Pembaruan Pajak Mata Uang Kripto 2023: Kerangka Baru untuk Investor Prancis

Teka-teki pengajuan pajak tahunan semakin dekat, dan beberapa perubahan dalam undang-undang perpajakan cryptocurrency Prancis mungkin memberikan lebih banyak kejelasan bagi para investor. Modifikasi ini berlaku untuk transaksi yang dilakukan sejak 1 Januari 2023, dan perlu dimasukkan dalam deklarasi pajak Anda tahun 2024.

Informasi ini dimaksudkan untuk memberikan panduan umum saja dan tidak merupakan nasihat investasi atau rekomendasi hukum atau pajak yang dipersonalisasi. Jika Anda memiliki keraguan, silakan konsultasikan dengan spesialis pajak.

Apakah Aset Kripto Dikenakan Pajak di Prancis?

Sejak 2019, hanya keuntungan modal yang direalisasikan dari penjualan aset cryptocurrency yang dikenakan pajak di Prancis. Anda harus melaporkan keuntungan dari penjualan ini ketika melebihi €305. Anda dibebaskan dari pajak jika keuntungan modal Anda tetap di bawah ambang batas ini.

Sebagai pengingat, hanya keuntungan modal yang direalisasikan pada transaksi crypto-to-fiat yang dikenakan pajak, sementara transaksi crypto-to-crypto tidak dikenakan pajak. Misalnya, jika Anda memiliki Bitcoin dan menukarnya dengan BNB atau stablecoin, transaksi ini tidak dikenakan pajak. Namun, jika Anda menjual aset crypto sebagai imbalan untuk mata uang fiat seperti euro dan merealisasikan keuntungan, transaksi ini menjadi dikenakan pajak. Demikian pula, keuntungan modal dari pembelian barang atau jasa dengan cryptocurrency juga dikenakan pajak, termasuk transaksi yang dilakukan dengan kartu pembayaran crypto.

Lebih spesifiknya, perpajakan bekerja sebagai berikut:

1. Jika Anda menjual aset kripto sesekali ( sebagai bagian dari pengelolaan aset pribadi Anda ), Anda dikenakan pajak tarif tunggal ( PFU ), yang biasa dikenal sebagai "pajak flat." Dalam hal ini, Anda membayar tarif tunggal sebesar 30% atas keuntungan modal dari penjualan aset kripto ( 12.8% pajak penghasilan dan 17.2% kontribusi sosial ).

2. Jika Anda seorang trader profesional yang dianggap "kebiasaan," Anda dikenakan pajak atas keuntungan industri dan komersial (BIC).

Rezim ini masih berlaku untuk keuntungan yang direalisasikan selama 2022, yang perlu dilaporkan pada 2023.

Perubahan Apa yang Berlaku Mulai 1 Januari 2023?

( Kerangka yang Lebih Jelas untuk Mendefinisikan Perdagangan Cryptocurrency Profesional

Hingga saat ini, otoritas pajak terutama mengandalkan sifat "kebiasaan" dari transaksi untuk menentukan apakah kegiatan perdagangan bersifat profesional atau pribadi, terutama berdasarkan frekuensi, volume, dan jumlah transaksi. Ini terkadang menciptakan masalah bagi individu yang sangat aktif yang khawatir akan diklasifikasikan ulang sebagai profesional, yang berpotensi menggandakan tarif pajak mereka hanya karena mereka secara aktif mengelola portofolio mereka secara pribadi. Kekhawatiran ini membenarkan pembaruan undang-undang untuk tahun 2023.

Mulai sekarang, otoritas pajak juga akan mempertimbangkan apakah transaksi dilakukan dalam "kondisi yang sebanding dengan yang mencirikan aktivitas yang dilakukan oleh seseorang yang terlibat secara profesional dalam jenis operasi ini." Ini kemungkinan menyiratkan pertimbangan yang lebih baik terhadap kriteria kualitatif, seperti penggunaan alat perdagangan profesional, kompleksitas operasi, atau tingkat otomatisasi transaksi.

Perubahan ini memberikan perbedaan yang lebih jelas antara investor individu dan profesional, lebih memperjelas aturan yang berlaku dan mengurangi ketidakpastian hukum.

) Opsi untuk Menerapkan Tarif Pajak Penghasilan Progresif pada Keuntungan Modal

Untuk investor sesekali, mulai 1 Januari 2023, opsi baru tersedia. Modifikasi undang-undang sekarang memungkinkan Anda untuk memilih antara "pajak tetap" atau skala pajak penghasilan progresif. Secara khusus, perubahan ini menguntungkan mereka yang berada di braket pajak terendah ###braket bebas pajak dan braket 11%###. Investor di braket pertama (bebas pajak) hanya perlu membayar kontribusi sosial sebesar 17,2%. Mereka yang berada di braket 11% akan berutang pajak dan kontribusi sosial sebesar 28,2%. Di luar kedua braket ini, "pajak tetap" 30% tetap lebih menguntungkan. Singkatnya, tidak ada perubahan besar bagi investor yang dikenakan pajak sebesar 30% atau 45%.

( Profesional Sekarang Terkena Pajak Keuntungan Non-Komersial )BNC###

Pedagang profesional kini akan dikenakan pajak atas keuntungan non-komersial (BNC) alih-alih keuntungan industri dan komersial (BIC). Regime baru ini perlu dilaporkan kepada otoritas pajak pada tahun 2024 ( untuk operasi yang dilakukan pada 2023). Legislatif telah menyelaraskan dengan regime pajak yang sama yang berlaku untuk operasi pasar saham yang habitual.

Kapan Mengajukan?

Kampanye deklarasi pendapatan biasanya dimulai pada bulan April dan berakhir pada akhir Mei. Lampiran untuk mendeklarasikan keuntungan atau kerugian modal dari aset digital (form no. 2086) harus dilampirkan pada pengembalian pajak penghasilan.

Perspektif Global: Evolusi dalam perpajakan cryptocurrency di Prancis mencerminkan tren yang lebih luas yang terlihat di seluruh ekonomi maju, di mana otoritas pajak menciptakan kerangka yang lebih canggih untuk menangani karakteristik unik dari investasi aset digital. Sementara negara-negara yang berbeda mempertahankan pendekatan yang bervariasi terhadap perpajakan crypto, perbedaan antara pedagang sesekali dan profesional semakin menjadi fokus regulasi yang umum secara global.

Sumber:

• Undang-Undang No. 2021-1900 tanggal 30 Desember 2021, tentang keuangan untuk 2022, Pasal 70 dan Pasal 79
• Kode Pajak Umum (CGI): Pasal 150 VH bis, Pasal 1649 bis C, Pasal 344 G decies (lampiran 3)
• Buletin Resmi Keuangan Publik (BOFIP), Berita 2 September 2019 dari Bofip - Pajak
• Impots.gouv.fr, Transfer sekuritas - Transfer aset digital, Diperbarui pada 04/26/2022
• Impots.gouv.fr, formulir no. 2086 Deklarasi keuntungan atau kerugian modal dari aset digital
• Pusat Dokumentasi Ekonomi dan Keuangan (CEDEF), Regime pajak apa yang berlaku untuk cryptocurrency?, Dimodifikasi 5 Januari 2023
• Waltio, Blog, Pajak flat crypto – Bagaimana cara kerjanya?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, Cryptocurrency - Aturan pajak yang lebih jelas di... 2023, 01/09/2022
• Uang Vox, Pajak: apa yang berubah untuk investasi kripto Anda mulai 1 Januari 2023, 01/01/2023