Анализ режима шифрования активов Мальты

1. Введение

Мальта расположена в центральной части Средиземного моря и является важным узлом, соединяющим Европу, Северную Африку и Ближний Восток. Экономика страны основана на услугах, особенно в области туризма, финансов и информационных технологий. В последние годы Мальта активно продвигает развитие индустрии блокчейна и шифрования, завоевав титул "острова блокчейна". Как государство-член Европейского Союза, Мальта занимает активную позицию в области регулирования шифрования и блокчейна, став мировым лидером. В данной статье будет проанализирована система шифрованных активов Мальты с четырех аспектов: базовая налоговая система, налоговая система шифрования, политика регулирования шифрования и перспективы на будущее.

2. Основная налоговая система Мальты

2.1 Налоговая система Мальты

Мальта применяет прогрессивную систему налогообложения, ставки подоходного налога варьируются от 0% до 35%. Граждане страны обязаны уплачивать налоги на глобальный доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные на Мальте. Статус резидента в основном определяется сроком проживания человека на Мальте и центром его экономических интересов. Мальта предлагает иностранным резидентам и лицам с высоким доходом специальные налоговые схемы, такие как "Мальтийская пенсионная программа" и "Глобальная программа резидентов", которые предоставляют фиксированные налоговые ставки и налоговые льготы.

Налоговые полномочия Мальты в основном сосредоточены на уровне государства, местные органы власти имеют ограниченные налоговые полномочия. Налоговая система в основном основана на подоходном налоге и налоге на добавленную стоимость, к другим налогам относятся налог на прирост капитала, налог на имущество, импортные и экспортные пошлины, а также налог на заработную плату. Местные органы власти могут взимать налог на недвижимость, налог с продаж, а также сборы за лицензии и регистрацию. Государство также имеет особые виды налогов, такие как налог с оборота и экологический налог, которые направлены на обеспечение налоговых поступлений через комплексную налоговую систему, поддержку социально-экономического развития и привлечение иностранных инвестиций и содействие международной коммерческой деятельности через налоговые льготы.

2.2 Налог на доходы

Согласно налоговому законодательству Мальты, юридические лица, расположенные в основном месте управления или эффективном управлении на Мальте, признаются налоговыми резидентами. В налоговых соглашениях Мальта обычно следует концепции налогового резидентства, установленной в образце соглашения ОЭСР. Объектом налогообложения корпоративного налога являются предприятия, компании и другие юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории Мальты. Нерезидентные компании, имеющие постоянное представительство на Мальте, должны уплачивать корпоративный налог на доходы, полученные от этого постоянного представительства, а также на доходы из Мальты; в случае отсутствия постоянного представительства они должны уплачивать налог только на доходы из Мальты.

Что касается налога на доходы физических лиц, то лица, имеющие постоянное место жительства на Мальте, считаются резидентами Мальты. Если у физического лица также есть постоянное место жительства за границей, то применяется местонахождение его центра жизненных интересов. Резиденты Мальты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц с глобального дохода; нерезиденты должны уплачивать налоги только с доходов, полученных через постоянное представительство на Мальте или доходов, полученных из Мальты. Налог на доходы физических лиц облагается прогрессивной ставкой, максимальная ставка составляет 35%.

Мальта облагает налогом на прирост капитала, который в основном применяется к доходам от продажи фиксированных активов, акций и других капитальных активов. Ставка налога на прирост капитала варьируется в зависимости от типа актива и срока его владения; как правило, для долгосрочно хранящихся активов ставка налога ниже. При расчете облагаемого налогообложению прироста капитала учитывается цена продажи актива за вычетом первоначальной цены покупки и связанных расходов, налог взимается только с фактической части прироста.

2.3 НДС

Налог на добавленную стоимость на Мальте применяется к доходам от продажи товаров, предоставления услуг, арендных доходов, а также к импорту товаров и услуг. Основная ставка НДС составляет 18%, на некоторые определенные товары и услуги применяется льготная ставка в 5% или нулевая ставка. Налоговая система Мальты на добавленную стоимость направлена на обеспечение справедливости и эффективности налогообложения, а также на стимулирование развития определенных отраслей и повышение социального благосостояния.

2.4 Другие налоги

Мальта выбрала освобождение от налога на имущество для привлечения иностранных инвестиций и бизнеса, чтобы повысить международную конкурентоспособность. Для компенсации нехватки налога на имущество Мальта в основном полагается на другие формы налогообложения, такие как налог на доход, налог на передачу недвижимости и гербовый сбор.

Что касается передачи недвижимости, Мальта внедрила систему удерживаемого налога. С 1 января 2015 года на передачу недвижимости на территории Мальты обычно взимается удерживаемый налог по ставке 8% или 10%, в зависимости от времени приобретения недвижимости. В некоторых случаях может быть предоставлена льготная ставка налога 5%.

Государственный налог применяется к передаче недвижимости и передаче рыночных ценных бумаг. Ставка налога на передачу недвижимости составляет 5% (в регионе Гозо 2%), ставка налога на передачу рыночных ценных бумаг составляет 2% (передача акций компаний недвижимости - 5%). Мальта также предлагает несколько освобождений от государственного налога, таких как реорганизация акционерного капитала и определенные сделки в рамках одной группы компаний.

3. Налоговая система шифрования Мальты

Налоговая система Мальты в отношении шифрования относительно ясна и в основном основывается на общих налоговых нормах. Прибыль от сделок с шифрованием рассматривается как прирост капитала и подлежит уплате налога на доходы физических лиц или налога на прибыль. Фирмы и физические лица, получающие прибыль от покупки и продажи шифрования, должны уплачивать соответствующие налоги по прогрессивной налоговой ставке Мальты.

Мальта обычно не применяет налог на добавленную стоимость к сделкам с шифрованием, поскольку согласно законодательству Европейского Союза, шифрование считается частью финансовых услуг. Тем не менее, компании и физические лица, занимающиеся сделками с шифрованием, обязаны выполнять соответствующие налоговые декларации и соблюдать правила по борьбе с отмыванием денег и надлежащей проверке клиентов.

Для стимулирования развития предприятий в области блокчейна и шифрования валют, Мальта предлагает ряд налоговых льгот. Компании, соответствующие условиям, могут воспользоваться сниженной ставкой налога на прибыль и уменьшить фактическую налоговую нагрузку с помощью механизма налоговых кредитов. Мальта предоставляет налоговые кредиты на исследования и разработки для компаний, использующих технологии блокчейна, с коэффициентом от 25% до 70%. Стартапы и компании на ранних стадиях могут воспользоваться льготными налоговыми режимами, включая сниженные ставки налога на прибыль и дополнительные вычеты по соответствующим расходам. В области интеллектуальной собственности Мальта предлагает льготный налоговый режим для доходов, полученных от квалифицированной интеллектуальной собственности.

Чтобы избежать двойного налогообложения глобальных доходов международных инвесторов, Мальта подписала обширную сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Эти налоговые политики и стимулирующие меры отражают стремление Мальты стать ведущим центром в области блокчейна и шифрования.

4. Регулирование криптовалюты в Мальте

Мальта является одной из первых стран в мире, которая разработала всеобъемлющую правовую базу для регулирования блокчейна и шифрования криптовалют. Ее регуляторная политика в основном сосредоточена вокруг таких законов, как "Закон о виртуальных финансовых активах", "Закон об инновационных технологиях и услугах" и "Закон о цифровых инновационных учреждениях".

В 2018 году был принят Закон о виртуальных финансовых активах, который подробно определяет и классифицирует шифрование и связанные с ним действия, а также устанавливает конкретные требования к регулированию. Провайдеры услуг по виртуальным финансовым активам, занимающиеся торговлей, управлением и хранением шифрования, обязаны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты и соблюдать строгие стандарты регулирования, включая меры по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, требования к прозрачности и регулярную отчетность.

Компании, проводящие первичное размещение токенов на Мальте, должны представить детализированную белую книгу в Управление финансовых услуг, раскрывая информацию о проекте, включая функции токенов, риски и планы использования средств. Все поставщики услуг виртуальных финансовых активов должны соблюдать международные стандарты по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, включая комплексную проверку клиентов, отчетность о подозрительных транзакциях и ведение записей о транзакциях.

"Закон о инновационных технологических схемах и услугах" учредил Управление инновационных технологических схем и услуг, ответственное за сертификацию и контроль за применением блокчейна и других инновационных технологий с целью обеспечения безопасности и прозрачности технологий. "Закон о цифровых инновационных агентствах" учредил Цифровое инновационное агентство Мальты, ответственное за продвижение и контроль за цифровыми инновациями страны, включая блокчейн и шифрование.

5. Обзор и перспективы системы шифрования активов Мальты

Налоговая система Мальты в отношении шифрования активов ясна и перспективна, в основном основана на общем налоговом законодательстве. Мальта рассматривает доходы от сделок с криптовалютой как прирост капитала, который подлежит налогу на доходы физических лиц или корпоративному налогу, и освобождает сделки с криптовалютами от налога на добавленную стоимость. Мальта предъявляет строгие требования к налоговой отчетности и противодействию отмыванию денег для предприятий и частных лиц, занимающихся сделками с криптовалютой, чтобы обеспечить соблюдение законодательства и прозрачность рынка.

Правительство Мальты поддерживает развитие сферы шифрования активов, активно привлекая предприятия блокчейна и криптовалют через инновационные технологические решения и закон о сервисах, а также другие льготные меры, способствующие инновациям в финансовых технологиях и развитию отрасли.

Смотря в будущее, Мальта будет продолжать играть ведущую роль в глобальной регуляции и налогообложении криптоактивов. С увеличением принятия криптовалюты во всем мире, Мальта может дополнительно усовершенствовать свою налоговую систему, чтобы адаптироваться к развитию и изменениям на рынке. Постоянно корректируя и оптимизируя налоговую политику, Мальта имеет все шансы привлечь больше предприятий в области блокчейна и шифрования, занять выгодные позиции на международных финансовых рынках и способствовать устойчивому росту и инновациям в национальной экономике.