Розуміння зміненої скоригованої валової доходу (MAGI) і чому це важливо для ваших податків

Ваш скоригований валовий дохід грає важливу роль у визначенні вашої правомочності на цінні податкові пільги. IRS покладається на цю цифру, щоб вирішити, чи можете ви відраховувати внески до індивідуального пенсійного рахунку (IRA), робити внески до Roth IRA та отримувати різні інші податкові знижки. Розуміння того, як працює MAGI і чим він відрізняється від вашого скоригованого валового доходу (AGI), допоможе вам приймати кращі рішення щодо податків і планування пенсії.

Основи: що таке MAGI і чим він відрізняється від AGI?

За своєю суттю, ваш модифікований скоригований валовий дохід обчислюється шляхом взяття вашого AGI і додавання назад певних статей, які зазвичай враховуються при податкових відрахуваннях. До таких статей належать неоподатковувані соціальні виплати, податково-вільний відсотковий дохід і конкретні відрахування, що зменшують ваш AGI.

Для багатьох платників податків MAGI в кінцевому результаті збігається з їхнім AGI. Однак, якщо ви отримуєте неоподатковувані виплати соціального забезпечення, заробляєте податково-вільний відсотковий дохід або маєте неоподатковуваний іноземний дохід, ці суми потрібно додати назад у розрахунок. Це дає IRS більш повну картину вашого фінансового стану, тому вони використовують MAGI, а не лише AGI, при визначенні вашої правомочності на певні податкові пільги.

Обчислення вашого AGI: основа для розрахунку MAGI

Перш ніж визначити ваш модифікований скоригований валовий дохід, потрібно обчислити ваш AGI. Ваш AGI — це ваш оподатковуваний дохід після вирахування певних відрахувань — так званих “above-the-line” відрахувань — з вашого валового доходу.

Ваш валовий дохід включає всі ваші доходи до оподаткування: заробітну плату, чайові, зарплати, оподатковуваний відсоток, дивіденди, допомогу по безробіттю та оподатковувані виплати з пенсійних рахунків. При обчисленні AGI ви зменшуєте цю суму, застосовуючи кваліфікаційні коригування, до яких належать витрати на освіту, внески до рахунку здоров’я (HSA), традиційні відрахування до IRA, відсотки по студентських кредитах і аліменти (якщо ваше розлучення було завершено до 2019 року). Ці зменшення знижують ваш оподатковуваний дохід і, відповідно, податкове зобов’язання.

Формування MAGI: додавання назад певних статей

Після обчислення AGI, для визначення вашого модифікованого скоригованого валового доходу потрібно додати назад певні відрахування та доходи, які ви спочатку відняли. IRS включає ці статті при оцінюванні вашої правомочності на конкретні податкові пільги.

Зазвичай до таких статей належать відсотки по студентських кредитах, половина самостійного податку, пасивні збитки від інвестицій і оподатковувані виплати соціального забезпечення. Крім того, до MAGI додаються певні виключення, наприклад, витрати на усиновлення, іноземний заробіток і доходи від облігацій США.

Оскільки багато з цих додаткових статей є рідкісними для середнього платника податків, ви можете виявити, що ваш MAGI і AGI фактично однакові. Однак, якщо у вас є будь-які з цих статей, ваш MAGI буде вищим за AGI.

Як модифікований скоригований валовий дохід впливає на ваші податкові пільги

IRS використовує ваш MAGI для визначення правомочності на кілька важливих податкових відрахувань і кредитів, які можуть суттєво зменшити ваше податкове зобов’язання. Ваш AGI визначає право на деякі загальні податкові кредити та звільнення, наприклад, кредити на догляд за дітьми і залежними, податковий кредит на заробітний дохід (EITC) і звільнення за детальними відрахуваннями та благодійні внески. Однак, саме ваш MAGI використовується при розрахунку більш специфічних пільг.

Один із поширених прикладів — відрахування відсотків по студентських кредитах. Згідно з історичними податковими правилами 2022 року, якщо ви подавали податкову декларацію як одинокий платник і ваш MAGI перевищував $85,000 (або понад $170,000 при спільній подачі), ви не могли претендувати на відрахування відсотків по студентських кредитах взагалі. Однак, одинокі платники з MAGI між $70,000 і $85,000 (між $140,000 і $170,000 для спільної подачі) могли частково відраховувати відсотки за кваліфікованими студентськими кредитами.

Реальні порогові значення MAGI: пенсійні рахунки та податкові кредити

Ваш MAGI особливо важливий при плануванні пенсійних заощаджень. Різні пенсійні рахунки мають свої порогові значення MAGI, що визначають, скільки ви можете внести або чи маєте право взагалі робити внески.

Для традиційних IRA правила були такими: якщо ви були учасником пенсійного плану на роботі і подавали декларацію як одинокий платник, ви не могли претендувати на традиційне IRA-відрахування, якщо ваш MAGI був $78,000 або вище (або понад $129,000 для спільної подачі). Це означає, що високі доходи можуть змусити шукати альтернативні інструменти для заощаджень на пенсію.

На відміну від цього, внески до Roth IRA мають свої порогові значення. Історично, одинокі платники могли робити максимальні внески до Roth IRA, якщо їхній MAGI залишався нижче $138,000 ($218,000 для спільної подачі). Платники з MAGI між $138,000 і $153,000 ($218,000 і $228,000 для спільної подачі) могли робити часткові внески, хоча й у менших обсягах.

Ваш MAGI також визначає вашу правомочність на преміальні податкові кредити, що допомагають знизити вартість медичного страхування через ринок, а також на Medicaid і програму дитячого медичного страхування (CHIP). Ці пільги з охорони здоров’я можуть бути значними, тому обчислення MAGI варте зусиль.

Отримання професійної допомоги у розрахунку MAGI

Визначення, на які податкові відрахування та кредити ви маєте право, базуючись на MAGI, може бути складним, особливо якщо у вас кілька джерел доходу, інвестиції або пенсійні рахунки. Оскільки правила щодо MAGI і податкової правомочності періодично змінюються, важливо бути в курсі останніх порогових значень і вимог.

Якщо ви не впевнені, чи впливає ваш MAGI на доступні вам відрахування і кредити, консультація з податковим фахівцем може надати цінну ясність. Кваліфікований податковий консультант може переглянути вашу конкретну фінансову ситуацію, точно обчислити MAGI і виявити можливості зменшити податкове навантаження. Багато людей вважають, що вартість професійної податкової допомоги окупається за рахунок економії податків і кращого фінансового планування.