Розшифрування оподаткування активів по всьому світу: Азія діє повільніше, максимальна ставка податку в Європі становить 52%

Автор: Хлоя, PANews

Трамп вибори повертається в Білий дім, а також кандидати, які дружні до Криптоактивів, увійшли до Конгресу США, що призводить до очікування розквіту Криптоактивів в благодатному регуляторному середовищі, що призвело до стрімкого зростання ціни BTC, що перевищило 90000 доларів США, за даними з CNA від 18 листопада, тайванські «лейтенанти» висловлюють занепокоєння щодо оподаткування тайванських Криптоактивів, досліджують можливість оподаткування особистих операцій з Криптоактивами.

На засіданні «законодавець» поставив під сумнів заходи «Мінфіну» щодо стягнення податків з фізичних осіб Криптовалюта, заявивши, що наразі з Криптовалютабіржа стягується лише податок на бізнес та податок на прибуток підприємств, а чітких норм оподаткування для фізичних чи юридичних осіб, які отримують прибуток від операцій, немає, наголосивши, що «Міністерство фінансів» Тайваню має виступити з ініціативою щодо вдосконалення механізму оподаткування Тайваню.

Генеральний інспектор з податків Сун Сюлінґ зазначила, що згідно з чинними податковими законами, Криптоактиви не є валютою, але належать до угод з цифровими активами, тому будь-який прибуток від угод з активами підлягає оподаткуванню. Однак через те, що це самостійна декларація, необхідно посилити контроль. Міністерство фінансів також буде співпрацювати з Фінансовою службою щодо введення спеціального закону щодо віртуальних активів, в майбутньому буде запроваджено нові контрольні заходи. "Наразі в податковій службі є інструменти контролю, які можна використовувати для перевірки угод з цифровими товарами, і обіцяють розглянути методи оподаткування прибутку від угод з Криптоактиви протягом 3 місяців", - зазначила Сун Сюлінґ.

最后“财政部”表示，会持续підписатися国际间对Криптовалюта和数字服务税的课税趋势，并结合台湾的实际情况，适时调整税制。

Податкові питання у сфері криптовалютного обміну, які в останні роки стали головними підписатися у різних країнах, PAnews пропонує своїм читачам короткий огляд того, як країни та регіони по всьому світу оподатковують шифрування активів.

Поступове підвищення прозорості оподаткування активів шифрування у світі

США, ЄС та інші регіони починаючи з 2023 року поступово впроваджують нові вимоги щодо подання податкової інформації для шифрування фінансових посередників та інших проміжних установ з метою збільшення прозорості угод. У червні минулого року Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) представила Каркас звітності про шифрування активів (CARF) та оновила Загальну звітність про спільні стандарти фінансових установ (CRS), включивши нові фінансові інструменти у звітність.

Різні країни почали впроваджувати податкову інформацію про криптовалютне шифрування, щоб уникнути його використання в ухилень, за даними звіту PwC "Огляд податкової інформації про криптовалютні активи на 2024 рік", на 1 грудня 2023 року 54 основні юрисдикції крипторинку вже висловили намір швидко впровадити "Каркас декларування криптовалютних активів" (CARF), який був розроблений ОЕСР, передбачається, що автоматичний обмін інформацією про криптовалютні активи буде впроваджено до 2027 року. Серед операцій, які підлягають декларуванню, включають обмін криптовалют, обмін криптовалют на законну валюту, а також передачу криптовалют на суму понад 50 000 доларів США за товари або послуги.

За розглядом питання оподаткування Криптоактиви, яке обговорювалося на допитах в Тайвані, ситуація в Тайвані в основному стосується KYC та боротьби зі Відмивання грошей, тобто всі працівники, пов'язані з Криптоактиви, повинні мати доступ до інформації про клієнтів, а також активно декларувати великі суми виведення коштів (понад 500 000 нових тайванських доларів). Це означає, що в Тайвані, окрім Закону про боротьбу зі Відмивання грошей, немає чіткого керівництва або податкових правил, які застосовуються до Криптоактиви.

Для звичайних учасників угод Криптоактиви не підлягають оподаткуванню на момент покупки та продажу, прибуток оподатковується так само, як прибуток від інших активів (наприклад, прибуток від форекс), і потрібно "декларувати" дохід від угод з майном та включати його до загального доходу фізичної особи.

Просто кажучи, принцип оподаткування криптовалют в Тайвані полягає в тому, що "вихідними доходами" вважаються тільки ті прибутки, які інвестор не вивів на свій банківський рахунок, тому що це не є реальним прибутком. Якщо криптовалюта приносить прибуток і цей прибуток перераховується на банківський рахунок, тобто знімається гроші та досягає певної суми, тоді він підлягає оподаткуванню.

Крім того, біржа, яка займається переважною торгівлею Криптоактиви, якщо обсяг щомісячних продажів перевищує 4 тисячі нових тайванських доларів, вважається біржею з постійною торгівлею та повинна зареєструватися як платник податків та сплатити податок з прибутку підприємств та податок на прибуток підприємств.

США вважають Криптовалюта активом, який може бути оподаткований, і різні штати мають різні способи розрахунку податків

Уряд США визначає Віртуальні гроші як цифровий актив, який представляє будь-яку цифрову вартість, записану на безпечному розподіленому журналі шифрування, цифрові активи не є справжньою законною валютою, оскільки вони не є монетами та паперовими грошими США або законною валютою, що випускається центральним банком будь-якої країни.

Крім того, Служба доходів США (IRS) вважає криптовалюту оподатковуваною власністю, і якщо ринкова вартість криптовалюти змінюється, а поточна вартість вища, ніж вартість, за яку інвестор придбав її, то в інвестора виникають капітальні доходи або втрати при продажу в процесі торгівлі. Якщо власник отримує прибуток, він повинен сплатити податок на продаж криптовалюти, а також, якщо одна сторона отримує криптовалюту в оплату за комерційну діяльність, то отримувач, який отримав фіатну валюту, повинен ввести її як комерційний дохід і сплатити податки.

Наприклад, якщо сторона A купує 1 BTC за ціною в 5 000 доларів США і продає його за 7 000 доларів США через 3 місяці, то згідно з податком на короткостроковий капіталовий дохід, сторона A повинна сплатити податок на вивід в розмірі 2 000 доларів США, якщо прибуток від продажу володіння активами, що тривали менше року, на 2023 податковий рік в США становить відсоток від 0% до 37%, конкретна ставка податку залежить від обсягу декларованого субстанціального доходу сторони.

Окрім доходів від угод, інші доходи в екосистемі криптовалют також підлягають оподаткуванню. Наприклад, винагорода криптовалюти, отримана в результаті майнінгу, винагорода, одержана за участь в застейкати, та відсотки, які зазвичай отримуються через платформу позики, класифікуються як доходи від регулярної діяльності та підлягають оподаткуванню за ставкою звичайного податку на доходи. У 2023 році IRS, встановленням низки нових правил, подальшо уточнив визнавання доходів від застейкання та визначив Невзаємозамінний токен як колекційний предмет, що дозволяє йому застосовувати спеціальні правила оподаткування.

У середині цього року Агентство з оподаткування США (IRS) оприлюднило остаточний проект Криптовалютного податкового режиму, згідно з яким з 2025 року Криптовалютні брокери будуть зобов'язані подавати до IRS форму 1099-DA для звітування про угоди клієнтів. Ця нова система передбачає значне підвищення рівня дотримання податкових зобов'язань, а також вимагає більше відповідності від учасників ринку.

На регіональному рівні різні штати мають різні способи обчислення податків, проте наразі ще не досягнуто згоди між штатами щодо визначення та оподаткування Невзаємозамінного токена.

Різниця в рівнях оподаткування в країнах ЄС, Данія досягає 52%?

Крім того, в деяких частинах Європи Європейський союз постійно оновлює Криптоактиви податкової системи. Якщо врахувати максимальне зменшення податкового навантаження на Криптоактиви, Словаччина, Люксембург, Болгарія, Греція, Угорщина або Литва можуть бути досить дружніми виборами, наразі ці країни мають найнижчу Процентну ставку для Криптоактивів у Європейському союзі серед власників Криптоактивів.

У порівнянні, Данія, Фінляндія, Нідерланди, Німеччина та Ірландія не дуже дружелюбні до криптовалютних операцій. Данія розглядає доходи від криптовалют як особистий дохід і стягує високі податки від 37% до 52%, нижче податкові ставки для країн ЄС та їх рівень. Серед них, Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax) в основному оподатковується дохід від інвестицій, зазвичай за фіксованою ставкою, а Податок на особистий дохід (Personal Income Tax) застосовує прогресивну систему оподаткування, пов'язану з загальним доходом платника податків.

В Гонконге та Сінгапурі наразі не стягують податок з особистих здобутків з капіталу

Нарешті, що стосується країн Азії, наприклад, Японії, щодо особистих угод, прибуток, отриманий від Криптоактивибіржа, класифікується як «інші доходи» і підлягає оподаткуванню за прогресивною шкалою податку на прибуток. Ставка податку залежить від особистого доходу, при цьому найнижча ставка податку на Криптоактиви у Японії становить 5%, а найвища - 45%. Наприклад, ставка податку може досягати 45% для людей з річним доходом понад 40 мільйонів єнів (близько 276 тисяч доларів США). Особливістю є те, що уряд Японії встановив заборону на відрахування Криптоактивитертя від доходів або інших активів платника податків. Збитки від нерухомості, комерційної та лісової галузей можна відрахувати з доходів, але Криптоактиване відноситься не до цих категорій.

А в Південній Кореї планується збір податку з прибутку від Криптоактиви у розмірі 20%, який застосовується до прибутку понад 2,5 мільйона вон (близько 1,800 доларів), але дата введення знову й знову відкладається, з оригінальної 2023 року до 2025 року і зараз до 2028 року. Основна причина відкладення - це врахування ринкової нестабільності, в минулому було стурбовано відсутністю відповідної інфраструктури оподаткування, боялися, що раннє впровадження може вплинути на емоції інвесторів.

Крім того, в Гонконзі та Сінгапурі наразі немає оподаткування особистих капітальних доходів. По-перше, в Гонконзі немає окремих податкових законів, що стосуються цифрових активів, але Гонконзьке податкове управління внесло розділ, присвячений оподаткуванню цифрових активів, до Інтерпретації і керівних принципів щодо оподаткування, які були оновлені в березні 2020 року.

Проте цей посібник ще не охоплює засікти, децентралізовані фінанси, веб3 пов'язаний вміст (такий як невзамінний токен та токенізація реальних активів). Однак Гонконг застосовує принцип регіонального оподаткування до прибутку від ведення торгівлі, професійної чи бізнес-доходів, що отримані на території Гонконгу, оподаткуванням податком на капітальний дохід у розмірі 16.5%, але не включає прибуток від капітальних активів. Щодо криптовалютної біржі, належність до доходів чи капітальних активів потребує конкретних фактів та обставин для визначення.

Податкова служба Сінгапуру (IRAS) не оподатковує прибуток від угод з Криптоактиви для фізичних осіб. Прибуток від довгострокових інвестицій в Криптоактиви є неоподатковуваним. Проте, якщо фізична особа часто здійснює угоди з Криптоактиви або займається пов'язаною з Криптоактиви діяльністю, цей дохід може бути визнаний операційним доходом і оподатковуватися податком на доходи за прогресивною ставкою до 22%.

Протягом тривалого часу податкова політика різних країн значно впливає на стратегії інвестування в Криптовалюта, низькі податкові ставки більше приваблюють багатонаціональні компанії для інвестування в цю країну. Натомість високі податкові ставки, такі як у США, Японії, Франції та Іспанії, можуть відлякати деяких інвесторів. За даними дослідження Coincub, лише в минулому році у США збори з Криптовалюта склали приблизно 18,7 мільярда доларів.

Ситуація в країнах Європи є досить суперечливою: деякі країни надають вигідні умови тривалим ходлерам, тоді як інші зберігають високий рівень податків, що може вплинути на поведінку інвесторів. Однак загалом рівень податків на Криптоактиви в країнах Європи вищий за глобальний середній, що відображає частину загальноєвропейської фінансової системи.