Thuế đối với tiền điện tử ở Bỉ: hướng dẫn đầy đủ 2025

Bỉ áp dụng một khung thuế cụ thể cho các loại tiền điện tử, điều này thay đổi theo bản chất của các hoạt động được thực hiện. Mặc dù Cơ quan Công cộng Liên bang Tài chính (SPF Finances) không công nhận hoàn toàn tiền điện tử là tiền hợp pháp, nhưng các tác động thuế của việc sử dụng chúng được xác định rõ ràng. Sự hiểu biết này rất quan trọng đối với bất kỳ nhà đầu tư hoặc người dùng tiền điện tử nào muốn tuân thủ nghĩa vụ thuế của mình tại Bỉ.

Nguyên tắc cơ bản của việc đánh thuế đối với tiền điện tử

Tại Bỉ, việc xử lý thuế đối với tiền điện tử chủ yếu dựa trên phân loại hoạt động. Lợi nhuận có thể được coi là miễn thuế khi chúng phát sinh từ các giao dịch tình cờ không mang tính đầu cơ, trong khi các giao dịch thường xuyên hoặc chuyên nghiệp phải chịu thuế.

Thuế được chia thành ba loại chính:

1. Quản lý tài sản cá nhân thông thường: Thường được miễn thuế
2. Thu nhập khác (lợi nhuận đầu cơ) : Bị đánh thuế 33% cộng với thuế địa phương
3. Thu nhập nghề nghiệp : Bị đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến lên tới 50%

Phân loại thuế của các hoạt động tiền điện tử

Hoạt động nghề nghiệp so với quản lý tài sản

Cơ quan thuế Bỉ đánh giá nhiều tiêu chí để xác định xem một hoạt động liên quan đến tiền điện tử có thuộc khuôn khổ chuyên nghiệp hay không:

• Tần suất và tính thường xuyên của các giao dịch
• Độ phức tạp của các hoạt động thực hiện
• Tầm quan trọng của vốn đầu tư
• Việc sử dụng các kỹ thuật tinh vi
• Việc sử dụng tài chính bên ngoài

Trường hợp thực tế : Vào năm 2023, một nhà giao dịch người Bỉ thực hiện các giao dịch hàng ngày trên các nền tảng trao đổi khác nhau đã được xem là đang tiến hành một hoạt động nghề nghiệp. Lợi nhuận của anh ta đã bị đánh thuế lên đến 50% dưới danh mục thu nhập nghề nghiệp, vì cơ quan thuế đã đánh giá rằng hoạt động này là nguồn thu nhập chính của anh ta.

Hoạt động đầu cơ

Lợi nhuận từ các khoản đầu tư ngắn hạn nhằm mục đích kiếm lợi nhanh thường được gọi là đầu cơ và bị đánh thuế như là thu nhập khác.

Ví dụ thuế : Vào năm 2024, một cá nhân đã thực hiện một khoản lãi lớn sau khi mua Bitcoin trong một khoảng thời gian biến động mạnh và bán lại chỉ vài tuần sau đó đã thấy lợi nhuận của mình bị đánh thuế 33%. Cơ quan thuế đã coi giao dịch này là đầu cơ do thời gian nắm giữ ngắn và ý định rõ ràng là tận dụng sự dao động của giá.

Đầu tư dài hạn

Các nhà đầu tư nắm giữ tiền điện tử trong một thời gian dài (thường trên sáu tháng) trong khuôn khổ quản lý tài sản cá nhân thông thường thường được hưởng miễn thuế trên lợi nhuận của họ.

Nghĩa vụ khai báo và tài liệu

Để biện minh cho cách xử lý thuế áp dụng cho các giao dịch của họ, người dùng tiền điện tử ở Bỉ phải duy trì tài liệu nghiêm ngặt bao gồm:

• Ngày mua và bán tài sản
• Số tiền đầu tư và giá mua/bán bằng euro
• Lịch sử giao dịch hoàn chỉnh
• Sự biện minh cho ý định đầu tư ( đầu cơ hay không )

Tài liệu này đặc biệt quan trọng trong trường hợp kiểm tra thuế, số lượng đã tăng lên đáng kể trong những năm gần đây.

Sự tiến hóa của giám sát thuế

Theo dữ liệu từ SPF Tài chính, việc giám sát các hoạt động liên quan đến tiền điện tử đã được tăng cường đáng kể:

• Tăng 40% số lượng kiểm tra thuế liên quan đến tiền điện tử từ năm 2023 đến 2025
• Thu được khoảng 120 triệu euro từ thuế liên quan đến tiền điện tử vào năm 2025

Xu hướng này phản ánh mối quan tâm ngày càng tăng của các cơ quan chức năng Bỉ đối với lĩnh vực đang phát triển này và nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tuân thủ thuế đối với người dùng.

Khía cạnh thực tiễn cho các nhà đầu tư

Tỷ lệ thuế áp dụng

Theo dữ liệu chính thức có sẵn vào năm 2025:

• Thu nhập chuyên nghiệp : Tỷ lệ lũy tiến từ 25% đến 50%
• Thu nhập khác (đầu cơ) : Tỷ lệ cố định 33% cộng với thuế địa phương
• Quản lý tài sản bình thường : Miễn thuế

Tiêu chí đánh giá thuế

Cơ quan thuế Bỉ đánh giá bản chất của các hoạt động trên tiền điện tử dựa trên nhiều tiêu chí quyết định:

• Thời gian nắm giữ : Một khoảng thời gian kéo dài thường gợi ý về việc quản lý tài sản
• Tần suất giao dịch : Các hoạt động nhiều và thường xuyên cho thấy một hoạt động kinh doanh
• Số tiền vốn : Các khoản đầu tư lớn có thể báo hiệu một hoạt động kinh doanh
• Chuyên môn kỹ thuật : Việc sử dụng các công cụ giao dịch hoặc phân tích tinh vi có thể chỉ ra tính chuyên nghiệp
• Nguồn vốn : Việc sử dụng vay mượn để tài trợ cho các khoản đầu tư có thể được coi là một chỉ số của sự đầu cơ

Những điểm chính cần ghi nhớ

Để điều hướng hiệu quả trong bối cảnh thuế của tiền điện tử tại Bỉ, các nhà đầu tư cần:

1. Ghi chép chính xác từng giao dịch và lưu giữ các hồ sơ này trong ít nhất bảy năm
2. Đánh giá chính xác bản chất của các hoạt động của họ để xác định chế độ thuế áp dụng
3. Khai báo đầy đủ các khoản thu nhập từ tiền điện tử trong tờ khai thuế hàng năm của họ
4. Theo dõi sự phát triển của quy định thuế, tiếp tục thích ứng với lĩnh vực đang phát triển này

Việc hiểu biết sâu sắc về các nguyên tắc thuế này cho phép người dùng tiền điện tử ở Bỉ tối ưu hóa tình hình thuế của họ đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành, từ đó tránh được các rủi ro về việc điều chỉnh thuế và các hình phạt.