Фіскальність Криптовалюти у Франції 2025: Повний посібник для інвесторів

Знімок податкової системи криптовалют у Франції

Податкова регуляція криптовалют у Франції має чітку, але складну структуру, яка потребує особливої уваги. Для кожного інвестора в цифрові активи оволодіння податковими зобов'язаннями є необхідним для уникнення витратних коригувань та підтримки правової відповідності.

Основні моменти, які слід запам'ятати:

• Оподаткування за фіксованою ставкою 30% (PFU)
• Звільнення для транзакцій нижче 305€ на рік
• Специфічні деклараційні зобов'язання відповідно до вашого профілю
• Різні режими між фізичними та юридичними особами

Правова основа та класифікація цифрових активів

В Франції податкова адміністрація вважає криптовалюти цифровими активами, що підлягають спеціальному оподаткуванню. Ця класифікація, встановлена законом PACTE 2019 року, визначає податковий режим, що застосовується залежно від використання:

• Для фізичних осіб: оподаткування на приріст капіталу, отриманий під час продажу
• Для професіоналів: режим промислових і комерційних доходів (BIC)

На відміну від деяких європейських країн, які обрали різні підходи, Франція вибрала відносно структуровану рамку, яка забезпечує певну передбачуваність для інвесторів.

Податковий режим для приватних інвесторів

Одноразовий фіксований податок (PFU)

Для приватних інвесторів податковий режим, що застосовується, є режимом єдиного податку:

• Загальна ставка : 30% складається з :
  • 12,8% за податком на прибуток
  • 17,2% на рахунок соціальних внесків

Розрахунок оподатковуваних приростів вартості

Метод обчислення є точним:

1. Визначити вартість придбання криптовалют
2. Відняти це значення від ціни передачі
3. Застосувати ставку оподаткування 30% на різницю

Конкретний приклад : Якщо ви купите 1 Біткойн за 20 000€ і продасте його за 30 000€, ваш оподатковуваний прибуток складе 10 000€, що призведе до податку в 3 000€ (10 000€ × 30%).

Порог звільнення

Добра новина для малих інвесторів: продажі, загальна річна сума яких менше 305€, користуються повним звільненням від податку. Цей поріг стосується загальної суми продажів, а не отриманого прибутку.

Обов'язкові деклараційні зобов'язання

Податкове дотримання не обмежується сплатою податків, воно також включає суворі адміністративні зобов'язання:

Декларація обліку цифрових активів

Якщо ви використовуєте біржу, що знаходиться за кордоном, ви зобов'язані:

• Заявити про існування цього рахунку через форму №3916-bis
• Зробіть цю декларацію навіть за відсутності транзакцій
• Дотримуйтесь терміну подання, узгодженого з терміном подання вашої податкової декларації

Увага: Відсутність звіту може призвести до штрафу в 750€ за незадекларований рахунок, що може сягати 10 000€ у найсерйозніших випадках.

Декларація про приріст капіталу

Отримані доходи повинні бути відображені у формулярі №2086, доданому до вашої річної податкової декларації. Основні платформи обміну тепер пропонують функції експорту звітів про транзакції, які полегшують цей процес.

Податковий режим професійних трейдерів

Деякі інвестори можуть вважатися професійними податковою адміністрацією, що значно змінює їхній податковий режим.

Критерії кваліфікації як професіонала

Ви можете бути кваліфіковані як професійний трейдер, якщо:

• Ви здійснюєте часті та значні транзакції
• Ви використовуєте складні методи (арбітражу, торгові боти)
• Ваші крипто доходи є важливою частиною ваших ресурсів
• У вас є організація та інструменти, присвячені цій діяльності

Податкові наслідки

Професійні трейдери підпадають під режим Промислових та Комерційних Прибутків (BIC) :

• Оподаткування відповідно до прогресивної шкали податку на доходи
• Можливість обрати певні спрощені режими (micro-BIC)
• Оподаткування соціальними внесками для незалежних

Особливі випадки та нові тенденції

Стейкінг та фермерство прибутків

Винагороди, отримані від діяльності зі ставками та фермерства доходів, вважаються оподатковуваними доходами:

• Оподаткування під час отримання винагород
• Значення для декларування: значення в євро на день отримання
• Можливе друге оподаткування у разі приросту вартості під час перепродажу

НФТ та невзаємозамінні токени

NFT слідують в цілому такому ж податковому режиму, як і класичні криптовалюти, з деякими нюансами:

• Юридична кваліфікація може варіюватися залежно від природи NFT
• Для артистів, які створюють NFTs, може застосовуватися специфічний режим
• Важливі транзакції можуть привернути особливу увагу податкових органів

Вирахування втрат

Збитки, що були реалізовані, можуть бути відраховані з прибутків того ж типу протягом одного й того ж податкового року. Якщо ваші збитки перевищують ваші прибутки, надлишок може бути перенесений на наступні 10 років для компенсації можливих майбутніх приростів капіталу.

Оптимізація податків та хороші практики

Щоб ефективно керувати своїми податковими зобов'язаннями, одночасно оптимізуючи свою ситуацію, рекомендується кілька підходів:

Суворий моніторинг транзакцій

Впровадьте точну систему відстеження, що включає:

• Дати покупки та продажу
• Ціна придбання та продажу в євро
• Пов'язані комісії за транзакції
• Природа операцій (купівля, продаж, обмін, стейкінг...)

Використання спеціалізованих інструментів

Декілька рішень доступні для спрощення обчислення та звітування :

• Програмне забезпечення для податкового моніторингу крипто
• Платформи, які автоматично генерують податкові звіти
• Послуги експорту даних, що відповідають адміністративним вимогам

Антиципація термінів

Підготуйте свої декларації заздалегідь:

• Зберіть необхідні документи за кілька тижнів до терміну
• Перевірте узгодженість ваших розрахунків
• Зберігайте всі документи протягом принаймні 3 років (стандартний податковий строк позовної давності)

Змінення регуляторних норм, за якими слід стежити

Оподаткування криптовалют регулярно змінюється у Франції та ЄС. Кілька розробок заслуговують на особливу увагу:

• Вплив регулювання MiCA на обов'язки щодо звітності
• Потенційні коригування податкових ставок
• Поступова гармонізація податкових практик на європейському рівні

Основні платформи обміну регулярно оновлюють свої інформаційні ресурси, щоб допомогти своїм користувачам орієнтуватися в цьому змінному регуляторному ландшафті.

Практичне висновок

Оподаткування криптовалют у Франції встановлює строгий, але передбачуваний режим. Ретельний і методичний підхід до ваших деклараційних зобов'язань дозволить уникнути неприємних сюрпризів. У разі сумнівів щодо вашої конкретної ситуації не соромтеся звернутися до експерта з бухгалтерії, спеціалізованого на цифрових активах, оскільки санкції за невідповідність можуть бути значними.

Інвестування в криптовалюти може бути прибутковим, але його чиста прибутковість також залежить від вашої здатності правильно управляти пов'язаними з цим податковими аспектами.