JCBA和JVCEA，要求对虚拟币资产的20%申报分离课税以及3年的损失结转扣除

一般社团法人日本虚拟币资产业务协会（JCBA）和一般社团法人日本炒币业协会（JVCEA）于7月30日向金融厅提交了2026年度税制改革请求书，并于同日召开了记者说明会。

要望书中包含5项修正案，最优先事项是将暗号资产交易的税率从现行的综合税制（最高税率约55%）变更为20%的申报分离税。

特别是在这次的要求中，明确规定了分离课税的适用范围为“不根据暗号資産的种类和钱包的种类进行区分。”

请求转向20%申告分离课税

JCBA税制检讨部会的斋藤岳会长（株式会社pafin代表取締役）表示，此次的请求包括实施20%的申报分离税制（所得税15%，居民税5%），并要求引入3年的损失结转扣除。在现行制度下，暗号资产的交易利润作为杂所得，成为综合税制的对象，税率根据所得的不同大致在15%到55%之间。

虚拟币资产市场正在稳步增长。"虚拟币资产的账户数量在今年4月时达到了1,200万个。自去年年底突破1,000万个账户以来，仍在持续增长，逐渐被国民认知为一种相当广泛流通的资产，"斋藤先生解释了市场的现状。

分离课税可能会被认为是对“富裕层的优惠”，但实际情况并非如此。根据2022年6月对暗号资产投资者进行的年收入调查（共26,002份回复），年收入在300万到700万日元的群体占到50.7%，整体约7成为中间收入层。斋藤指出：“在300万到700万日元的层次上，所得税和居民税合计超过20%。如果分离课税统一为20%，反而会使中间收入层受益。”

所有交易一律适用

此次请求中特别值得关注的是，明确指出分离课税的适用范围为“不区分虚拟币资产种类和钱包种类”。这意味着不仅包括通过交易所进行的交易，还包括通过个人管理的钱包进行的交易。

根据JCBA会员企业的实际情况，从事钱包相关业务的企业占30%，若包括部分从事此业务的企业，则达到40%。"如果将分离课税的对象仅限于交易所的交易，那么在Web3.0生态系统中占据很大份额的钱包相关业务和初创企业将面临不利激励，这可能会阻碍日本Web3.0产业的发展，"斋藤先生强调了政策一致性的重要性。

国际竞争力和税制扭曲

日本的虚拟币资产税制在国际上也显得突出且高。斎藤氏指出：“与发达国家相比，日本的税率绝对数额非常大。其机制类似于资本利得税，适用于日本所谓的分离课税，采用统一的税制是最简单易懂的。”

更严重的是，未来如果引入虚拟币资产ETF，税制的不一致性。“如果比特币ETF成立，我认为作为证券的概率会非常高，达到20%。虽然是处理同样的实质资产，但由于渠道的不同，税率会有20%到最高55%的巨大差异。这是非常缺乏公平性和中立性的税制。”斋藤先生明确指出了这一问题。

要望书的骨子

此次提交的请求书中包含以下5项内容。

| 项目 | 要望内容 | | --- | --- | | ①所得税：申告分离课税 | – 20%申报分离税，损失递延扣除（3年）请求 – 分离课税的范围不根据虚拟币资产的种类及钱包的种类进行区分 – 针对炒币的现货交易和衍生品交易双方 | | ②所得税：对捐赠相关税制的明确和合理化 | – 停止一律适用现行所得税法第40条及同法施行令第87条 – 包括适用所得税法第59条和租税特别措施法第40条，确保税制不会阻碍通过虚拟币资产进行捐赠 | | ③资产税：评估・取得费用相关整备 | – 将继承的虚拟币资产转让所得纳入取得费用加算的特例对象 – 可以选择过去3个月平均市值的最低额作为继承财产评估 | | ④重新审视暗号资产之间交换的征税时机 | – 在交换虚拟币资产时不征税，而是在将持有的虚拟币资产兑换为法定货币时一次性征税。 | | ⑤所得税：税制区分的重新审视 | – 从构建基于虚拟币资产实际情况的税制的角度，明确可能存在除杂所得以外的所得区分。 |

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