Оподаткування криптовалют у Бельгії: повний посібник 2025

Бельгія застосовує специфічну податкову систему для криптовалют, яка варіюється в залежності від характеру здійснюваних діяльностей. Хоча Федеральна служба фінансів (SPF Finances) не визнає криптовалюти повністю законним платіжним засобом, податкові наслідки їх використання чітко визначені. Це розуміння є важливим для будь-якого інвестора або користувача криптовалют, який бажає дотримуватися своїх податкових зобов’язань у Бельгії.

Основні принципи оподаткування криптовалют

В Бельгії податкове оброблення криптовалют здебільшого базується на класифікації діяльності. Прибутки можуть вважатися звільненими від податків, коли вони є результатом випадкових неспекулятивних операцій, тоді як часті або професійні транзакції підлягають оподаткуванню.

Оподаткування обертається навколо трьох основних категорій :

1. Нормальне управління приватним майном: Зазвичай звільнене від податків
2. Різні доходи (спекулятивні прибутки) : Оподатковуються на 33% плюс місцеві податки
3. Професійні доходи: Оподатковуються за прогресивною ставкою до 50%

Податкова класифікація криптовалютних діяльностей

Професійна діяльність проти управління активами

Бельгійська податкова адміністрація оцінює кілька критеріїв, щоб визначити, чи пов'язана діяльність з криптовалютами є професійною:

• Частота та регулярність транзакцій
• Складність виконуваних операцій
• Важливість інвестованого капіталу
• Використання складних технік
• Використання зовнішнього фінансування

Практичний випадок: У 2023 році бельгійський трейдер, який здійснював щоденні транзакції на різних платформах обміну, був визнаний таким, що займається професійною діяльністю. Його прибутки обкладалися податком до 50% у категорії професійних доходів, оскільки податкова адміністрація вважала, що ця діяльність є його основним джерелом доходів.

Спекулятивні операції

Прибутки, отримані від короткострокових інвестицій, спрямованих на швидкий прибуток, зазвичай вважаються спекулятивними і оподатковуються як різні доходи.

Податковий приклад: У 2024 році особа, яка отримала значний прибуток після покупки Bitcoin під час періоду високої волатильності і продажу через кілька тижнів, була обкладена податком на прибуток у розмірі 33%. Податкова служба визнала цю операцію спекулятивною через короткий термін утримання та явне намір скористатися коливаннями курсу.

Інвестиції в довгострокову перспективу

Інвестори, які володіють криптовалютами протягом тривалого часу (, зазвичай більше шести місяців ) в рамках нормального управління приватним капіталом, зазвичай отримують податкову пільгу на свої прибутки.

Деклараційні зобов'язання та документація

Щоб обґрунтувати податкове оброблення, що застосовується до їхніх транзакцій, користувачі криптовалют у Бельгії повинні підтримувати сувору документацію, що включає:

• Дати придбання та відчуження активів
• Інвестовані суми та ціни купівлі/продажу в євро
• Повна історія транзакцій
• Обґрунтування наміру інвестицій (спекулятивних чи ні)

Ця документація є особливо важливою у разі податкової перевірки, кількість яких значно зросла в останні роки.

Еволюція податкового нагляду

Згідно з даними SPF Finances, контроль за діяльністю, пов'язаною з криптовалютами, значно посилився:

• Збільшення на 40% кількості податкових аудитів, пов'язаних з криптовалютами, між 2023 та 2025 роками
• Збір приблизно 120 мільйонів євро податкових надходжень від криптовалют у 2025 році

Ця тенденція відображає зростаючий інтерес бельгійських властей до цього сектору, що розширюється, і підкреслює важливість податкової відповідності для користувачів.

Практичні аспекти для інвесторів

Застосовувані ставки оподаткування

Згідно з офіційними даними, доступними у 2025 році:

• Професійні доходи : Прогресивна ставка від 25% до 50%
• Різні доходи (спекуляція) : Фіксована ставка 33% плюс комунальні податки
• Нормальне управління майном : Звільнення від податку

Критерії податкової оцінки

Податкова адміністрація Бельгії оцінює природу операцій з криптовалютами за кількома вирішальними критеріями:

• Тривалість утримання: Подовжений період зазвичай вказує на управління активами
• Частота транзакцій: Часті та регулярні операції свідчать про професійну діяльність
• Сума капіталів : Значні інвестиції можуть сигналізувати про професійну діяльність
• Технічна експертиза : Використання складних інструментів для торгівлі або аналізу може свідчити про професійний характер
• Джерело коштів: Використання кредитів для фінансування інвестицій може вважатися індикатором спекуляції

Основні моменти, які слід запам'ятати

Щоб ефективно орієнтуватися в податковому ландшафті Бельгії щодо криптовалют, інвестори повинні:

1. Документувати точно кожну транзакцію та зберігати ці архіви принаймні сім років
2. Правильно оцінити природу їхньої діяльності для визначення застосовного податкового режиму
3. Належним чином задекларувати доходи від криптовалют у своїй річній податковій декларації
4. Слідкувати за розвитком податкового регулювання, яке продовжує адаптуватися до цього розвиваючогося сектора

Глибоке розуміння цих податкових принципів дозволяє бельгійським користувачам криптовалют оптимізувати свою податкову ситуацію, водночас забезпечуючи відповідність чинному законодавству, уникнувши таким чином ризиків податкової перевірки та штрафів.