Cập nhật thuế Tiền điện tử năm 2023: Khung mới cho các nhà đầu tư Pháp

Câu đố về việc nộp thuế hàng năm đang đến gần, và một số thay đổi trong luật thuế tiền điện tử của Pháp có thể mang lại sự rõ ràng hơn cho các nhà đầu tư. Những sửa đổi này áp dụng cho các giao dịch thực hiện từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, và sẽ cần phải được bao gồm trong bản khai thuế năm 2024 của bạn.

Thông tin này chỉ nhằm cung cấp hướng dẫn chung và không cấu thành lời khuyên đầu tư hoặc khuyến nghị pháp lý hoặc thuế cá nhân hóa. Nếu bạn có bất kỳ nghi ngờ nào, vui lòng tham khảo ý kiến chuyên gia thuế.

Tài sản tiền điện tử có chịu thuế ở Pháp không?

Kể từ năm 2019, chỉ có lãi vốn từ việc bán tài sản tiền điện tử là chịu thuế ở Pháp. Bạn phải khai báo lãi từ những giao dịch này khi chúng vượt quá 305 €. Bạn được miễn thuế nếu lãi vốn của bạn vẫn dưới ngưỡng này.

Như một lời nhắc nhở, chỉ có lãi vốn được thực hiện trên các giao dịch tiền điện tử sang tiền pháp định là phải chịu thuế, trong khi các giao dịch tiền điện tử sang tiền điện tử thì không. Ví dụ, nếu bạn sở hữu Bitcoin và giao dịch nó để lấy BNB hoặc một stablecoin, giao dịch này không phải chịu thuế. Tuy nhiên, nếu bạn bán tài sản tiền điện tử để đổi lấy tiền pháp định (tiền tệ pháp định như euro) và thực hiện được lãi, giao dịch này trở thành giao dịch phải chịu thuế. Tương tự, lãi vốn từ việc mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền điện tử cũng phải chịu thuế, bao gồm các giao dịch thực hiện bằng thẻ thanh toán tiền điện tử.

Cụ thể hơn, thuế hoạt động như sau:

1. Nếu bạn thỉnh thoảng bán tài sản crypto ( như một phần của việc quản lý tài sản cá nhân ), bạn sẽ phải chịu thuế đồng thuế suất duy nhất (PFU), thường được gọi là "thuế suất cố định." Trong trường hợp này, bạn sẽ phải trả một mức thuế cố định là 30% trên lợi nhuận vốn từ việc bán tài sản crypto (12.8% thuế thu nhập và 17.2% đóng góp xã hội ).

2. Nếu bạn là một trader chuyên nghiệp, được coi là "thường xuyên", bạn sẽ phải chịu thuế trên lợi nhuận công nghiệp và thương mại (BIC).

Các chế độ này vẫn áp dụng cho các khoản lãi thực hiện trong năm 2022, cần phải được khai báo trong năm 2023.

Những thay đổi nào có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023?

Một Khung Rõ Ràng Hơn Để Định Nghĩa Giao Dịch Tiền Điện Tử Chuyên Nghiệp

Cho đến nay, cơ quan thuế chủ yếu dựa vào tính chất "thói quen" của các giao dịch để xác định xem các hoạt động giao dịch là chuyên nghiệp hay cá nhân, chủ yếu dựa trên tần suất, khối lượng và số tiền giao dịch. Điều này đôi khi đã tạo ra vấn đề cho những cá nhân có hoạt động giao dịch cao, những người lo sợ bị phân loại lại là chuyên nghiệp, có thể làm tăng gấp đôi thuế suất của họ chỉ vì họ quản lý danh mục đầu tư của mình một cách tích cực. Mối quan tâm này đã biện minh cho việc cập nhật luật cho năm 2023.

Từ bây giờ, cơ quan thuế cũng sẽ xem xét liệu các giao dịch có được thực hiện trong "các điều kiện tương tự như những điều đặc trưng cho một hoạt động do một người tham gia chuyên nghiệp trong loại hoạt động này thực hiện hay không." Điều này có khả năng ám chỉ đến việc xem xét tốt hơn các tiêu chí định tính, chẳng hạn như việc sử dụng các công cụ giao dịch chuyên nghiệp, độ phức tạp của các giao dịch, hoặc mức độ tự động hóa của giao dịch.

Sự thay đổi này cung cấp sự phân biệt rõ ràng hơn giữa các nhà đầu tư cá nhân và chuyên nghiệp, làm rõ hơn các quy tắc áp dụng và giảm thiểu sự không chắc chắn pháp lý.

Tùy chọn áp dụng thuế thu nhập lũy tiến cho lợi nhuận vốn

Đối với các nhà đầu tư thỉnh thoảng, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, một lựa chọn mới sẽ có sẵn. Sự sửa đổi luật hiện cho phép bạn chọn giữa "thuế suất cố định" hoặc thang thuế thu nhập lũy tiến. Cụ thể, sự thay đổi này mang lại lợi ích cho những người ở các bậc thuế thấp nhất (bậc không chịu thuế và bậc 11%). Các nhà đầu tư ở bậc đầu tiên (không chịu thuế) chỉ cần phải trả 17,2% khoản đóng góp xã hội. Những người ở bậc 11% sẽ nợ 28,2% thuế và khoản đóng góp xã hội. Ngoài hai bậc này, "thuế suất cố định" 30% vẫn có lợi hơn. Tóm lại, không có thay đổi lớn cho các nhà đầu tư chịu thuế 30% hoặc 45%.

Chuyên nghiệp Bây Giờ Phải Chịu Thuế Lợi Nhuận Không Thương Mại (BNC)

Các nhà giao dịch chuyên nghiệp giờ đây sẽ phải chịu thuế trên lợi nhuận phi thương mại (BNC) thay vì lợi nhuận công nghiệp và thương mại (BIC). Chế độ thuế mới này sẽ cần được khai báo với cơ quan thuế vào năm 2024 ( cho các hoạt động diễn ra trong năm 2023). Cơ quan lập pháp đã đồng bộ với cùng một chế độ thuế áp dụng cho các hoạt động trên thị trường chứng khoán thường xuyên.

Khi nào nộp?

Chiến dịch khai báo thu nhập thường bắt đầu vào tháng Tư và kết thúc vào cuối tháng Năm. Phụ lục để khai báo lợi nhuận hoặc thua lỗ từ tài sản số ( mẫu số 2086) phải được đính kèm với tờ khai thuế thu nhập.

Góc Nhìn Toàn Cầu: Sự phát triển này trong việc đánh thuế tiền điện tử ở Pháp phản ánh một xu hướng rộng hơn được thấy ở các nền kinh tế phát triển, nơi các cơ quan thuế đang tạo ra các khuôn khổ tinh vi hơn để giải quyết các đặc điểm độc đáo của các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số. Trong khi các quốc gia khác nhau duy trì các cách tiếp cận khác nhau đối với việc đánh thuế tiền điện tử, sự phân biệt giữa các nhà giao dịch thỉnh thoảng và các nhà giao dịch chuyên nghiệp đang trở thành một trọng tâm quy định phổ biến trên toàn cầu.

Nguồn:

• Luật số 2021-1900 ngày 30 tháng 12 năm 2021, về tài chính cho năm 2022, Điều 70 và Điều 79
• Mã số thuế chung (CGI): Điều 150 VH bis, Điều 1649 bis C, Điều 344 G decies (phụ lục 3)
• Thông báo chính thức về Tài chính công (BOFIP), Tin tức ngày 2 tháng 9 năm 2019 của Bofip - Thuế
• Impots.gouv.fr, Chuyển nhượng chứng khoán - Chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số, Cập nhật vào 04/26/2022
• Impots.gouv.fr, mẫu số 2086 Tuyên bố lãi hoặc lỗ vốn từ tài sản kỹ thuật số
• Trung tâm Tài liệu Kinh tế và Tài chính (CEDEF), Chế độ thuế nào áp dụng cho tiền điện tử?, Đã chỉnh sửa ngày 5 tháng 1 năm 2023
• Waltio, Blog, Thuế phẳng Crypto – Nó hoạt động như thế nào?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, Tiền điện tử - Quy định thuế rõ ràng hơn trong... 2023, 09/01/2022
• Money Vox, Thuế: những thay đổi nào cho các khoản đầu tư tiền điện tử của bạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, 01/01/2023