Análise do sistema de encriptação de ativos de Malta

1. Introdução

Malta está localizada no centro do Mar Mediterrâneo e é um importante ponto de conexão entre a Europa, o Norte da África e o Oriente Médio. A economia do país é predominantemente baseada em serviços, destacando-se especialmente nas áreas de turismo, finanças e tecnologia da informação. Nos últimos anos, Malta tem promovido ativamente o desenvolvimento da indústria de blockchain e encriptação, ganhando o título de "ilha blockchain". Como membro da União Europeia, Malta adotou uma atitude regulatória positiva em relação a encriptação e blockchain, tornando-se uma líder global. Este artigo analisará o sistema de ativos encriptados de Malta sob quatro aspectos: sistema fiscal básico, sistema fiscal de encriptação, políticas regulatórias de encriptação e perspectivas futuras.

2. Sistema Fiscal Básico de Malta

2.1 Sistema Fiscal de Malta

Malta implementa um sistema de imposto progressivo, com taxas de imposto sobre o rendimento pessoal variando de 0% a 35%. Os residentes do país devem pagar impostos sobre a renda global, enquanto os não residentes são tributados apenas sobre a renda gerada em Malta. O status de residente é determinado principalmente pelo tempo que a pessoa reside em Malta e pelo centro de interesses econômicos. Malta oferece planos fiscais especiais para residentes estrangeiros e indivíduos de elevado património, como o "Plano de Aposentadoria de Malta" e o "Plano de Residentes Globais", que oferecem taxas fixas e benefícios fiscais.

O poder fiscal de Malta está principalmente concentrado a nível nacional, com poderes fiscais limitados para os governos locais. O sistema fiscal é baseado principalmente no imposto sobre o rendimento e no imposto sobre o valor acrescentado, com outros tipos de impostos incluindo imposto sobre ganhos de capital, imposto sobre propriedade, direitos de importação e exportação, e imposto sobre salários. Os governos locais podem cobrar imposto sobre imóveis, imposto sobre negócios, bem como taxas de licenciamento e registro. O governo também estabelece impostos especiais, como o imposto sobre consumo e o imposto ambiental, com o objetivo de garantir a receita fiscal através de um sistema fiscal integrado, apoiar o desenvolvimento socioeconómico e atrair investimento estrangeiro e promover atividades comerciais internacionais através de políticas fiscais favoráveis.

2.2 imposto sobre o rendimento

A legislação fiscal de Malta estipula que as entidades legais cuja principal sede de gestão ou local de gestão efetiva se encontra em Malta são consideradas empresas residentes para efeitos fiscais. Nos acordos fiscais, Malta geralmente segue o conceito de empresa residente do modelo de acordo da OCDE. O objeto da tributação do imposto sobre o rendimento das empresas são as entidades que realizam atividades comerciais dentro do território de Malta, como empresas e outras pessoas coletivas. As empresas não residentes que possuem um estabelecimento permanente em Malta devem pagar imposto sobre o rendimento das empresas sobre a receita desse estabelecimento permanente e sobre a receita proveniente de Malta; aquelas que não possuem um estabelecimento permanente devem pagar impostos apenas sobre a receita proveniente de Malta.

No que diz respeito ao imposto sobre o rendimento pessoal, os indivíduos que têm domicílio permanente em Malta são considerados residentes malteses. Se um indivíduo tiver também domicílio permanente no estrangeiro, será considerado o local do centro de interesses vitais. Os residentes malteses devem pagar imposto sobre o rendimento pessoal sobre os rendimentos globais; os indivíduos não residentes devem pagar impostos apenas sobre os rendimentos obtidos através de uma entidade permanente em Malta ou de rendimentos originários de Malta. O imposto sobre o rendimento pessoal é progressivo, com uma taxa máxima de 35%.

Malta impõe impostos sobre ganhos de capital, principalmente aplicáveis aos lucros obtidos com a venda de ativos fixos, ações e outros ativos de capital. A taxa de imposto sobre ganhos de capital varia conforme o tipo de ativo e o período de manutenção, sendo que os ativos mantidos a longo prazo geralmente têm uma taxa mais baixa. Ao calcular os ganhos de capital sujeitos a imposto, considera-se o preço de venda do ativo menos o preço de compra original e as despesas relacionadas, tributando apenas a parte do valor efetivamente aumentada.

2.3 IVA

O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) de Malta aplica-se à receita da venda de bens, à prestação de serviços, à receita de aluguéis, bem como à importação de bens e serviços. A taxa básica do IVA é de 18%, enquanto que algumas categorias específicas de bens e serviços beneficiam de uma taxa reduzida de 5% ou de uma taxa zero. O sistema de IVA de Malta visa garantir a equidade e a eficácia da tributação, ao mesmo tempo que incentiva o desenvolvimento de setores específicos e a melhoria do bem-estar social.

2.4 outros impostos

Malta escolheu isentar o imposto sobre propriedades para atrair investimento e empresas estrangeiras, aumentando assim a competitividade internacional. Para preencher a lacuna do imposto sobre propriedades, Malta depende principalmente de outras formas de tributação, como o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre a transmissão de imóveis e o imposto de selo.

Em relação à transferência de bens imóveis, Malta implementa um sistema de retenção na fonte. A partir de 1 de janeiro de 2015, a retenção na fonte sobre a transferência de bens imóveis em Malta é geralmente de 8% ou 10%, dependendo do momento da aquisição do imóvel. Em certas circunstâncias, uma taxa reduzida de 5% pode ser aplicada.

O imposto de selo aplica-se à transferência de bens imóveis e à transferência de valores mobiliários de mercado. A taxa de imposto para a transferência de bens imóveis é de 5% (2% na região de Gozo), enquanto a taxa de imposto para a transferência de valores mobiliários de mercado é de 2% (5% para a transferência de ações de empresas imobiliárias). Malta também oferece várias isenções de imposto de selo, como a reestruturação de participações e transações específicas dentro do mesmo grupo de empresas.

3. O sistema fiscal de encriptação de Malta

O sistema fiscal de encriptação de Malta é relativamente claro, dependendo principalmente das disposições da legislação fiscal geral. Os rendimentos obtidos com transações de encriptação são considerados ganhos de capital e estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal ou ao imposto sobre o rendimento das empresas. As empresas e os indivíduos que obtêm lucros na compra e venda de encriptação devem pagar os impostos correspondentes de acordo com a taxa progressiva de Malta.

Malta normalmente não aplica IVA às transações de encriptação, uma vez que, de acordo com a legislação da União Europeia, a encriptação é considerada parte dos serviços financeiros. No entanto, as empresas e indivíduos que realizam transações de encriptação devem cumprir as obrigações fiscais correspondentes e observar as normas de combate à lavagem de dinheiro e de diligência devida dos clientes.

Para promover o desenvolvimento de empresas de blockchain e encriptação, Malta oferece uma série de políticas fiscais favoráveis. As empresas elegíveis podem desfrutar de uma taxa de imposto sobre o rendimento corporativo mais baixa e reduzir a carga tributária real através de um mecanismo de créditos fiscais. Malta oferece créditos fiscais para despesas de P&D para empresas que utilizam tecnologia de blockchain, com uma proporção que varia de 25% a 70%. Startups e empresas em fase inicial podem beneficiar de um tratamento fiscal favorável, incluindo uma taxa de imposto sobre as sociedades reduzida e deduções adicionais para despesas elegíveis. Na área da propriedade intelectual, Malta oferece um regime fiscal favorável para receitas provenientes de propriedade intelectual qualificada.

Para evitar a dupla tributação da renda global dos investidores internacionais, Malta assinou uma ampla rede de tratados de dupla tributação. Essas políticas fiscais e incentivos refletem a determinação de Malta em se tornar um centro líder na indústria de blockchain e encriptação.

4. A política de regulação de encriptação de Malta

Malta é um dos primeiros países do mundo a estabelecer um quadro legal abrangente para regular a blockchain e a encriptação. A sua política regulatória centra-se principalmente nas leis como a Lei dos Ativos Financeiros Virtuais, a Lei das Tecnologias Inovadoras e Serviços e a Lei da Agência de Inovação Digital.

A Lei dos Ativos Financeiros Virtuais, aprovada em 2018, definiu e classificou detalhadamente as criptomoedas e as atividades relacionadas, estabelecendo requisitos regulatórios específicos. Os prestadores de serviços de ativos financeiros virtuais que se dedicam à negociação, gestão e custódia de criptomoedas devem estar registados na Autoridade de Serviços Financeiros de Malta e cumprir padrões regulatórios rigorosos, incluindo medidas de combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, requisitos de transparência e relatórios regulares.

As empresas que realizam a emissão inicial de tokens em Malta devem submeter um white paper detalhado à Autoridade de Serviços Financeiros, revelando informações sobre o projeto, incluindo a funcionalidade dos tokens, riscos e plano de utilização de fundos. Todos os prestadores de serviços de ativos financeiros virtuais devem cumprir os padrões internacionais de combate à lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo, incluindo a devida diligência do cliente, relatórios de transações suspeitas e manutenção de registos de transações.

A "Lei de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras" criou a Agência de Arranjos e Serviços de Tecnologias Inovadoras, responsável pela certificação e supervisão da aplicação de blockchain e outras tecnologias inovadoras, para garantir a segurança e a transparência das tecnologias. A "Lei da Agência de Inovação Digital" criou a Agência de Inovação Digital de Malta, responsável por promover e regular a inovação digital do país, incluindo blockchain e encriptação.

5. Resumo e Perspectivas do Sistema de Ativos encriptação de Malta

O sistema fiscal de ativos encriptados de Malta é claro e prospectivo, baseado principalmente na legislação fiscal geral. Malta considera os ganhos das transações de criptomoedas como ganhos de capital, sujeitando-os a imposto sobre o rendimento pessoal ou imposto sobre o rendimento das empresas, e isenta as transações de criptomoedas de imposto sobre o valor acrescentado. Malta impõe requisitos rigorosos de declaração fiscal e de combate à lavagem de dinheiro para empresas e indivíduos que realizam transações de criptomoedas, a fim de garantir a conformidade e a transparência do mercado.

O governo de Malta tem uma atitude encorajadora em relação ao desenvolvimento do setor de encriptação de ativos, atraindo ativamente empresas de blockchain e criptomoeda através de arranjos tecnológicos inovadores, legislação de serviços e outras políticas favoráveis, promovendo a inovação em tecnologia financeira e o desenvolvimento do setor.

Olhando para o futuro, Malta continuará a desempenhar um papel de liderança na regulamentação e tributação de ativos encriptação a nível global. Com o aumento da aceitação das criptomoedas em todo o mundo, Malta poderá aperfeiçoar ainda mais o seu sistema fiscal para se adaptar ao desenvolvimento e às mudanças do mercado. Através de constantes ajustes e otimizações nas políticas fiscais, Malta espera atrair mais empresas de blockchain e encriptação, ocupando uma posição favorável nos mercados financeiros internacionais e impulsionando o crescimento e a inovação contínuos da economia doméstica.