakan sendiri, itu harus memperkuat inspeksi, dan Kementerian Keuangan juga akan bekerja sama dengan Komisi Pengawas Keuangan untuk memberlakukan undang-undang khusus tentang aset virtual, dan akan ada langkah-langkah audit baru di masa depan. "Saat ini, departemen pajak memiliki alat pemeriksa yang tersedia untuk meninjau transaksi barang digital, dan telah berjanji untuk mempelajari langkah-langkah yang relevan untuk perpajakan pendapatan perdagangan Mata Uang Crypto dalam waktu tiga bulan," kata Song.

Akhirnya, 'Departemen Keuangan' menyatakan akan terus mengikuti tren perpajakan internasional terhadap Mata Uang Kripto dan layanan digital, serta akan menyesuaikan sistem pajak sesuai dengan situasi aktual di Taiwan.

Permasalahan pajak perdagangan Aset Kripto, yang telah menjadi fokus perhatian di berbagai negara belakangan ini, PAnews telah menyusun cara penanganan pajak aset enkripsi di berbagai negara/daerah di seluruh dunia untuk para pembaca.

Meningkatkan Transparansi Informasi Pajak Transaksi Aset enkripsi secara Global

AS, UE, dan wilayah lainnya akan secara berturut-turut menerapkan persyaratan pelaporan pajak baru untuk broker aset enkripsi dan perantara lainnya pada tahun 2023, dengan tujuan meningkatkan transparansi perdagangan. Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) juga meluncurkan Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF) pada Juni tahun lalu dan memperbarui Pedoman Pelaporan Bersama Institusi Keuangan (CRS) dengan memasukkan produk keuangan baru ke dalam lingkup pelaporan.

Berbagai negara secara berturut-turut menerapkan informasi perpajakan enkripsi untuk mencegah penggunaannya sebagai alat penghindaran pajak. Menurut 'Laporan Survei Perpajakan Enkripsi Global 2024' dari PwC, hingga 1 Desember 2023, 54 yurisdiksi pasar kripto utama telah menyatakan akan segera mengadopsi 'Kerangka Pelaporan Enkripsi Aset' (CARF) yang diumumkan oleh OECD, dengan perkiraan penerapan mekanisme pertukaran informasi transaksi enkripsi aset secara otomatis pada tahun 2027. Transaksi yang perlu dilaporkan termasuk pertukaran enkripsi aset, pertukaran antara enkripsi aset dan mata uang legal, serta transfer enkripsi aset dengan nilai lebih dari 50.000 dolar AS untuk barang atau jasa.

Dilihat dari pertanyaan terkait Mata Uang Kripto yang diperhatikan oleh 'anggota parlemen' saat ini di Taiwan, situasi di Taiwan terutama berkaitan dengan KYC dan pencegahan pencucian uang, artinya semua yang terlibat dalam Mata Uang Kripto perlu mengumpulkan informasi pelanggan, dan jika ada penarikan dana besar (lebih dari NT$ 500.000), harus dilaporkan secara aktif. Dengan demikian, di Taiwan, selain undang-undang pencegahan pencucian uang, tidak ada panduan yang jelas atau peraturan pajak penghasilan yang berlaku untuk Mata Uang Kripto.

Bagi pengguna perdagangan umum, membeli dan menjual Mata Uang Kripto pada tahap ini tidak memerlukan pembayaran pajak transaksi, keuntungan dianggap sama dengan keuntungan perdagangan aset lain (misalnya keuntungan perdagangan forex), dan harus dilaporkan sebagai pendapatan dari transaksi aset, yang akan digabungkan dengan pendapatan komprehensif pribadi.

Secara sederhana, prinsip perpajakan Mata Uang Kripto di Taiwan saat ini adalah bahwa hanya 'mengeluarkan keuntungan' yang dihitung. Selama dana keuntungan investor tidak ditarik ke rekening bank, tidak ada keuntungan yang sebenarnya. Setelah Mata Uang Kripto menghasilkan keuntungan dan diuangkan ke rekening bank dengan jumlah tertentu, baru akan dikenakan pajak.

Selain itu, pedagang aset kripto yang melakukan transaksi utama dengan Mata Uang Kripto, jika penjualannya melebihi NT$40,000 setiap bulannya, dianggap sebagai pedagang yang melakukan transaksi secara reguler, dan wajib melakukan pendaftaran pajak dan membayar pajak usaha serta pajak tempat usaha.

Amerika Serikat Menganggap Mata Uang Kripto Sebagai Properti Yang Dapat Dikenakan Pajak, Metode Perhitungan Pajak di Setiap Negara Bagian Berbeda

Pemerintah Amerika Serikat mendefinisikan Uang Virtual sebagai aset digital yang direkam dalam buku besar terdesentralisasi yang aman dengan enkripsi, yang mewakili nilai numerik apa pun. Aset digital bukanlah mata uang legal yang sebenarnya karena bukan koin dan kertas AS, juga bukan mata uang legal yang diterbitkan oleh bank sentral negara mana pun.

Selain itu, Layanan Pajak Federal Amerika Serikat (IRS) menganggap Mata Uang Kripto sebagai aset yang dapat dikenai pajak. Jika nilai pasar Mata Uang Kripto meningkat setelah investor membelinya, dan investor tersebut menarik uang selama perdagangan dengan nilai yang lebih tinggi daripada nilai saat dibeli, maka akan terjadi keuntungan atau kerugian modal. Jika ada keuntungan, pemegangnya harus membayar pajak atas penjualan Mata Uang Kripto tersebut. Selain itu, jika salah satu pihak menerima Mata Uang Kripto sebagai pembayaran atas kegiatan bisnis, pihak yang menerima mata uang fiat harus memperlakukannya sebagai pendapatan bisnis dan membayar pajak.

Sebagai contoh, jika Pihak A membeli 1 BTC seharga 5.000 dolar AS, kemudian menjualnya dengan harga 7.000 dolar AS 3 bulan kemudian, berdasarkan tarif pajak capital gain jangka pendek, pihak A harus membayar pajak atas keuntungan penjualan sebesar 2.000 dolar AS. Jika keuntungan dari penjualan aset yang dimiliki kurang dari satu tahun, dalam hal tahun pajak 2023 di Amerika Serikat, tarif pajaknya berkisar antara 0% hingga 37%, tergantung pada jumlah pendapatan yang dilaporkan oleh pihak A.

Selain pendapatan perdagangan, pendapatan lain dalam ekosistem Mata Uang Kripto juga harus dikenai pajak. Misalnya, hadiah Mata Uang Kripto dari aktivitas Penambangan, imbalan dari stake, dan bunga yang diperoleh melalui platform pinjaman, umumnya diklasifikasikan sebagai pendapatan reguler dan dikenakan pajak sesuai tarif pajak umum. Pada tahun 2023, IRS melalui serangkaian peraturan baru lebih jelas tentang waktu pengakuan pendapatan dari stake dan mendefinisikan token non-fungible sebagai koleksi, sehingga berlaku aturan perlakuan pajak khusus.

Pada pertengahan tahun ini, Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat mengumumkan draf akhir tentang sistem pajak Mata Uang Kripto. Mulai tahun 2025, pialang Mata Uang Kripto akan diwajibkan untuk mengirimkan Formulir 1099-DA ke IRS untuk melaporkan informasi transaksi pelanggan. Sistem baru ini diharapkan dapat meningkatkan kepatuhan pajak secara signifikan, sambil juga memberikan persyaratan kepatuhan yang lebih banyak bagi pelaku pasar.

Namun, pada tingkat negara bagian, setiap negara bagian juga memiliki perbedaan dalam cara menghitung pajak, namun hingga saat ini definisi dan cara pengenaan pajak non-fungible token di setiap negara bagian belum mencapai kesepakatan.

Perbedaan Tarif Pajak yang Besar di Negara-Negara Uni Eropa, Denmark Hingga 52%?

Selain itu, di beberapa bagian Eropa, negara-negara di Uni Eropa terus memperbarui sistem pajak Aset Kripto. Jika mempertimbangkan untuk mengurangi beban pajak Aset Kripto sebanyak mungkin, Slovakia, Luksemburg, Bulgaria, Yunani, Hungaria, atau Lituania mungkin merupakan pilihan yang lebih ramah, saat ini negara-negara ini memiliki Suku Bunga terendah bagi holder Aset Kripto di antara negara-negara di Uni Eropa.

Dibandingkan dengan itu, Denmark, Finlandia, Belanda, Jerman, dan Irlandia kurang ramah terhadap perdagangan Aset Kripto. Denmark menganggap pendapatan dari Aset Kripto sebagai pendapatan pribadi, dan menarik pajak tinggi sebesar 37% hingga 52%, di bawah ini adalah jenis-jenis pajak dan tarif pajak di berbagai negara Uni Eropa. Di antaranya, Pajak Keuntungan Modal (Capital Gains Tax) utamanya untuk pajak atas keuntungan investasi, biasanya dengan tarif tetap, sedangkan Pajak Penghasilan Pribadi (Personal Income Tax) menggunakan sistem tarif progresif yang berkaitan dengan total pendapatan pajak.

Hong Kong and Singapore currently do not tax individual capital gains

Terakhir, di negara-negara Asia, seperti Jepang, untuk perdagangan personal, pendapatan yang dihasilkan dari pertukaran Aset Kripto diklasifikasikan sebagai "Pendapatan Lainnya", dan harus dikenakan pajak penghasilan progresif. Tarif pajak bergantung pada pendapatan individu, dengan tarif pajak Aset Kripto di Jepang berkisar antara 5% hingga 45%, misalnya, tarif pajak bisa mencapai 45% untuk pendapatan tahunan melebihi 40 juta yen (sekitar 27,6 ribu dolar AS). Yang istimewa adalah pemerintah Jepang menetapkan bahwa kerugian Aset Kripto tidak dapat dikurangkan dari pendapatan atau aset lainnya, hanya kerugian dari pendapatan properti, bisnis, dan kehutanan yang dapat dikurangkan, sedangkan Aset Kripto tidak termasuk dalam kategori-kategori tersebut.

Di Korea, negara tersebut berencana untuk mengenakan pajak keuntungan Mata Uang Kripto sebesar 20%, yang berlaku untuk keuntungan di atas 2,5 juta won (sekitar 1.800 dolar AS), namun waktu pelaksanaannya terus ditunda, awalnya direncanakan pada tahun 2023, kemudian ditunda hingga tahun 2025, dan sekarang ditunda lagi hingga tahun 2028, alasan penundaannya utamanya adalah mempertimbangkan volatilitas pasar dan khawatir bahwa penerapan yang terlalu dini akan mempengaruhi sentimen investor.

Selain itu, saat ini Hong Kong dan Singapura tidak memungut pajak atas keuntungan modal individu. Pertama, saat ini tidak ada ketentuan hukum pajak khusus untuk aset digital di Hong Kong, tetapi pada Maret 2020, Kantor Pajak Hong Kong memperbarui Interpretasi Aturan Pajak dan Panduan Pelaksanaan (DIPN) No. 39 dengan menambahkan bab terkait pajak untuk aset digital.

Namun, panduan tersebut belum mencakup stake, Keuangan Desentralisasi, konten terkait Web3 (seperti token non-fungible dan tokenisasi aset fisik). Namun, Hong Kong menerapkan prinsip pajak wilayah, dengan memungut pajak capital gains sebesar 16,5% atas pendapatan dalam negeri yang diperoleh dari kegiatan perdagangan, profesional, atau bisnis di Hong Kong, namun tidak termasuk keuntungan berwujud. Apakah pertukaran mata uang kripto termasuk dalam kategori pendapatan atau keuntungan berwujud harus ditentukan berdasarkan fakta dan keadaan yang spesifik.

Pihak Otoritas Pajak Singapura (IRAS) tidak memungut pajak capital gains atas transaksi Mata Uang Kripto individu. Keuntungan yang diperoleh dari investasi jangka panjang dalam Mata Uang Kripto tidak dikenai pajak. Namun, jika seseorang melakukan transaksi Mata Uang Kripto secara aktif atau menjalankan bisnis terkait Mata Uang Kripto, pendapatan tersebut mungkin dianggap sebagai pendapatan perdagangan dan dikenakan pajak penghasilan hingga 22% sesuai dengan tarif pajak progresif.

Selama ini kebijakan pajak negara-negara telah secara signifikan memengaruhi strategi investasi Mata Uang Kripto, tarif pajak rendah lebih menarik bagi perusahaan multinasional untuk berinvestasi di negara tersebut. Sebaliknya, kebijakan tingkat pajak tinggi seperti di Amerika Serikat, Jepang, Prancis, dan Spanyol mungkin akan membuat sebagian investor mundur. Menurut survei Coincub, hanya di Amerika Serikat saja tahun lalu diperkirakan dapat dikenakan pajak sekitar 18.7 miliar dolar dari Mata Uang Kripto.

Keadaan di negara-negara Eropa bervariasi, di mana beberapa negara memberikan kondisi yang menguntungkan bagi pemegang mata uang kripto jangka panjang, sementara negara lain mempertahankan tingkat pajak yang tinggi, yang mungkin mempengaruhi perilaku investor. Secara keseluruhan, tingkat pajak mata uang kripto di negara-negara Eropa lebih tinggi dari rata-rata global, mencerminkan bagian dari keseluruhan sistem keuangan Uni Eropa.