Оновлення оподаткування Криптовалюти 2023: Нова структура для французьких інвесторів

Підходить рік подання податкових декларацій, і кілька змін у французькому законодавстві щодо оподаткування криптовалюти можуть надати більше ясності для інвесторів. Ці зміни стосуються транзакцій, здійснених з 1 січня 2023 року, і їх необхідно буде включити до вашої податкової декларації за 2024 рік.

Ця інформація має на меті надати загальні рекомендації і не є інвестиційною порадою або персоналізованими юридичними чи податковими рекомендаціями. Якщо у вас є будь-які сумніви, будь ласка, зверніться до податкового спеціаліста.

Чи оподатковуються криптовалютні активи у Франції?

З 2019 року в Франції оподатковуються лише капітальні прибутки, отримані від продажу криптовалютних активів. Ви повинні задекларувати прибуток від цих продажів, коли вони перевищують 305 євро. Ви звільнені від оподаткування, якщо ваші капітальні прибутки залишаються нижче цього порогу.

Нагадаємо, що оподатковуються лише капітальні прибутки, отримані від трансакцій з криптовалюти на фіат, тоді як трансакції з криптовалюти на криптовалюту не підлягають оподаткуванню. Наприклад, якщо ви володієте Bitcoin і обмінюєте його на BNB або стейблкоїн, така трансакція не є оподатковуваною. Однак, якщо ви продаєте криптоактиви в обмін на законні платіжні засоби (фіатну валюту, таку як євро) і отримуєте прибуток, ця трансакція стає оподатковуваною. Аналогічно, капітальні прибутки від купівлі товарів або послуг за допомогою криптовалют також підлягають оподаткуванню, включаючи трансакції, здійснені за допомогою крипто платіжних карт.

Більш конкретно, оподаткування працює наступним чином:

1. Якщо ви час від часу продаєте криптоактиви ( як частину управління вашими особистими активами ), ви підлягаєте єдиному фіксованому податку (PFU), який зазвичай називають "плоским податком." У цьому випадку ви сплачуєте єдину ставку 30% на капітальні прибутки від продажу криптоактивів (12.8% податку на доходи та 17.2% соціальних внесків ).

2. Якщо ви професійний трейдер, вважаєтеся "звичним", ви підлягаєте оподаткуванню на промислові та торгові прибутки (BIC).

Ці режими все ще застосовуються до отриманих прибутків у 2022 році, які потрібно задекларувати у 2023 році.

Які зміни набирають чинності з 1 січня 2023 року?

Чіткіша структура для визначення професійної торгівлі криптовалютами

До цього часу податкові органи в основному покладалися на "звичний" характер угод, щоб визначити, чи є торговельна діяльність професійною чи приватною, в основному спираючись на частоту, обсяги та суми угод. Це іноді створювало проблеми для дуже активних осіб, які боялися бути повторно класифікованими як професіонали, що потенційно подвоювало їх податкову ставку просто через те, що вони активно управляли своїм портфелем приватно. Це занепокоєння виправдало оновлення закону на 2023 рік.

Відтепер податкові органи також братимуть до уваги, чи були операції проведені в "умовах, аналогічних тим, що характеризують діяльність, що здійснюється особою, яка професійно займається такого роду операціями." Це, ймовірно, передбачає кращий аналіз якісних критеріїв, таких як використання професійних торгових інструментів, складність операцій або рівень автоматизації транзакцій.

Ця зміна забезпечує чіткіше розмежування між індивідуальними та професійними інвесторами, краще роз'яснюючи застосовні правила та зменшуючи правову невизначеність.

Опція застосування прогресивних ставок податку на доходи до капітальних прибутків

Для випадкових інвесторів з 1 січня 2023 року стає доступною нова опція. Зміна закону тепер дозволяє вибрати між "плоским податком" або прогресивною шкалою оподаткування доходів. Зокрема, ця зміна вигідна тим, хто знаходиться в найнижчих податкових категоріях (негативна категорія і 11% категорія). Інвестори в першій категорії (негативна) повинні будуть сплатити лише 17.2% соціальних внесків. Ті, хто в 11% категорії, будуть винні 28.2% податків та соціальних внесків. Поза цими двома категоріями 30% "плоский податок" залишається більш вигідним. Підсумовуючи, не відбулося суттєвих змін для інвесторів, які оподатковуються за ставкою 30% або 45%.

Професіонали тепер підлягають податку на некомерційний прибуток (BNC)

Професійні трейдери тепер підлягатимуть оподаткуванню на некомерційні прибутки (BNC) замість промислових та комерційних прибутків (BIC). Цей новий режим необхідно буде задекларувати податковим органам у 2024 ( за операції, проведені в 2023). Законодавець узгодив з тим же податковим режимом, який застосовується до звичайних операцій на фондовому ринку.

Коли подавати?

Кампанія з подання декларацій про доходи, як правило, починається в квітні та закінчується наприкінці травня. Додаток для декларування капітальних прибутків або збитків від цифрових активів ( форма № 2086) має бути прикріплений до податкової декларації про доходи.

Глобальна перспектива: Ця еволюція французького оподаткування криптовалют відображає більш широкий тренд, що спостерігається в розвинених економіках, де податкові органи створюють більш складні рамки для вирішення унікальних характеристик інвестицій у цифрові активи. Хоча різні країни дотримуються різних підходів до оподаткування криптовалюти, розмежування між випадковими та професійними трейдерами стає загальним регуляторним акцентом у світі.

Джерела:

• Закон № 2021-1900 від 30 грудня 2021 року про фінанси на 2022 рік, стаття 70 та стаття 79
• Загальний податковий кодекс (CGI): Статті 150 VH bis, Стаття 1649 bis C, Стаття 344 G decies (додаток 3)
• Офіційний бюлетень державних фінансів (BOFIP), Новини від 2 вересня 2019 року Bofip - Податки
• Impots.gouv.fr, Передача цінних паперів - Передача цифрових активів, Оновлено 26.04.2022
• Impots.gouv.fr, форма № 2086 Декларація про капітальні доходи або збитки від цифрових активів
• Центр економічної та фінансової документації (CEDEF), Який податковий режим застосовується до криптовалют?, Змінено 5 січня 2023 року
• Waltio, Блог, Крипто фіксований податок – Як це працює?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, Криптовалюти - Чіткіші податкові правила в... 2023, 09/01/2022
• Money Vox, Податки: які зміни чекають на ваші криптоінвестиції з 1 січня 2023 року, 01/01/2023