Apa saja pajak yang terlibat dalam penambangan di Nigeria? Studi pajak kripto Nigeria

Penulis|TaxDAO

1. Penambangan Kripto

1.1 Kondisi Penambangan Mata Uang Kripto

Penambangan Bitcoin awal dapat diselesaikan menggunakan komputer pribadi biasa, tetapi dengan meningkatnya kesulitan penambangan, perangkat keras ASIC (Application-Specific Integrated Circuit) khusus penambangan menjadi pilihan utama. Perangkat ASIC dirancang khusus untuk menambang Bitcoin dan jauh lebih efisien daripada perangkat keras umum. Selain itu, operasi penambangan yang efisien akan menghasilkan banyak panas, oleh karena itu, sistem pendinginan yang efektif sangat penting untuk menjaga perangkat keras penambangan tetap stabil. Di beberapa ruang server penambangan besar, selain pendingin udara tradisional, teknologi pendinginan cairan yang efisien juga digunakan.

Penambangan Bitcoin adalah proses yang intensif energi. Mesin penambangan beroperasi selama 24 jam tanpa henti dan menghabiskan banyak daya listrik, sehingga biaya listrik menjadi salah satu faktor kunci dalam keuntungan penambangan. Melakukan penambangan di daerah dengan harga listrik rendah dapat secara signifikan mengurangi biaya dan meningkatkan pendapatan penambangan.

Keunggulan Penambangan Kripto di Nigeria 1.2

1.2.1 abundant natural resources, power resources

Nigeria memiliki cadangan gas alam yang besar dan merupakan bahan bakar utama untuk pembangkit listrik tenaga termal. Negara ini memiliki cadangan gas alam terbesar di dunia. Sumber daya bahan bakar yang melimpah membuat pembangkit listrik tenaga termal menjadi pilihan yang andal dan selalu tersedia untuk memenuhi kebutuhan listrik yang terus meningkat di negara ini. Nigeria telah memiliki infrastruktur pembangkit listrik tenaga termal yang lengkap, termasuk pembangkit listrik, pipa, dan jaringan pasokan gas alam. Infrastruktur ini membentuk dasar bagi dominasi pembangkit listrik tenaga termal yang berkelanjutan. Ini dapat menyediakan pasokan bahan bakar, transmisi, dan distribusi yang efisien, sehingga operasi dan pembangunan pembangkit listrik tenaga termal menjadi lebih efektif biaya.

Sementara itu, negara ini memiliki sumber daya energi terbarukan yang melimpah, seperti energi surya, energi angin, biomassa, dan pembangkit listrik tenaga air kecil (SHP). Pemanfaatan energi terbarukan secara luas akan meningkatkan kapasitas pembangkit listrik Nigeria dan meningkatkan kapasitas pasar listrik secara keseluruhan untuk memenuhi permintaan listrik yang terus meningkat.

1.2.2 Harga Listrik Relatif Rendah

Mesin penambang Bitcoin akan menggunakan banyak listrik, yang merupakan 80% dari biaya operasi penambang. Oleh karena itu, memperoleh listrik murah adalah keuntungan kompetitif kunci dalam penambangan. Harga listrik di Nigeria relatif lebih rendah dibandingkan dengan negara lain, seperti yang ditunjukkan pada gambar di bawah ini untuk beberapa negara pada September 2023.

1.2.3 Iklim yang Cocok

Kondisi iklim di Nigeria juga sangat cocok. Suhu ideal untuk penambangan adalah 5 hingga 25 derajat Celsius, yang sesuai dengan rata-rata suhu di Nigeria. Ini menguntungkan untuk menjaga sistem perangkat keras penambangan berjalan stabil dan pendinginan.

Perubahan Sikap Pemerintah 1.2.4

Bank Sentral Nigeria (CBN) baru-baru ini mengalami perubahan sikap yang signifikan terhadap mata uang kripto, beralih dari larangan total menjadi memperkenalkan kerangka pengaturan yang terstruktur untuk penyedia layanan aset virtual. Perkembangan ini dilakukan untuk mengikuti tren global dalam blockchain dan aset digital. CBN telah menetapkan aturan yang ketat bagi institusi keuangan dalam penanganan mata uang kripto, menandai awal dari era baru dalam keuangan digital Nigeria dan juga perubahan signifikan dalam lingkungan pengaturan keuangannya. Seiring dengan eksplorasi yang terus-menerus di bidang baru ini, CBN sedang berupaya bertanggung jawab dalam mengintegrasikan mata uang kripto ke dalam sistem keuangannya, yang juga menguntungkan perkembangan penambangan kripto lokal.

1.2.5 Kripto penambangan mungkin akan meredakan kesulitan lokal

Meskipun Nigeria adalah negara terbesar dalam GDP di Afrika, namun menghadapi masalah inflasi yang serius. Selain itu, pembatasan kontrol valuta asing di negara tersebut juga menghambat warga dalam melindungi aset mereka dari inflasi melalui pertukaran mata uang asing. Oleh karena itu, penduduk setempat berharap dapat menghindari pengawasan mata uang dan menghindari penurunan nilai aset. Sifat desentralisasi dan globalisasi dari mata uang kripto sangat sesuai dengan kebutuhan masyarakat setempat, dan hal ini juga mendorong perkembangan kegiatan penambangan dan perdagangan mata uang kripto di wilayah tersebut.

2. Masalah Pajak Penambangan Kripto

Perlakuan pajak untuk bisnis penambangan aset yang dienkripsi tergantung pada definisi aset yang dienkripsi, klasifikasi aset, serta pengakuan dan pengukuran pendapatan dan pengeluaran penambangan, yang ditetapkan oleh negara atau wilayah tempat bisnis tersebut berada. Jenis pajak yang terkait dengan pendapatan penambangan juga bervariasi tergantung pada negara atau wilayah tempat bisnis tersebut berada.

Pertama adalah pajak langsung, yaitu pajak penghasilan dan pajak keuntungan modal yang dikenakan pada pendapatan penambangan. Sebagian besar negara yang terlibat dalam bisnis penambangan akan menganggap pendapatan penambangan sebagai pendapatan usaha perusahaan atau individu, dan akan menarik pajak penghasilan perusahaan atau pajak penghasilan individu. Tingkat pajak penghasilan ditentukan berdasarkan identitas penambang (individu atau perusahaan), tingkat pendapatan, tempat tinggal, dan faktor lainnya.

Selanjutnya adalah pajak tidak langsung, yaitu pajak nilai tambah atau pajak barang dan jasa yang dikenakan pada pendapatan penambangan. Saat ini, belum terbentuk pendapat yang seragam di berbagai negara atau wilayah mengenai pemberlakuan pajak nilai tambah atau pajak barang dan jasa pada pendapatan penambangan. Di Uni Eropa, sebagian besar negara berpendapat bahwa bisnis penambangan tidak dikenakan pajak nilai tambah. Israel menganggap bisnis penambangan sebagai penyedia layanan dan mengenakan pajak nilai tambah sebesar 17% berdasarkan peraturan yang dikeluarkan pada tahun 2017 mengenai pengenaan pajak pada aktivitas uang virtual. Selandia Baru juga menganggap bisnis penambangan sebagai layanan dan mengenakan pajak barang dan jasa sebesar 15%.

Ada juga beberapa negara yang akan memungut pajak konsumsi pada perusahaan Penambangan karena pertimbangan seperti penyesuaian sumber daya industri. Di Amerika Serikat, misalnya, “Budget Supplement Plaintext” Departemen Keuangan AS Maret 2023 mengusulkan pajak cukai bertahap berdasarkan biaya listrik yang digunakan dalam penambangan kripto, dan perusahaan yang melakukan kegiatan penambangan wajib melaporkan konsumsi listriknya dan jenis listrik yang digunakan.

3. Sistem Pajak di Nigeria

3.1 Tinjauan Sistem Pajak

Sistem perpajakan Nigeria didasarkan pada dua jenis pajak, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Jenis pajak langsung meliputi pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan individu, pajak keuntungan modal, pajak keuntungan minyak bumi, dan berbagai macam pajak tambahan; sedangkan jenis pajak tidak langsung meliputi pajak nilai tambah, pajak impor, pajak konsumsi (pajak barang), dan pajak cap.

Nigeria memiliki sistem hukum perpajakan yang cukup lengkap, menerapkan sistem pengelolaan perpajakan yang lebih terorganisir, sesuai dengan sistem pemerintahan tiga tingkatnya. Departemen pengelolaan perpajakan Nigeria dikelola oleh pemerintah federal, pemerintah negara bagian, dan pemerintah daerah.

3.2 Jenis Pajak yang Mungkin Terlibat dalam Penambangan Kripto di Nigeria

3.2.1 Pajak Penghasilan Perusahaan

Undang-undang pajak penghasilan perusahaan mengatur bahwa kecuali untuk perusahaan eksplorasi dan produksi, pajak penghasilan perusahaan harus dipungut atas pendapatan atau keuntungan dari berbagai jenis perusahaan yang beroperasi di Nigeria sesuai dengan hukum. Perusahaan Nigeria harus membayar pajak penghasilan perusahaan atas keuntungan yang diperolehnya dari operasi globalnya, sedangkan perusahaan asing akan membayar pajak penghasilan perusahaan atas sebagian pendapatannya yang diperoleh di Nigeria, yang diatur oleh pemerintah federal. Tarif pajak penghasilan perusahaan bagi perusahaan penduduk Nigeria adalah 30% dan harus dibayar setiap tahun. Perusahaan non-penduduk yang beroperasi di Nigeria dan memiliki omzet tahunan lebih dari 6 juta naira harus membayar pajak khusus sebesar 15% dari omzet, sedangkan jika omzet tahunan di Nigeria tidak melebihi 6 juta naira, maka pajak khusus sebesar 15% dari 6 juta naira harus dibayar, yaitu sebesar 900 ribu naira.

3.2.2 PPN

Pajak Pertambahan Nilai Nigeria dikenakan pada penjualan barang atau pendapatan jasa (independen) serta impor barang atau jasa yang dikenakan pajak. Sebelum 1 Februari 2020, Nigeria memungut pajak pertambahan nilai sebesar 5% dari nilai nominal faktur untuk barang atau jasa yang dikenakan pajak, termasuk barang impor. Mulai 1 Februari 2020, tarif pajak pertambahan nilai standar untuk semua barang dan jasa yang dikenakan pajak meningkat dari 5% menjadi 7,5%.

3.2.3 Tarif

Pajak impor adalah tarif non-preferensial yang sama untuk semua negara. Berdasarkan jenis barang, akan dikenakan bea masuk khusus atau pajak ad valorem, dengan Naira sebagai mata uang resmi untuk pembayaran pajak. Barang impor yang dianggap pemerintah melakukan dumping atau subsidi tidak wajar yang mengancam industri dalam negeri yang ada atau potensial akan dikenakan tarif khusus.

3.2.4 Pajak Keuntungan Modal

Undang-undang pajak Nigeria menyatakan bahwa ketika seseorang membuang saham senilai 100 juta Naira atau lebih dalam 12 bulan berturut-turut, orang tersebut harus membayar pajak capital gains sebesar 10%, kecuali pendapatan tersebut diinvestasikan kembali dalam saham perusahaan Nigeria mana pun.

4. Analisis Pajak Perusahaan Penambangan Kripto Nigeria

Setelah India, Nigeria telah menjadi negara pengguna mata uang kripto terbesar kedua di dunia. Negara ini mencabut larangan terkait yang didirikan oleh bank sentral pada tahun 2021, memungkinkan institusi keuangan dan perusahaan yang menyediakan layanan uang digital untuk melakukan transaksi. Meskipun regulasi terkait di Nigeria masih ketat, ini merupakan kesempatan langka bagi industri kripto dan menarik banyak perusahaan penambangan kripto untuk masuk ke Nigeria, yang tidak dapat dihindari dan akan melibatkan beberapa masalah pajak.

Nigeria menerapkan prinsip pengumpulan yang menggabungkan prinsip wilayah dan prinsip individu, di mana setiap perusahaan yang memperoleh pendapatan di wilayah Nigeria harus membayar pajak penghasilan. Perusahaan penduduk Nigeria harus menyatakan dan membayar pajak penghasilan perusahaan atas pendapatan globalnya. Perusahaan non-penduduk harus membayar pajak penghasilan perusahaan atas sebagian pendapatan yang diperoleh di Nigeria sesuai dengan persentase tertentu. Perusahaan penambangan yang beroperasi di Nigeria harus membayar pajak penghasilan perusahaan atas pendapatan yang diperoleh di wilayah Nigeria sesuai dengan peraturan pajak penghasilan yang berlaku.

Pasokan listrik dan layanan lainnya termasuk dalam kategori barang dan jasa yang harus dikenai pajak pertambahan nilai, sementara perusahaan penambangan kripto sangat bergantung pada pasokan listrik. Oleh karena itu, dapat dikatakan bahwa perusahaan penambangan mungkin secara tidak langsung terlibat dalam pajak pertambahan nilai, yang pada akhirnya akan berdampak pada perusahaan listrik.

Perusahaan pertambangan memerlukan perangkat keras untuk menjalankan bisnis, seperti Rig Penambangan, karena kurangnya perangkat pertambangan di Nigeria, ini juga melibatkan masalah impor perangkat khusus seperti Rig Penambangan, yang juga melibatkan bea masuk. Rig Penambangan mata uang virtual umumnya dianggap sebagai peralatan mekanik dalam industri manufaktur, dan Nigeria memiliki aturan khusus untuk bea masuk peralatan mekanik: Bea masuk umumnya berkisar antara 5%-15% untuk impor mesin dan peralatan mekanik, namun ada beberapa impor mesin yang bea masuknya nol, seperti peralatan mesin pertanian.

Undang-undang baru menetapkan bahwa Nigeria akan memungut pajak capital gain sebesar 10% untuk mata uang kripto. Mantan Presiden Nigeria, Muhammadu Buhari, telah menandatangani Undang-Undang Keuangan 2023, menjadikannya undang-undang. Undang-undang ini memperkenalkan serangkaian reformasi perpajakan yang bertujuan untuk memodernisasi kerangka keuangan negara. Ketentuannya termasuk pungutan pajak sebesar 10% untuk pendapatan dari aset digital (termasuk mata uang kripto). Undang-undang komprehensif ini bertujuan untuk meningkatkan keterbukaan pemerintah, meningkatkan pendapatan pajak, dan merangsang pertumbuhan ekonomi. Pembebanan pajak pada mata uang kripto yang nilainya terus meningkat merupakan langkah yang tidak terhindarkan dalam undang-undang ini. Dengan langkah ini, pemerintah Nigeria tidak hanya ingin memberikan lingkungan persaingan yang adil bagi pemilik aset digital, tetapi juga ingin mereka memberikan kontribusi pajak yang adil untuk pertumbuhan negara. Pajak ini juga akan berdampak pada perusahaan yang melakukan kegiatan penambangan.

Tentang titik konfirmasi pendapatan penambangan, banyak pandangan berpendapat bahwa penambangan kripto mewakili aset tak berwujud yang dikembangkan secara internal oleh perusahaan penambangan. Komputer yang digunakan, biaya listrik, dan berbagai biaya karyawan yang digunakan oleh para penambang untuk pembangunan dan penambangan membentuk aset tak berwujud yang dikembangkan secara internal, sehingga pendapatan atau keuntungan harus diakui saat kripto tersebut dijual kembali di masa depan. Namun pemerintah Nigeria belum mengatur hal ini secara jelas.

Terakhir, saat ini tidak ada peraturan yang jelas yang menunjukkan bahwa Nigeria saat ini memiliki sistem insentif pajak khusus untuk perusahaan pertambangan, tetapi perusahaan pertambangan dapat memenuhi beberapa kebijakan insentif pajak yang ada, sehingga perusahaan pertambangan harus mengatur perencanaan pajak mereka secara wajar dalam kerangka kebijakan insentif pajak umum.

Referensi

.Kantor Pajak Negara.(2023).Panduan Pajak Investasi Warga Negara China ke Nigeria[1]

Penelitian Masalah Pajak Mata Uang Kripto dalam Konteks Ekonomi Digital - Studi Kasus pada Mekanisme Penambangan Bitcoin oleh Zheng Mengya, Wang Kekel, Wang Zhen’ni, dan Yan Huqin di Jurnal Penjelajahan Ekonomi Dunia, Volume 10, Nomor 1 Tahun 2021, Halaman 1-8.[2]

. Hexun.com. (2024) BIT Mining mendeploy lima Rig Penambangan di Nigeria, mendorong energi terbarukan lokal dan ekonomi digital[3]

.Intelijen pasar yang akurat dan saran. (2023). Analisis Ukuran dan Pangsa Pasar Industri Listrik Nigeria - Tren Pertumbuhan dan Ramalan (2024-2029)[4]

.cryptopolitan.(2024).Nigeria telah mengubah sikapnya terhadap kripto melalui kerangka regulasi baru[5]