Küresel şifreleme varlık vergilerinin analizi: Asya daha yavaş hareket ederken, Avrupa'nın en yüksek vergi oranı %52'ye ulaşıyor

Yazar: Chloe, PANews

Trump'ın zaferi ve Beyaz Saray'a dönüşü, Kripto Para dostu adayların ABD Kongresi'ne girmesiyle birleştiğinde, Kripto Para'nın elverişli bir düzenleyici ortamda gelişmesi ve BTC'nin fiyatının 90.000 doların üzerine çıkmasına izin vermesi bekleniyor, 18 Kasım tarihli bir CNA raporuna göre, Tayvan'ın "yasa koyucuları", son soruşturmaları sırasında Tayvan'da Kripto Para'nın vergilendirilmesinden endişe duyuyor ve Kripto Para bireysel işlemlerinin vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini araştırıyor.

Sorgulama toplantısında "yasa koyucu", "Maliye Bakanlığı"nın bireysel kripto para birimi işlemlerinin geliri üzerindeki vergi önlemlerini sorgulayarak, şu anda kripto para borsalarından yalnızca işletme vergisi ve kar amacı güden işletme gelir vergisi alındığını ve işlemlerden kazanç sağlayan bireyler veya tüzel kişiler için net bir vergilendirme normu bulunmadığını söyleyerek, Tayvan'ın "Maliye Bakanlığı"nın Tayvan'ın kripto vergilendirme mekanizmasını iyileştirmek için inisiyatif alması gerektiğini vurguladı.

Vergilendirme Direktörü Song Xiuling, mevcut vergi yasasına göre Kripto Para'nın bir para birimi olmadığını, bir dijital varlık işlemi olduğunu, varlık ticaretinden gelir elde edildiği sürece vergilendirilmesi gerektiğini, ancak kendi kendine beyan olduğu için denetimi güçlendirmesi gerektiğini, Maliye Bakanlığı'nın da sanal varlıklarla ilgili özel bir yasa çıkarmak için Mali Denetleme Komisyonu ile işbirliği yapacağını ve gelecekte yeni denetim önlemleri alınacağını belirtti. Song, "Şu anda, vergi dairesinin dijital malların işlemlerini gözden geçirmek için emrinde bir check-up aracı var ve Kripto Para işlem gelirinin vergilendirilmesi için ilgili önlemleri üç ay içinde incelemeye söz verdi" dedi.

Son olarak, "Maliye Bakanlığı", Kripto Para ve dijital hizmet vergisinin uluslararası vergilendirme eğilimini sürdüreceğini ve vergi sistemini Tayvan'daki fiili duruma göre zamanında ayarlayacağını söyledi.

Kripto Para ticaretinde vergi konuları, son yıllarda dünya genelinde takip edilen bir konu haline gelmiştir. PAnews, dünya çapında çeşitli ülkelerin/kurumların şifreleme varlıkları üzerindeki vergi düzenlemelerini okuyucular için basitçe düzenlemiştir.

Küresel olarak şifreleme varlık ticaret vergi bilgilerinin şeffaflığı artıyor

ABD, AB ve diğer bölgeler, 2023 yılında şifreleme varlığı brokerleri ve diğer aracı kurumlara yönelik yeni vergi bilgi beyanı gereksinimleri sunacaklar. Bu, işlem şeffaflığını artırmayı amaçlamaktadır. Geçen yıl Haziran ayında Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), şifreleme varlıkları beyan çerçevesi (CARF) sunarak Finansal Kurumlar Ortak Beyanı Standartlarını (CRS) güncelledi ve yeni finansal ürünleri beyan kapsamına dahil etti.

Ülkeler şifreleme varlıklarının vergi beyanıyla ilgili düzenlemeleri birbiri ardına uygulamaktadır ve vergi kaçırma aracı olmaktan kaçınmaktadır. PwC'nin "2024 Küresel şifreleme Varlıkları Vergi Araştırması" raporuna göre, 1 Aralık 2023 tarihine kadar 54 önemli şifreleme piyasası yargı yetkisi bölgesi, OECD tarafından duyurulan "şifreleme Varlık Beyanı Çerçevesi"ni (CARF) hızla uygulamaya koymayı planlamaktadır ve 2027 yılına kadar şifreleme varlık işlem bilgilerinin otomatik takas mekanizmasını uygulamayı planlamaktadır. Beyan edilmesi gereken işlemler arasında şunlar bulunmaktadır: şifreleme varlıklarının birbirleriyle takası, şifreleme varlıklarının yasal para birimleriyle takası, değeri 50,000 doları aşan mal veya hizmet bedellerinin şifreleme varlık transferi.

Tayvan'da son günlerde tartışılan Kripto Varlıkların vergilendirilmesi konusunda, Tayvan mevcut durumda KYC ve Kara Para Aklama önlemleri üzerinde duruyor. Yani, Kripto Varlık sektöründe çalışanların müşteri bilgilerini bilmeleri gerekmektedir ve büyük miktarda para çekimi yapılması durumunda (50,000 Tayvan Doları üzeri) bildirimde bulunmaları gerekmektedir. Bu da Tayvan'da Kara Para Aklama önlemleri dışında Kripto Varlıklar için belirli bir yönlendirme veya gelir vergisi düzenlemesinin olmadığı anlamına gelir.

Genel ticaret kullanıcıları için, şu anda Kripto Varlık alım satımı genellikle işlem vergisi gerektirmez, kar diğer varlık işlemleri (örneğin forex işlemleri karı) ile aynı şekilde değerlendirilir, kişisel toplam gelire dahil edilmelidir.

Basitçe söylemek gerekirse, Tayvan şu anda Kripto Varlıkların vergilendirilmesi konusunda 'kar elde etme' ilkesine dayanır. Yatırımcıların karlarını banka hesabına çekmedikleri sürece gerçek bir kar elde etmezler. Kripto Varlıklar kar elde ettiğinde ve belli bir miktarı banka hesabına çekildiğinde vergilendirilir.

Ayrıca, Kripto Varlıkların alım satımının ana iş olduğu bir kripto para tüccarı, aylık satış miktarı 4.000 Tayvan dolarının üzerinde ise sürekli olarak işlem yapan bir tüccar olarak kabul edilir ve vergi kaydı yapmak ve işletme vergisi ile gelir vergisi ödemek zorundadır.

ABD, Kripto Varlıkları vergilendirilebilir bir varlık olarak kabul ediyor, fakat her eyaletin vergilendirme yöntemi farklıdır.

ABD hükümeti, yaşamsal para olarak tanımlanan dijital varlıkları, şifreleme güvenli dağıtık defterde kaydedilen herhangi bir sayısal değeri ifade eder. Dijital varlıklar gerçek yasal para birimi değillerdir çünkü ABD sikkeleri ve banknotları veya herhangi bir ülkenin merkez bankası tarafından üretilen yasal para birimleri değillerdir.

Ayrıca, Amerika Birleşik Devletleri Vergi Dairesi (IRS), Kripto Varlıkları vergilendirilebilir bir varlık olarak görüyor. Kripto Varlıkların piyasa değeri değişirse ve mevcut değerleri yatırımcının ilk satın alma değerinden yüksekse, yatırımcılar işlem yaparken sermaye kazançları veya kayıpları oluşabilir. Kar elde edilirse, sahiplerin satılan Kripto Varlıklar için vergi ödemesi gereklidir. Ayrıca, bir tarafın ticari faaliyet nedeniyle Kripto Varlık ile ödeme aldığı durumlarda, Kripto Varlık karşılığı ödeme alan tarafın bunu ticari gelir olarak kabul etmesi ve vergilendirmesi gerekmektedir.

Örneğin, A tarafından 5.000 dolar karşılığında 1 BTC satın alınıp, 3 ay sonra 7.000 dolar karşılığında satılması durumunda, kısa vadeli sermaye kazancı vergi oranına göre, tarafın 2.000 dolarlık çıkış kazancı için vergi ödemesi gerekmektedir. Bir yıldan az süreyle elde tutulan varlıkların satışından elde edilen kazançlar için, ABD'nin 2023 vergi yılında, vergi oranı %0 ile %37 arasında değişmektedir ve belirli vergi oranı, tarafın bildirdiği asli gelir miktarına bağlıdır.

Ticari gelirlerin yanı sıra, Kripto Para ekosistemindeki diğer gelirler de vergilendirilmelidir. Örneğin, Mining faaliyetleriyle elde edilen Kripto Para ödülleri, Stake katılımından elde edilen ödemeler ve kredi platformları aracılığıyla elde edilen faiz gelirleri genellikle düzenli gelir olarak sınıflandırılır ve genel gelir vergi oranına tabi tutulur. 2023 yılında, IRS, Stake ödüllerinin gelir tahakkuk tarihini daha da netleştiren bir dizi yeni düzenlemeyi kabul etmiş ve Değiştirilemez Token'ları koleksiyon eşyası olarak tanımlayarak özel vergi işleme kurallarını uygulamıştır.

Bu yılın ortasında, Amerika Birleşik Devletleri Vergi Dairesi (IRS), 2025 yılından itibaren Kripto Varlıklar vergi düzenlemesi için nihai taslak yayınladı. Bu yeni düzenlemenin, Kripto Varlık brokerlerinin müşteri işlemlerini bildirmek için IRS'ye Form 1099-DA sunmaları gerekeceği öngörülmektedir. Bu yeni düzenleme, vergi uyumluluğunu önemli ölçüde artırması beklenirken aynı zamanda piyasa katılımcıları için daha fazla uyumluluk gereksinimi getirecektir.

Ancak eyalet düzeyinde, eyaletlerin vergilendirme yöntemleri de farklılık göstermektedir, ancak şu anda Değiştirilemez Token için eyaletler arasında bir tanım ve vergilendirme şeklinde henüz uzlaşılmış değildir.

AB ülkeleri arasında vergi oranları büyük farklılık gösteriyor, Danimarka'da %52'ye kadar çıkabiliyor mu?

Ayrıca, Avrupa'nın bazı bölgelerinde, Avrupa Birliği ülkeleri Kripto Varlıklar vergi sistemi üzerinde sürekli olarak güncellemeler yapmaktadır. Kripto Varlıklar vergi yükünü en aza indirmek için Slovakya, Lüksemburg, Bulgaristan, Yunanistan, Macaristan veya Litvanya daha dostane bir seçenek olabilir, şu anda bu ülkeler Kripto Varlık sahiplerinin faiz oranı Avrupa Birliği ülkeleri arasında en düşüktür.

Danimarka, Finlandiya, Hollanda, Almanya ve İrlanda, Kripto Para işlemlerine daha az dostça yaklaşıyor. Danimarka, Kripto Para gelirini kişisel gelir olarak görüyor ve %37 ile %52 arasında yüksek vergi oranı alıyor. Aşağıda Avrupa Birliği ülkelerinin vergi türleri ve oranları verilmiştir. Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains Tax), genellikle sabit bir vergi oranıyla yatırım gelirlerini vergilendirirken, kişisel gelir vergisi, kişinin toplam geliriyle ilgili bir ilerici vergi oranı sistemini kullanır.

Hong Kong ve Singapur şu anda bireysel sermaye kazancına vergi koymuyor

Son olarak Asya ülkeleri var. Japonya örneğin, bireysel işlemler için Kripto Paraborsa'dan elde edilen gelirler 'diğer gelirler' olarak sınıflandırılır ve artan vergi oranına göre gelir vergisi ödenir. Vergi oranı kişisel gelire bağlı olarak değişir ve Japonya'da Kripto Para vergi oranı en düşük %5, en yüksek ise %45'tir. Örneğin, yıllık geliri 40 milyon Japon yenini (yaklaşık 276 bin dolar) aşan kişilerin vergi oranı %45'e kadar çıkabilir. Özellikle, Japonya hükümeti Kripto Para zararlarının vergi mükellefinin gelirinden veya diğer varlıklardan düşürülemeyeceğini belirtmiştir, sadece emlak, ticaret ve tarım gelirlerindeki zararlar gelirden düşülebilirken, Kripto Paralar bu kategorilere dahil değildir.

Güney Kore'de, ülkenin 250 milyon won (yaklaşık 1,800 dolar) üzerindeki karlar için %20 Kripto Varlık karı vergisi almayı planladığı ancak uygulama zamanının sürekli olarak ertelendiği bilinmektedir. 2023 yılından başlayarak 2025 yılına ve şu anda 2028 yılına ertelenmiştir. Bu gecikme nedeninin temelinde, pazarın dalgalanma durumunun dikkate alındığı, geçmişte uygun vergi altyapısının eksikliği ve erken uygulamanın yatırımcı duygularını etkileyebileceği endişesi bulunmaktadır.

Ayrıca, şu anda Hong Kong ve Singapur'da kişisel sermaye kazançları üzerinden vergi alınmamaktadır. Öncelikle, şu anda Hong Kong'da dijital varlığa özgü bir vergi kanunu hükmü bulunmamaktadır, ancak Hong Kong İç Gelir İdaresi, Mart 2020'de 39 No'lu Departman Yorum ve Uygulama Notu'nu (DIPN) dijital varlıkların vergilendirilmesine ilişkin bir bölüm içerecek şekilde güncellemiştir.

Ancak, bu kılavuz Stake, Merkezi Olmayan Finans, Web3 gibi konuları (Değiştirilemez Token ve varlık tokenizasyonu gibi) henüz kapsamamaktadır. Bununla birlikte, Hong Kong bölgesel vergi ilkesini benimsemekte olup, Hong Kong'da işletme ticareti, uzmanlık veya işletme geliri niteliğindeki yerel gelirden %16.5 sermaye kazancı vergisi almaktadır, ancak sermaye niteliğindeki karları kapsamamaktadır. Kripto Varlıklar Borsası'nın gelir veya sermaye niteliğinde olup olmadığı, belirli gerçeklere ve durumlara göre belirlenmelidir.

Singapur Vergi Dairesi (IRAS), bireylerin Kripto Varlıklar işlemlerinden sermaye kazancı vergisi talep etmemektedir. Kripto Varlıklara uzun vadeli yatırım yapmanın elde edilen karı vergiden muaf tutulmaktadır. Bununla birlikte, bireylerin sıklıkla Kripto Varlıklar ticareti yapması veya Kripto Varlıklarla ilgili işletmeleri yönetmesi durumunda, bu gelir işlem geliri olarak kabul edilebilir ve en yüksek %22 oranında ilerleyen vergi oranına tabi tutulabilir.

Her zaman vergi politikalarının Kripto Varlık yatırım stratejilerini önemli ölçüde etkilediği, düşük vergi oranlarının çok uluslu şirketleri o ülkeye yatırım yapmaya çektiği görülmektedir. Diğer yandan, ABD, Japonya, Fransa ve İspanya gibi yüksek vergi politikaları bazı yatırımcıları korkutabilir; Coincub araştırmasına göre, sadece geçen yıl ABD'de Kripto Varlık için yaklaşık 18.7 milyar dolar vergi toplanabilirdi.

Avrupa ülkelerinin durumu karışık, bazı ülkeler uzun vadeli holderlara uygun koşullar sağlarken, bazıları yüksek vergi oranlarını sürdürüyor, bu yatırımcı davranışlarını etkileyebilir, ancak genel olarak Avrupa ülkelerinin Kripto Varlık vergi oranları küresel ortalamadan yüksektir, bu da Avrupa Birliği'nin genel mali sisteminin bir parçası olduğunu yansıtıyor.