Bagaimana mengelola pajak atas cryptocurrency? Strategi legal untuk mengoptimalkan beban pajak

Pemandangan pajak untuk operasi dengan koin

Dalam konteks saat ini, di mana koin memainkan peran yang semakin relevan di pasar keuangan global, sangat penting bagi para investor Taiwan untuk memahami kerangka perpajakan yang berlaku. Di Taiwan, koin secara resmi diklasifikasikan sebagai "koin virtual", dianggap sebagai produk digital yang bersifat spekulatif dan bukan sebagai mata uang yang sah atau instrumen pembayaran.

Prinsip perpajakan dasar menetapkan bahwa keuntungan yang diperoleh dari transaksi dengan koin dianggap sebagai "pendapatan dari transaksi properti", dan dikenakan pajak penghasilan sesuai dengan ketentuan Pasal 14, paragraf 1, kategori 7 Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Penting untuk dicatat bahwa kewajiban pajak diaktifkan selama fase "penarikan", saat cryptocurrency dikonversi menjadi koin dan ditransfer ke rekening bank.

Panduan ini memberikan analisis mendetail mengenai regulasi perpajakan yang berlaku untuk koin di Taiwan pada tahun 2024, mencakup perbedaan antara pendapatan nasional dan asing, metodologi perhitungan, perlakuan atas kerugian, prosedur deklaratif, dan strategi hukum untuk optimasi pajak.

Skenario yang dikenakan pajak dalam transaksi dengan koin

Pajak atas transaksi dengan cryptocurrency terutama diklasifikasikan dalam dua kategori: pendapatan domestik dan pendapatan asing. Distinksi ini pada dasarnya didasarkan pada "sumber penarikan dan pengiriman akhir".

Aspek kunci: Jika Anda hanya menyimpan koin di bursa tanpa melakukan penarikan, tidak ada kewajiban perpajakan.

Pendapatan nasional:

• Ketika pengiriman akhir berasal dari platform trading atau lembaga keuangan "yang berlokasi di Taiwan" (terlepas dari apakah transaksi dilakukan dalam dolar Taiwan atau dolar Amerika )
• Dengan menggunakan layanan C2C/P2P yang mengenakan biaya melalui akun nasional (bank, Line Pay, dll.)

Contoh ilustratif:

1. Konversi koin ke TWD di bursa Taiwan dengan penarikan ke rekening bank lokal
2. Penarikan dalam USD melalui XREX, di mana pengirim adalah entitas bank nasional ( dianggap sebagai pendapatan nasional )

Pendapatan asing:

• Ketika pengiriman akhir berasal dari platform perdagangan atau lembaga keuangan "yang terletak di luar Taiwan"

Contoh praktis:

1. Transfer langsung dalam USD dari exchange asing ke rekening bank Taiwan
2. Transfer dalam USD dari exchange asing ke akun digital, dengan transfer selanjutnya ke akun bank Taiwan

Pertimbangan penting: Meskipun operasi dilakukan di platform asing (sebagai bursa internasional utama), jika dana akhirnya ditarik melalui bursa Taiwan, dana tersebut akan tetap dianggap sebagai pendapatan nasional. Aspek ini sangat relevan bagi banyak investor dalam koin.

Metodologi perhitungan pajak untuk penarikan cryptocurrency

Perhitungan untuk pendapatan nasional

Kategori pendapatan ini termasuk dalam "total pendapatan tahunan komprehensif individu", yang dihitung menurut rumus berikut:

(Jumlah penarikan – Biaya investasi awal / Kerugian operasional) + Pendapatan nasional terkait lainnya (gaji, dividen, dll.)

"pendapatan tahunan total individu" dikenakan "pajak penghasilan individu yang komprehensif" sesuai dengan tarif progresif. Sangat penting untuk memiliki dokumentasi yang membenarkan biaya investasi awal.

Studi Kasus - Pendapatan Nasional:

Misalkan Tuan Li melaporkan pendapatan berikut pada tahun 2024:

1. Gaji tahunan: 1.200.000 TWD
2. Pendapatan dari dividen: 800.000 TWD
3. Keuntungan bersih dari koin: 500.000 TWD

Pendapatan total: 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

Tuan Li akan menghitung dan menyelesaikan pajak penghasilan pribadi secara keseluruhan berdasarkan total 2.500.000 TWD.

Catatan teknis: Keuntungan bersih dari koin memerlukan dokumentasi yang mendukung biaya akuisisi.

Perhitungan untuk pendapatan asing

Kategori ini dimasukkan dalam perhitungan "pendapatan dasar pribadi", termasuk:

1. Total pendapatan tahunan pribadi yang komprehensif
2. Pendapatan dari sumber asing
3. Manfaat yang berasal dari asuransi spesifik
4. Pendapatan yang berasal dari saham yang tidak terdaftar dan dana investasi fidusia
5. Donasi non-koin

Jika totalnya melebihi 7.500.000 TWD, akan dikenakan "pajak penghasilan dasar" sebesar 20% atas kelebihannya. Pendapatan asing di bawah 1.000.000 TWD dibebaskan dari pelaporan.

Studi Kasus - Pendapatan Asing:

Misalkan Ibu Li melaporkan pendapatan berikut pada tahun 2024:

1. Gaji tahunan: 1.500.000 TWD
2. Pendapatan luar negeri: 3.000.000 TWD

Total pendapatan: 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

Karena pendapatan dasar pribadi sebesar 4.500.000 TWD tidak melebihi ambang batas 7.500.000 TWD, tidak ada pajak tambahan yang berlaku atas pendapatan asing.

Namun, Ibu Li harus melaporkan 3.000.000 TWD dari pendapatan luar negeri saat mengajukan surat pemberitahuan pajaknya, karena melebihi ambang batas pelaporan sebesar 1.000.000 TWD.

Skenario khusus dalam pernyataan pajak penghasilan

Skenario 1: Pajak Penghasilan Dasar > Pajak Penghasilan Integral

Selain pajak sesuai dengan ketentuan pajak penghasilan secara keseluruhan, ada pembayaran tambahan untuk selisih antara "pajak penghasilan dasar" dan "pajak penghasilan secara keseluruhan".

Skenario 2: Pajak penghasilan dasar ≤ Pajak penghasilan komprehensif

Hanya penyelesaian pajak penghasilan komprehensif yang berlaku.

Informasi teknis: Saat melakukan transfer bank internasional, dapat dinyatakan di bawah kode "268 Pembelian (Penjualan) aset virtual asing".

Strategi hukum untuk mengoptimalkan beban pajak dalam operasi dengan koin

Transfer langsung ke rekening dalam koin asing

Untuk operator dengan volume moderat (kurang dari $50.000): Mereka dapat memilih untuk melakukan transfer bank melalui platform internasional yang khusus. Biaya tetap biasanya berkisar sekitar $13 ( beberapa bank menerapkan biaya tambahan), dengan waktu pemrosesan 1-2 hari kerja.

Untuk operator volume besar (lebih dari $50.000): Disarankan untuk mempertimbangkan platform internasional yang mengkhususkan diri dalam layanan transfer bank dalam USD. Komisi untuk volume besar lebih kompetitif. Sebagai imbalannya, sering kali diperlukan dokumentasi yang membenarkan sumber dana dan verifikasi alamat.

Rekomendasi umum: Simpan catatan terperinci dari semua transaksi, deposit, dan penarikan untuk pernyataan di masa mendatang, pembenaran asal dana, dan kemungkinan audit pajak.

Pertanyaan yang Sering Diajukan tentang Pajak Cryptocurrency

P1: Apakah hanya penarikan domestik di atas 500.000 TWD yang harus dilaporkan?

Ketika seorang pengguna melakukan penarikan tunggal lebih dari 500.000 TWD melalui bursa Taiwan, lembaga perbankan diwajibkan untuk melaporkan kepada Kantor Penelitian Kementerian Kehakiman. Namun, ini tidak berarti bahwa penarikan di bawah jumlah tersebut tidak dapat terdeteksi.

P2: Bagaimana cara menyatakan pendapatan dengan benar?

• Nasional: Sebagai "Pendapatan dari transaksi properti" ( berlaku ketika tidak ada justifikasi biaya akuisisi )
• Asing: Seperti "Pendapatan dari transaksi real estat di luar negeri"

Pertimbangan Akhir

Seiring dengan ekspansi pasar cryptocurrency, lingkungan regulasi dan perpajakan berkembang menuju kompleksitas yang lebih besar. Otoritas sedang mengembangkan standar yang lebih tepat untuk definisi pendapatan domestik dan asing, serta untuk perlakuan terhadap operasi lintas batas.

Oleh karena itu, disarankan untuk mendapatkan bantuan dari penasihat pajak yang berpengalaman bila diperlukan, sehingga memastikan kepatuhan regulasi dari operasi investasi sambil memaksimalkan profitabilitas.

Pemberitahuan penting: Cryptocurrency merupakan investasi berisiko tinggi. Konten panduan ini bukan merupakan nasihat investasi dan tidak menanggung tanggung jawab apapun.