تفسير ضريبة الأصول المشفرة العالمية: أبطأ العمل في آسيا ، وأعلى معدل ضريبة في أوروبا يصل إلى 52%

كتبها: كلوي، PANews

عودة ترامب إلى البيت الأبيض بعد فوزه ، إلى جانب حقيقة أن المرشحين الودودين للعملات الرقمية جميعهم في الكونجرس الأمريكي ، تتوقع جميع مناحي الحياة أن تزدهر العملات الرقمية في بيئة تنظيمية مواتية ، مما يتسبب في ارتفاع سعر BTC فوق 90,000 ألف دولار ، وفقا لتقرير CNA في 18 نوفمبر ، يشعر "المشرعون" في تايوان بالقلق إزاء فرض ضرائب على العملات الرقمية في تايوان خلال التحقيقات الأخيرة ، ويستكشفون ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على المعاملات الشخصية للعملات الرقمية.

في الاستجواب، اعترض النواب على تدابير وزارة المالية في فرض ضرائب على التبادل الشخصي للأصول الرقمية، مشيرين إلى أنه حاليًا يتم فرض ضريبة الأعمال وضريبة الدخل على الأرباح المحققة من تبادل الأصول الرقمية، وليس هناك تنظيم ضريبي واضح للأفراد أو الشركات فيما يتعلق بالأرباح المحققة من التداول، مشددين على أن وزارة المالية في تايوان يجب أن تتخذ إجراءات نشطة لتحسين آلية فرض الضرائب على الأصول الرقمية في تايوان.

حاليا، هناك 26 مشغلًا للأصول الرقمية في تايوان الذين قدموا تقارير عن امتثالهم لقانون مكافحة غسيل الأموال إلى هيئة الرقابة المالية، وجميعهم قاموا بتسجيل ضريبي ودفع ضريبة الأعمال وضريبة المبيعات. ومع ذلك، يعتقد بعض أعضاء البرلمان أن الضرائب على العملات الرقمية ما زالت تركز بشكل رئيسي على الشركات والتداولات الفردية والمراجعة، وأن وزارة المالية لا تزال غير كافية.

صرحت سونغ تشو لينغ، رئيس دائرة الضرائب، أنه وفقًا لأحكام قانون الضرائب الحالي، العملات الرقمية ليست عملات بل هي تداول الأصول الرقمية، وبما أن هناك دخل من تداول الأصول، فيجب أن تخضع للضريبة. ولكن نظرًا لأنه يتم الإبلاغ الذاتي، يجب تعزيز عمليات التدقيق. ستقوم وزارة المالية أيضًا بالتعاون مع الهيئة المالية لتطبيق قانون خاص بالأصول الرقمية، وسيتم اتخاذ إجراءات تدقيق جديدة في المستقبل. وأوضحت سونغ تشو لينغ: "حاليًا، تتوفر أدوات التدقيق في الإدارة الضريبية لفحص عمليات تداول السلع الرقمية، ونعد بمناقشة الإجراءات الضريبية المتعلقة بتداول العملات الرقمية خلال 3 أشهر".

أعلنت وزارة الشؤون المالية أخيراً أنها ستستمر في متابعة الاتجاه الضريبي للعملات الرقمية والخدمات الرقمية الدولية، وستقوم بضبط نظام الضرائب في الوقت المناسب بناءً على الوضع الفعلي في تايوان.

العملات الرقمية تعتبر موضوعاً مهماً في مجال الضرائب على التداول، وقد أصبحت محور اهتمام العديد من الدول في السنوات الأخيرة. وبالنسبة لكيفية معالجة الدول والمناطق حول العالم للضرائب المتعلقة بالأصول الرقمية، قدمت PAnews ملخصاً بسيطاً للقراء.

تحسين شفافية معلومات ضريبة التداول لأصول التشفير عالميًا

تطبق الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي ومناطق أخرى متطلبات جديدة للإفصاح الضريبي على وسطاء الأصول المشفرة وغيرها من المؤسسات الوسيطة بدءًا من عام 2023 بهدف زيادة شفافية التداول. قدمت منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) في يونيو الماضي إطار تقديم الإفصاح عن الأصول المشفرة (CARF) وقامت بتحديث المبادئ التوجيهية المشتركة للإفصاح الضريبي للمؤسسات المالية (CRS) لتضم الأصول المالية الجديدة في نطاق الإفصاح.

وفقا لتقرير مسح ضريبة الأصول العالمية لعام 2024 الصادر عن برايس ووترهاوس كوبرز، اعتبارا من 1 ديسمبر 2023، أشارت 54 ولاية قضائية رئيسية في سوق العملات المشفرة إلى أنها ستنفذ بسرعة إطار الإبلاغ عن الأصول (CARF) الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومن المتوقع أن تنفذ التبادل التلقائي لمعلومات معاملات الأصول بحلول عام 2027. من بين المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها: تبادل أصول التشفير ، وتبادل أصول التشفير بالعملات الورقية ، ونقل أصول التشفير مقابل سلع أو خدمات تتجاوز 50,000 دولار.

من النظرة التي يُطرح فيها مشكلة الضرائب المتعلقة بالعملات الرقمية التي تم طرحها مؤخرًا في تايوان والتي أصبحت موضع اهتمام نواب البرلمان، يركز الوضع الحالي في تايوان بشكل أساسي على KYC ومكافحة غسيل الأموال، وهو ما يعني أن جميع الأفراد العاملين في مجال العملات الرقمية يحتاجون إلى الحصول على معلومات العملاء، وعندما يكون هناك سحب بمبلغ كبير (أكثر من 500،000 دولار تايواني)، يجب الإبلاغ عنه بشكل نشط. وبالتالي، في تايوان، بخلاف قانون مكافحة غسيل الأموال، لا توجد توجيهات واضحة أو قواعد ضريبة الدخل المناسبة للعملات الرقمية.

بالنسبة للمستخدمين العاديين للتداول، لا يتعين دفع ضريبة التداول على العملات الرقمية، ويعامل الربح على أنه ربح من تداول الأصول الأخرى (مثل تداول سوق الصرف)، يجب الإبلاغ عنه كدخل تجارة الممتلكات ودمجه في الدخل الشامل للأفراد.

ببساطة، مبدأ الضريبة على العملات الرقمية الحالية في تايوان هو أنه يتم احتسابها فقط عندما يتم سحب الأرباح. طالما أن أموال الربح لدى المستثمر لم تتم سحبها إلى حسابه المصرفي، فلن يحدث ربح فعلي. عندما يتم سحب الأرباح من العملات الرقمية إلى حساب المصرف، وعندما يتم سحبها بمبلغ معين فقط، سيتم فرض ضريبة عليها.

بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت تجارة الأصول الرقمية هي النشاط الرئيسي لتاجر العملات، وإذا كانت إيرادات البيع الشهرية تتجاوز 40000 دولار تايواني، فإنه يعتبر تاجرًا يمارس النشاط بشكل منتظم، ويجب عليه إكمال تسجيل الضرائب ودفع ضريبة الأعمال وضريبة المؤسسات.

تعتبر الولايات المتحدة الأصول الرقمية ممتلكات قابلة للضريبة، وطرق حساب الضرائب تختلف من ولاية لأخرى.

الحكومة الأمريكية تعرف الأصول الرقمية على أنها أي قيمة رقمية مسجلة على دفتر الأستاذ الآمن المشفر الموزع، وأنها ليست عملات قانونية حقيقية لأنها ليست عملات ورقية أو نقدية أمريكية، ولا هي عملة قانونية صادرة من أي بنك مركزي في البلاد.

وبالإضافة إلى ذلك، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) العملات الرقمية أصولًا قابلة للضريبة، وإذا تغيرت قيمة السوق للعملات الرقمية بحيث تكون أعلى من القيمة التي اشتراها المستثمرون في البداية، فإنه عندما يقوم المستثمرون بسحب الأموال أثناء التداول، سيتكبدون ربحًا رأسماليًا أو خسارة، وإذا كان هناك ربح، يجب على صاحب المركز دفع ضريبة على العملات الرقمية التي تم بيعها، بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت إحدى الأطراف تتلقى دفعًا بالعملات الرقمية من الطرف الآخر لأغراض تجارية، يجب على الطرف الذي يتلقى العملات الرقمية تعتبارها كدخل تجاري ودفع الضرائب عليها.

على سبيل المثال، إذا اشترى الطرف (أ) 1 بيتكوين بسعر 5000 دولار، وبعه بعد 3 أشهر بسعر 7000 دولار، فإن الطرف (أ) يجب أن يدفع ضريبة على الأرباح المكتسبة بمقدار 2000 دولار وفقًا لأسعار الضريبة المختصرة الأجل. فيما يتعلق بالأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي تمتلكها لمدة أقل من عام، فإن الضريبة تتراوح بين 0٪ و 37٪ في الولايات المتحدة لعام 2023، ويتم تحديد الضريبة الدقيقة حسب الدخل الفعلي المعلن من قبل الطرف (أ).

بالإضافة إلى العائدات التجارية، فإن الدخل الآخر في النظام البيئي للأصول الرقمية يتطلب أيضا دفع الضرائب. على سبيل المثال، يُصنف عادة المكافآت التي تم الحصول عليها من نشاط التعدين والمكافآت المحصلة من الرهن، بالإضافة إلى الفائدة المكتسبة من خلال منصة الاقتراض، كدخل منتظم ويجب أن يكون مخضعًا لأسعار الضرائب العامة. في عام 2023، أوضحت خدمة الإيرادات الداخلية من خلال سلسلة من الأنظمة الجديدة، نقطة التسجيل لمكافآت الرهن، وحددت العملات غير القابلة للتبادل كعناصر جمعية، مما يجعلها تخضع لقواعد خاصة في معالجة الضرائب.

في منتصف هذا العام، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النسخة النهائية من نظام ضريبة الأصول الرقمية، حيث سيكون من الضروري لوسطاء الأصول الرقمية تقديم نموذج 1099-DA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من عام 2025 للإبلاغ عن معلومات معاملات العملاء. يتوقع أن يؤدي هذا النظام الجديد إلى زيادة كبيرة في امتثال الضرائب، كما سيفرض متطلبات الامتثال الإضافية على أطراف السوق.

وفي المستوى المحلي ، تختلف ولايات البلاد في طريقة حساب الضريبة ، ومع ذلك ، لم تتوصل الولايات حتى الآن إلى اتفاق بشأن تعريف عملة غير قابلة للاستبدال وطريقة فرض الضريبة.

تختلف أسعار الضرائب في دول الاتحاد الأوروبي بشكل كبير، فهل تصل إلى 52٪ في الدنمارك؟

بالإضافة إلى ذلك، في بعض أنحاء أوروبا، تقوم الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بتحديث نظام الضرائب على الأصول الرقمية باستمرار. إذا تم النظر في تقليل العبء الضريبي على الأصول الرقمية إلى أقصى حد، فإن سلوفاكيا ولوكسمبورغ وبلغاريا واليونان وهنغاريا وليتوانيا قد تكون خيارات ودية نسبيًا، حيث يعتبر معدل الفائدة المحتفظ به للأصول الرقمية في هذه الدول حاليًا الأدنى في الاتحاد الأوروبي.

مقارنة بالبلدان الأخرى، فإن الدنمارك وفنلندا وهولندا وألمانيا وأيرلندا غير ودية جدا تجاه تداول الأصول الرقمية. تعتبر الدنمارك العوائد على الأصول الرقمية دخلاً شخصيًا وتفرض نسب ضريبية مرتفعة تتراوح بين 37% و 52%، وفيما يلي أنواع الضرائب والأسعار لدول الاتحاد الأوروبي. تستهدف ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل رئيسي العوائد على الاستثمارات وتعتمد عادة على أسعار ثابتة، بينما نظام الضريبة الشخصية يعتمد على نظام الضريبة التدريجية ويتعلق بإجمالي دخل المكلف.

حالياً ، لا يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية الشخصية في هونغ كونغ وسنغافورة.

أما فيما يتعلق ببلدان آسيا، مثل اليابان، فيما يتعلق بالتداول الشخصي، يُصنف الدخل الناتج من تبادل الأصول الرقمية على أنه 'دخل متنوع'، ويجب دفع ضريبة الدخل وفقًا لأسعار الضرائب التقدمية. تعتمد الضريبة على دخل الفرد، حيث تتراوح أسعار الضريبة على الدخل الناتج من تبادل الأصول الرقمية في اليابان بين 5% كحد أدنى و45% كحد أقصى. على سبيل المثال، يمكن أن تصل أسعار الضريبة إلى 45% للأشخاص الذين يحققون دخلاً سنويًا يتجاوز 40 مليون ين ياباني (حوالي 276 ألف دولار أمريكي). ومن الجدير بالذكر أن الحكومة اليابانية تنص على أن الخسائر الناتجة عن تبادل الأصول الرقمية لا يمكن خصمها من دخل المكلف أو من أصوله الأخرى، حيث يمكن خصم خسائر الدخل الناتجة من العقارات والأعمال التجارية والزراعية من الدخل فقط، ولا تندرج الأصول الرقمية ضمن هذه الفئات.

في كوريا الجنوبية، تخطط الحكومة لفرض ضريبة 20% على أرباح الأصول الرقمية التي تزيد عن 2.5 مليون وون كوري (حوالي 1800 دولار أمريكي)، ولكن تم تأجيل تاريخ التنفيذ مرارًا وتكرارًا من عام 2023 إلى عام 2025 والآن إلى عام 2028، والسبب الرئيسي وراء التأجيل هو الاهتزازات في السوق. في الماضي، كانت هناك مخاوف من أن القيام بذلك بشكل مبكر قد يؤثر على مزاج المستثمرين بسبب نقص البنية التحتية للضرائب المناسبة.

وفي هونغ كونغ وسنغافورة حاليا لا يتم فرض ضريبة على رأس المال الشخصي. أولاً، لا توجد حاليا أحكام ضريبية خاصة بأصل رقمي في هونغ كونغ، ولكن إدارة الضرائب في هونغ كونغ قامت بتحديث توضيحات وإرشادات التنفيذ للوائح الضريبية (DIPN) الصادرة في مارس 2020 بإضافة فصول ذات صلة بفرض ضريبة على أصل رقمي.

ولكن، لم تشمل هذه الإرشادات بعد التكديس والتمويل اللامركزي، ومحتويات Web3 ذات الصلة (مثل العملات غير القابلة للاستبدال وترميز الأصول الفعلية). ومع ذلك، يعتمد هونج كونج مبدأ الضريبة الإقليمية، حيث يتم فرض ضريبة رأس المال بنسبة 16.5٪ على الأرباح من الإيرادات الداخلية للأعمال التجارية أو المهنية في هونج كونج، ولكن لا تشمل الأرباح ذات الطابع الرأسمالي. أما إذا كانت تبادل العملات الرقمية تعتبر إيرادات أم أرباح رأسمالية، فسيتعين تحديده وفقًا للوقائع والظروف الخاصة.

لا تفرض هيئة الإيرادات الضريبية في سنغافورة ضريبة الرأسمال على تداول العملات الرقمية الفردية. الأرباح المحققة من الاستثمار الطويل الأجل في العملات الرقمية غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك ، إذا كان الفرد يتداول العملات الرقمية بشكل متكرر أو يدير أعمالًا ذات صلة بالعملات الرقمية ، فقد يتم اعتبار هذا الدخل كدخل تجاري ويتم تطبيق ضريبة الدخل بنسبة تصاعدية تصل إلى 22٪.

طوال الوقت، أثرت سياسات الضرائب في الدول المختلفة بشكل كبير على استراتيجيات الاستثمار في العملات الرقمية، حيث تجذب أنظمة الضرائب المنخفضة المؤسسات العابرة للحدود للاستثمار في تلك الدولة. وعلى العكس من ذلك، فإن سياسات الضرائب ذات الأعباء العالية في الولايات المتحدة واليابان وفرنسا وإسبانيا قد تثير الريبة لدى بعض المستثمرين. ووفقًا لاستطلاع Coincub، فإن الضرائب التي تم جمعها في الولايات المتحدة فحسب بلغت حوالي 1.87 مليار دولار في العملات الرقمية العام الماضي.

حالة البلدان الأوروبية مختلفة، حيث توفر بعض البلدان شروطًا مواتية للمحتفظين على المدى الطويل، بينما تحتفظ بعض البلدان بأسعار ضريبية مرتفعة، وهذا قد يؤثر على سلوك المستثمرين، ولكن بشكل عام، تظهر البلدان الأوروبية معدلات ضريبية أعلى من المتوسط العالمي، مما يعكس جزءًا من النظام المالي العام للاتحاد الأوروبي.