تفسير ضريبة الأصول الرقمية العالمية: العمل الآسيوي أبطأ، وأعلى معدل ضريبة في أوروبا يصل إلى 52%

الكاتب: كلوي، بانيوز

عودة ترامب إلى البيت الأبيض بعد فوزه ، إلى جانب حقيقة أن المرشحين الودودين للعملات الرقمية جميعهم في الكونجرس الأمريكي ، وتتوقع جميع مناحي الحياة أن تزدهر العملات الرقمية في بيئة تنظيمية مواتية ، مما يتسبب في ارتفاع سعر BTC فوق 90000 دولار ، وفقا لتقرير CNA في 18 نوفمبر ، يشعر "المشرعون" التايوانيون بالقلق إزاء ضرائب العملات الرقمية في تايوان خلال الاستفسارات الأخيرة ، ويستكشفون ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على المعاملات الشخصية للعملات الرقمية.

في جلسة الاستجواب، استجوب النواب الوزارة حول التدابير الضريبية المفروضة على الأفراد الذين يتاجرون بالأصول الرقمية، معتبرين أنه حتى الآن، تم فرض ضريبة الأعمال وضريبة الدخل على الأصول الرقمية المتداولة فقط، دون وجود تنظيم ضريبي واضح بالنسبة للأفراد أو الشركات التي تحقق أرباحًا من التداول، مشددين على ضرورة أن تكون وزارة المالية التايوانية نشطة في تحسين آلية الضريبة على الأصول الرقمية في تايوان.

قالت سونغ شيولينغ، رئيس مكتب الضرائب، إن وفقًا لأحكام قانون الضرائب الحالي، العملات الرقمية ليست عملات بل هي تداول أصول رقمية، وبما أن هناك دخل من تداول الأصول، فيجب فرض ضريبة. ولكن بسبب أنه يتم التصريح ذاتيًا، فإنه يجب تعزيز الفحص، وسوف تتعاون وزارة المالية مع هيئة الرقابة المالية لوضع قانون خاص بالأصول الرقمية، وسيكون هناك تدابير جديدة للفحص في المستقبل. وقالت سونغ شيولينغ: "حاليًا، يمكن لإدارة الضرائب استخدام أدوات التفتيش لفحص حالة تداول المنتجات الرقمية، وتعهدت بمراجعة الإجراءات ذات الصلة بفرض ضريبة على تداول العملات الرقمية لمدة 3 أشهر".

أعلنت وزارة المالية في النهاية أنها ستواصل متابعة الاتجاهات الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية وضريبة الخدمات الرقمية في المجتمع الدولي، وستقوم في الوقت المناسب بتعديل النظام الضريبي بالاعتماد على الوضع الفعلي في تايوان.

أصبحت قضية الضرائب المتعلقة بتداول الأصول الرقمية موضوعًا يشغل بال العديد من الدول في السنوات الأخيرة. باعتبارها موضوعًا يعنى بطرق معالجة الضرائب المتعلقة بأصول التشفير في جميع أنحاء العالم، قامت PAnews بتلخيصها بشكل بسيط للقراء.

تحسين逐步التشفير透明ية معلومات ضريبة تداول الأصول العالمية

في عام 2023، قدمت الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي ومناطق أخرى متطلبات جديدة لتقديم المعلومات الضريبية لوسطاء الأصول المشفرة والوسطاء الآخرين، بهدف زيادة شفافية التداول. في يونيو الماضي، أطلقت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) إطار تقديم المعلومات الضريبية للأصول المشفرة (CARF)، وقامت بتحديث إرشادات التقديم المشتركة للمؤسسات المالية (CRS)، وشملت السلع المالية الجديدة في نطاق التقديم.

وفقا لتقرير مسح ضريبة الأصول العالمية لعام 2024 الصادر عن برايس ووترهاوس كوبرز، اعتبارا من 1 ديسمبر 2023، أشارت 54 ولاية قضائية رئيسية في سوق العملات المشفرة إلى أنها ستنفذ بسرعة إطار الإبلاغ عن الأصول (CARF) الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومن المتوقع أن تنفذ التبادل التلقائي لمعلومات معاملات الأصول بحلول عام 2027. من بين المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها: تبادل أصول التشفير ، وتبادل أصول التشفير بالعملات الورقية ، ونقل أصول التشفير مقابل سلع أو خدمات تتجاوز 50,000 دولار.

من خلال النظر إلى مسألة الضريبة المتعلقة بالعملات الرقمية التي تم استجوابها مؤخرًا في تايوان من قبل "النواب"، فإن الوضع الحالي في تايوان يركز بشكل رئيسي على KYC ومكافحة غسيل الأموال، وهذا يعني أن جميع الأشخاص العاملين في مجال العملات الرقمية يجب أن يتمتعوا بمعرفة العملاء وعندما يتم سحب أموال كبيرة (أكثر من 500،000 دولار تايواني جديد) يجب الإبلاغ عنها بشكل نشط، وبالتالي في تايوان، بخلاف قانون مكافحة غسيل الأموال هذا، لا يوجد توجيه واضح أو تطبيق لقوانين ضريبة الدخل المناسبة للعملات الرقمية.

بالنسبة لمعظم المتداولين، ليس من الضروري دفع ضريبة تداول الأصول الرقمية في الوقت الحالي، ويُعتبر الربح مشابهًا للربح من تداول الأصول الأخرى (مثل الربح من تداول سوق الصرف (forex))، ويجب الإبلاغ عن دخل تداول الأصول كجزء من الدخل الشامل الخاص بالفرد.

ببساطة، فإن مبدأ ضريبة الأصول الرقمية في تايوان الحالي هو أن "الربح الفعلي" يتم احتسابه فقط عندما يقوم المستثمر بسحب أموال الربح إلى حسابه البنكي، فلن يحدث ربح فعلي طالما أن أموال الربح لدى المستثمر لم تُسحب إلى الحساب البنكي. وبمجرد أن يتم تحقيق أرباح الأصول الرقمية وتحويلها إلى الحساب البنكي، فإن ذلك يُعتبر سحبا وتحقيقا لأرباح معينة وسيتم تطبيق الضريبة.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كان التجار المشفرين الذين يتعاملون بشكل رئيسي في الأصول الرقمية يحققون مبيعات شهرية تزيد عن 40،000 دولار تايواني، فيعتبرون تجاراً منتظمين ويجب عليهم إكمال تسجيل الضرائب ودفع ضريبة الأعمال وضريبة المكان.

تعتبر الولايات المتحدة الأمريكية الأصول الرقمية ممتلكات قابلة للضريبة، ويختلف طريقة حساب الضرائب في كل ولاية

تعرّف الحكومة الأمريكية العملة الافتراضية على أنها أصل رقمي يُسجّل على سجل موزع آمن بتقنية التشفير ويُمثل قيمة رقمية لأي قيمة رقمية. الأصول الرقمية ليست عملة قانونية حقيقية لأنها ليست عملة معدنية أو ورقية أمريكية وليست عملة قانونية صادرة عن أي بنك مركزي في أي دولة.

وبالإضافة إلى ذلك، تعتبر هيئة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) الأصول الرقمية أصولاً قابلة للتخصيص، وإذا زادت قيمة الأصول الرقمية في السوق بالمقارنة بالقيمة التي اشتري بها المستثمر في الأصل، فإنه في حالة سحب المستثمر للأموال في عملية التداول، ستنشأ أرباح رأس المال أو خسائر، وفي حالة تحقيق أرباح، يجب على صاحب الأصول أن يدفع ضرائب على الأصول الرقمية المباعة. وبالإضافة إلى ذلك، إذا كانت إحدى الأطراف تتلقى الدفع بالأصول الرقمية كمدفوعات لأنشطة تجارية، فإن الطرف الذي يتلقى الدفع بعملة قانونية يجب عليه أن يعتبرها دخلاً تجارياً ويخضع للضرائب.

على سبيل المثال، إذا اشترى الشخص A 1 BTC بسعر 5000 دولار أمريكي وبعها بسعر 7000 دولار أمريكي بعد 3 أشهر، فإن الشخص يجب أن يدفع ضريبة على الدخل الناتجة من السحب بقيمة 2000 دولار أمريكي بنسبة ضريبة رأس المال القصيرة الأجل. فيما يتعلق بالأرباح من بيع الأصول المملوكة لأقل من عام وفقًا لعام الضرائب الأمريكي لعام 2023، تتراوح الأسعار بين 0٪ و 37٪، ويتوقف معدل الضريبة الدقيق على كمية الدخل الفعلي المعلن من قبل الشخص.

بالإضافة إلى أرباح التداول، من الضروري أن يتم تخصيص الضرائب أيضًا على الدخل الآخر في النظام البيئي للأصول الرقمية. على سبيل المثال، يتم تصنيف مكافآت التعدين والمكافآت المكتسبة من الرهون السائدة، والفائدة المكتسبة عبر منصات الاقتراض عادةً كدخل معتاد يخضع لأسعار الضرائب العامة. في عام 2023، صرحت خدمة الإيرادات الداخلية بالإعلان عن مجموعة من القواعد الجديدة، حيث حددت بشكل أوضح وقت تسجيل مكافآت الرهون السائدة، وقامت بتعريف العملات غير القابلة للاستبدال على أنها قطع أثرية، مما يجعلها تخضع لقواعد خاصة لمعاملات الضرائب.

في منتصف عام 2021، أصدرت هيئة الإيرادات الفيدرالية الأمريكية (IRS) الإصدار النهائي لنظام ضريبة الأصول الرقمية، حيث سيكون من الضروري لوسطاء الأصول الرقمية تقديم نموذج 1099-DA إلى الـ IRS ابتداءً من عام 2025 للإبلاغ عن معلومات معاملات عملائهم. من المتوقع أن يؤدي هذا النظام الجديد إلى زيادة كبيرة في مدى الامتثال الضريبي، كما سيفرض متطلبات الامتثال الأكثر على المشاركين في السوق.

وعلى المستوى الولائي، تختلف ولايات الدول في طريقة حساب الضرائب، ولكن حتى الآن لم يتم التوصل إلى تعريف موحد لـ NFT وطريقة فرض الضرائب عليها.

فروقات كبيرة في معدلات الضريبة في دول الاتحاد الأوروبي، هل تصل إلى 52% في الدنمارك؟

وفي أوروبا، يقوم الاتحاد الأوروبي بتحديث أنظمة الضرائب على الأصول الرقمية بشكل مستمر في بعض البلدان. إذا كنت تفكر في تقليل الأعباء الضريبية على الأصول الرقمية إلى أقصى حد، فإن سلوفاكيا ولوكسمبورغ وبلغاريا واليونان وهنغاريا أو ليتوانيا قد تكون خيارات ودية نسبيًا، حيث أن هذه الدول حاليًا لديها أدنى معدلات الفائدة على الأصول الرقمية بين دول الاتحاد الأوروبي.

مقارنة بذلك، فإن الدانمرك وفنلندا وهولندا وألمانيا وأيرلندا غير ودودة تجاه تداول الأصول الرقمية. تعتبر الدانمرك العوائد على الأصول الرقمية دخلاً شخصيًا، وتفرض أسعار ضريبية عالية تتراوح بين 37% و 52%، وفيما يلي أنواع الضرائب وأسعارها في الاتحاد الأوروبي. يستهدف ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل رئيسي العوائد على الاستثمارات وتكون أسعارها عادة ثابتة، بينما يعتمد ضريبة الدخل الشخصي على نظام أسعار تقدمية مرتبطة بإجمالي دخل المكلف.

لا تفرض هونغ كونغ وسنغافورة حاليًا ضريبة على رأس المال الشخصي

أخيرًا ، البلدان الآسيوية ، على سبيل المثال اليابان ، تعتبر العائدات المتولدة من تداول العملات الرقمية الفردية كـ "الدخل المتنوع" ، وتحتاج إلى دفع ضريبة الدخل بنسبة تصاعدية. تعتمد النسبة الضريبية على دخل الفرد ، وتتراوح أقل نسبة ضريبة في اليابان للعملات الرقمية هي 5٪ ، وأعلى نسبة ضريبة هي 45٪. على سبيل المثال ، يمكن أن تصل النسبة الضريبية إلى 45٪ إذا كانت الدخل السنوي يتجاوز 40 مليون ين ياباني (حوالي 276,000 دولار أمريكي). الشيء الخاص هو أن الحكومة اليابانية تحدد أن الخسارة في العملات الرقمية لا يمكن خصمها من دخل المكلف أو أصول أخرى ، فقط الخسارة في الدخل العقاري والتجاري والزراعي يمكن خصمها من الدخل ، والعملات الرقمية لا تندرج ضمن هذه الفئات.

وفي كوريا، تخطط البلاد لفرض ضريبة الأرباح على العملات الرقمية بنسبة 20٪، والتي تنطبق على الأرباح التي تزيد عن 2.5 مليون وون (حوالي 1800 دولار)، ولكن موعد التنفيذ تأجل مرارًا، حيث تم تأجيله من العام 2023 إلى العام 2025 والآن تم تأجيله إلى العام 2028، والسبب الرئيسي وراء التأجيل هو مراعاة تقلبات السوق، حيث كان يشعر في الماضي بعدم وجود البنية التحتية الضريبية المناسبة وكان يخشى أن تؤثر تطبيق الضريبة مبكرًا على مشاعر المستثمرين.

بالإضافة إلى ذلك ، لا تفرض ضرائب على رأس المال الشخصي في هونج كونج وسنغافورة حاليًا. أولاً ، ليس لدى هونج كونج حاليًا أحكام ضريبية محددة للأصول الرقمية ، ولكن هيئة الضرائب في هونج كونج قامت بتحديث دليل تفسير وتنفيذ القوانين الضريبية (DIPN) الرقم 39 في مارس 2020 ، وأضافت فصولًا ذات صلة بفرض الضرائب على الأصول الرقمية.

ومع ذلك، لم يتم تغطية الإرشادات بعد الاكتتاب، والتمويل اللامركزي، ومحتوى Web3 (مثل العملات غير القابلة للاستبدال وترميز الأصول الفعلية). ومع ذلك، تعتمد هونغ كونغ مبدأ الضريبة الإقليمية، حيث يتم فرض ضريبة الدخل على الأرباح ذات الطبيعة المحلية من العائدات التجارية والمهنية والتجارية التي تعمل في هونغ كونغ بنسبة 16.5%، ولكنها لا تشمل الأرباح ذات الطبيعة الرأسمالية. أما إذا كانت التبادلات الرقمية تعتبر من الطبيعة المحلية أو الطبيعة الرأسمالية، فيجب تحديدها وفقًا للحقائق والظروف الخاصة.

لا يفرض مكتب الضرائب في سنغافورة (IRAS) ضريبة على رأس المال على عمليات تداول العملات الرقمية الخاصة بالأفراد. الأرباح المحققة من الاستثمار الطويل الأجل في العملات الرقمية غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك، إذا قام الأفراد بتداول العملات الرقمية بشكل متكرر أو قاموا بأعمال ذات صلة بالعملات الرقمية، فقد يتم اعتبار هذا الدخل كدخل تجاري ويتم تطبيق ضريبة الدخل بنسبة تصاعدية تصل إلى 22٪ عليه.

طوال الوقت، تؤثر سياسات الضرائب في جميع أنحاء العالم بشكل كبير على استراتيجيات الاستثمار في الأصول الرقمية، حيث تجذب معدلات الضرائب المنخفضة المزيد من الشركات العابرة للحدود للاستثمار في تلك الدول. وعلى النقيض من ذلك، فإن سياسات الضرائب ذات المعدلات العالية في الولايات المتحدة واليابان وفرنسا وإسبانيا وغيرها قد تثير الريبة لدى بعض المستثمرين، ووفقًا لتقرير Coincub، فقد بلغت الضرائب المفروضة على العملات الرقمية في الولايات المتحدة العام الماضي حوالي 1.87 مليار دولار.

تتفاوت حالة الدول الأوروبية بين الجيد والسيئ، حيث توفر بعض الدول شروطًا ملائمة للأصول الرقمية طويلة الأجل للمحتفظين، في حين تحتفظ بعض الدول بمعدلات ضريبية عالية، وهذا قد يؤثر على سلوك المستثمرين، ولكن بشكل عام، فإن مستوى الضرائب على العملات الرقمية في الدول الأوروبية أعلى من المتوسط العالمي، مما يعكس جزءًا من النظام المالي العام للاتحاد الأوروبي.