2023 Kripto Para Vergilendirme Güncellemesi: Fransız Yatırımcılar İçin Yeni Çerçeve

Yıllık vergi beyannamesi bulmacası yaklaşırken, Fransız kripto para vergilendirme yasalarındaki bazı değişiklikler yatırımcılar için daha fazla netlik sağlayabilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren yapılan işlemleri kapsamakta olup, 2024 vergi beyanınıza dahil edilmesi gerekmektedir.

Bu bilgiler yalnızca genel rehberlik sağlamak amacıyla verilmiştir ve yatırım tavsiyesi veya kişiselleştirilmiş hukuki ya da vergi önerileri niteliğinde değildir. Herhangi bir şüpheniz varsa, lütfen bir vergi uzmanına danışın.

Fransa'da Kripto Para Varlıkları Vergilendiriliyor mu?

2019'dan bu yana, yalnızca kripto para varlıklarının satılmasından elde edilen sermaye kazançları Fransa'da vergilendirilmektedir. Bu satışlardan elde edilen kazançları, €305'yi aştığında beyan etmelisiniz. Sermaye kazançlarınız bu eşik altında kalıyorsa vergiden muaf olursunuz.

Hatırlatmak gerekirse, yalnızca kripto-para ile fiat para arasındaki işlemlerden elde edilen sermaye kazançları vergilendirilmektedir, kripto-para ile kripto-para arasındaki işlemler ise vergilendirilmez. Örneğin, Bitcoin'e sahip olup bunu BNB veya bir stablecoin ile değiştirdiğinizde, bu işlem vergilendirilemez. Ancak, kripto varlıklarınızı yasal para (fiat para birimi olan Euro) karşılığında sattığınızda ve bir kazanç elde ettiğinizde, bu işlem vergilendirilebilir. Benzer şekilde, kripto paralar ile mal veya hizmet satın alındığında elde edilen sermaye kazançları da vergilendirilmektedir; bu, kripto ödeme kartları ile yapılan işlemleri de kapsamaktadır.

Daha spesifik olarak, vergilendirme şu şekilde çalışır:

1. Eğer kişisel varlıklarınızı yönetmenin bir parçası olarak zaman zaman kripto varlık satışı yapıyorsanız (, "düz vergi" olarak bilinen tek sabit vergi )PFU( kapsamındasınız. Bu durumda, kripto varlık satışlarından elde edilen sermaye kazançları üzerinden %30'luk tek bir oran ödüyorsunuz )12.8% gelir vergisi ve 17.2% sosyal katkılar(.

2. Eğer profesyonel bir yatırımcıysanız ve "alışkanlık" olarak değerlendiriliyorsanız, sanayi ve ticari kazançlar üzerinden vergilendirilirsiniz )BIC(.

Bu rejimler, 2022'de elde edilen kazançlar için geçerlidir ve 2023'te bildirilmesi gerekmektedir.

1 Ocak 2023'ten Hangi Değişiklikler Geçerli Olacak?

) Profesyonel Kripto Para Ticaretini Tanımlamak İçin Daha Açık Bir Çerçeve

Şimdiye kadar, vergi otoriteleri ticari faaliyetlerin profesyonel mi yoksa özel mi olduğunu belirlemek için esasen işlemlerin "alışkanlık" doğasına dayanıyordu; bu, çoğunlukla sıklık, hacim ve işlem tutarlarına dayanmaktaydı. Bu durum, portföylerini özel olarak aktif bir şekilde yöneten ve profesyonel olarak yeniden sınıflandırılma korkusu taşıyan oldukça aktif bireyler için sorunlar yaratıyordu; bu da vergi oranlarının iki katına çıkması anlamına gelebiliyordu. Bu endişe, 2023 için yasa güncellemesini haklı çıkardı.

Bundan böyle, vergi otoriteleri işlemlerin "bu tür bir işle uğraşan bir kişi tarafından gerçekleştirilen bir faaliyetle karakterize edilen koşullara benzer koşullarda" yapılıp yapılmadığını da dikkate alacak. Bu, muhtemelen profesyonel ticaret araçlarının kullanımı, işlemlerin karmaşıklığı veya işlem otomasyon düzeyi gibi niteliksel kriterlerin daha iyi değerlendirilmesini ima ediyor.

Bu değişiklik, bireysel ve profesyonel yatırımcılar arasında daha net bir ayrım yaparak, uygulanabilir kuralları daha iyi açıklamakta ve hukuki belirsizliği azaltmaktadır.

Sermaye Kazançlarına İlerleyen Gelir Vergisi Oranları Uygulama Seçeneği

Ara sıra yatırımcılar için, 1 Ocak 2023 itibarıyla yeni bir seçenek sunuluyor. Yasa değişikliği artık "düz vergi" veya artan gelir vergisi ölçeği arasında seçim yapmanıza olanak tanıyor. Özellikle, bu değişiklik en düşük vergi dilimindeki ### vergisiz dilim ve %11 dilimi( olanlara fayda sağlıyor. İlk dilimdeki yatırımcılar ) vergisiz( yalnızca %17,2 sosyal katkı payı ödemek zorunda kalacaklar. %11 dilimindekiler ise %28,2 vergi ve sosyal katkı payı borcu olacaktır. Bu iki dilimin ötesinde, %30 "düz vergi" daha avantajlı kalmaya devam ediyor. Özetle, %30 veya %45 vergiye tabi olan yatırımcılar için büyük değişiklikler yok.

) Profesyoneller Artık Ticari Olmayan Kar Vergisine Tabi ###BNC(

Profesyonel yatırımcılar artık sanayi ve ticari karlar )BIC( yerine ticari olmayan karlar )BNC( üzerinden vergilendirilecektir. Bu yeni rejim, 2023 yılında gerçekleştirilen işlemler için 2024 yılında vergi otoritelerine beyan edilmelidir ). Yasama, sürekli borsa işlemlerine uygulanan aynı vergi rejimi ile uyumlu hale gelmiştir.

Ne Zaman Başvurulmalı?

Gelir beyanı kampanyası genellikle Nisan ayında başlar ve Mayıs ayının sonlarında sona erer. Dijital varlıklardan elde edilen sermaye kazançları veya kayıplarını beyan etmek için (form no. 2086) ekinin gelir vergisi beyannamesine eklenmesi gerekmektedir.

Küresel Bakış Açısı: Fransız kripto para vergilendirmesindeki bu evrim, dijital varlık yatırımlarının benzersiz özelliklerini ele almak için vergi otoritelerinin daha sofistike çerçeveler oluşturduğu gelişmiş ekonomilerdeki daha geniş bir eğilimi yansıtmaktadır. Farklı ülkeler kripto vergilendirmesine farklı yaklaşımlar benimserken, ara sıra ve profesyonel traderlar arasındaki ayrım, küresel olarak ortak bir düzenleyici odak haline gelmektedir.

Kaynaklar:

• 30 Aralık 2021 tarihli 2021-1900 sayılı 2022 yılı için finans yasası, Madde 70 ve Madde 79
• Genel Vergi Kodu (CGI): Maddeler 150 VH bis, Madde 1649 bis C, Madde 344 G decies (ek 3)
• Resmi Kamu Maliye Bülteni (BOFIP), Bofip'in 2 Eylül 2019 tarihli Haberleri - Vergiler
• Impots.gouv.fr, Menkul kıymet transferleri - Dijital varlık transferleri, 26/04/2022 tarihinde güncellendi
• Impots.gouv.fr, form no. 2086 Dijital varlıklardan elde edilen kazanç veya kayıpların beyanı
• Ekonomi ve Finans Belgeleme Merkezi (CEDEF), Kripto para birimlerine hangi vergi rejimi uygulanır?, 5 Ocak 2023'te güncellendi
• Waltio, Blog, Kripto düz vergi – Nasıl çalışır?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, Kripto Paralar - Daha net vergi kuralları... 2023, 01/09/2022
• Money Vox, Vergiler: 1 Ocak 2023'ten itibaren kripto yatırımlarınızda ne değişiyor, 01/01/2023