فهم ضريبة الأصول المشفرة العالمية: العمل الآسيوي بطيء ، وأعلى معدل ضريبة في أوروبا يصل إلى 52٪

كتبه: كلوي، PANews

عودة ترامب إلى البيت الأبيض بعد فوزه ، إلى جانب حقيقة أن المرشحين الودودين للعملات الرقمية جميعهم في الكونجرس الأمريكي ، تتوقع جميع مناحي الحياة أن تزدهر العملات الرقمية في بيئة تنظيمية مواتية ، مما يتسبب في ارتفاع سعر BTC فوق 90,000 ألف دولار ، وفقا لتقرير CNA في 18 نوفمبر ، يشعر "المشرعون" في تايوان بالقلق إزاء فرض ضرائب على العملات الرقمية في تايوان خلال التحقيقات الأخيرة ، ويستكشفون ما إذا كان سيتم فرض ضرائب على المعاملات الشخصية للعملات الرقمية.

في اجتماع الأسئلة ، تساءل "المشرعون" عن الإجراءات الضريبية التي اتخذتها "وزارة المالية" على العملات الرقمية تبادل الأفراد ، قائلين إنه في الوقت الحالي ، يتم فرض ضريبة الأعمال فقط وضريبة دخل الشركات التي تسعى إلى الربح على العملات الرقمية تبادل، ولا يوجد تنظيم ضريبي واضح من جانب الأفراد أو الأشخاص الاعتباريين الذين يستفيدون من المعاملات ، مؤكدين أن "وزارة المالية" التايوانية يجب أن تأخذ زمام المبادرة لتحسين آلية تحصيل الضرائب في تايوان.

حتى الآن، قامت 26 شركة مزودة للأصول الرقمية بتقديم إعلانات الامتثال لقانون مكافحة غسيل الأموال إلى "الهيئة الإدارية للذهب" في تايوان، ولديها جميعًا تسجيل ضريبي وقد دفعت ضريبة الأعمال وضريبة الإيرادات، ومع ذلك، يعتقد "أعضاء البرلمان" لا يزالون يدعون إلى فرض ضرائب على التداول الفردي والتدقيق، ويعتبرون أن وزارة المالية ليست كافية بعد.

قال رئيس إدارة الضرائب سونغ زيولينغ إنه وفقًا لأحكام قانون الضرائب الحالي، الأصول الرقمية ليست عملة، بل هي تجارة الأصول الرقمية، ويجب أن تخضع للضريبة في حالة الحصول على دخل، ولكن بسبب الإبلاغ الذاتي، يجب تعزيز التدقيق. وزارة المالية ستعمل أيضًا على تعزيز الفحص بعد إقرار الهيئة المالية قانونًا خاصًا بالأصول الافتراضية، وسيتم اتخاذ إجراءات فحص جديدة في المستقبل. وقالت سونغ زيولينغ: "حالياً، لدى إدارة الضرائب أدوات فحص يمكن استخدامها لمراقبة تداول السلع الرقمية، وتعهدت بدراسة الطرق المحتملة لفرض الضرائب على تداول الأصول الرقمية لمدة 3 أشهر".

وأخيراً، أعلنت وزارة المالية أنها ستستمر في متابعة اتجاهات فرض الضرائب على العملات الرقمية والخدمات الرقمية على المستوى الدولي، وستقوم بضبط النظام الضريبي في الوقت المناسب بناءً على الوضع الفعلي في تايوان.

أصبحت قضية الضريبة على تداول الأصول الرقمية محط اهتمام العديد من الدول في السنوات الأخيرة. ولذلك، قامت PAnews بتجميع وتبسيط الطرق التي تتعامل بها الدول والمناطق حول العالم مع ضرائب الأصول الرقمية.

تحسين تدريجي لشفافية ضريبة تداول الأصول المشفرة عالميًا

قدمت الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي ومناطق أخرى متطلبات جديدة لإفادة الضرائب لوسطاء الأصول المشفرة وغيرها من المؤسسات الوسيطة بدءًا من عام 2023 بهدف زيادة شفافية التداول. في يونيو الماضي، أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) إطار تقديم الإفصاح عن الأصول المشفرة (CARF) وقامت بتحديث مبادئ الإفصاح المشتركة للمؤسسات المالية (CRS) لتشمل المنتجات المالية الجديدة.

وفقا لتقرير مسح ضريبة الأصول العالمية لعام 2024 الصادر عن برايس ووترهاوس كوبرز، اعتبارا من 1 ديسمبر 2023، أشارت 54 ولاية قضائية رئيسية في سوق العملات المشفرة إلى أنها ستنفذ بسرعة إطار الإبلاغ عن الأصول (CARF) الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومن المتوقع أن تنفذ التبادل التلقائي لمعلومات معاملات الأصول بحلول عام 2027. من بين المعاملات التي يجب الإبلاغ عنها: تبادل أصول التشفير ، وتبادل أصول التشفير بالعملات الورقية ، ونقل أصول التشفير مقابل سلع أو خدمات تتجاوز 50,000 دولار.

من وجهة نظر الضريبة على العملات الرقمية التي تمت استجوابها مؤخرًا في تايوان بواسطة "أعضاء المجلس"، يركز الوضع في تايوان بشكل رئيسي على مكافحة غسيل الأموال ومراقبة KYC، وهذا يعني أن جميع العاملين في مجال العملات الرقمية يجب أن يحترموا معلومات العملاء، ويتعين عليهم الإبلاغ بنشاط عند سحب مبالغ كبيرة (تزيد عن 500000 دولار تايواني)، وبمعنى آخر، في تايوان، لا يوجد توجيه واضح أو قوانين ضريبية صادرة عن التشريعات المتعلقة بالعملات الرقمية بخلاف قانون مكافحة غسيل الأموال.

بالنسبة لمعظم المستخدمين العاديين، ليس من الضروري دفع ضريبة على تداول الأصول الرقمية، حيث يُعتبر الربح مماثلًا لربح تداول أصول أخرى (مثل الربح من سوق الصرف (الفوركس))، ويجب الإبلاغ عن دخل تداول الأصول كجزء من الدخل الشامل الشخصي وتضمينه في ضريبة الدخل الشخصي.

ببساطة، مبدأ الضريبة على العملات الرقمية في تايوان هو أن "الربح يعتبر حقيقيًا فقط عندما يتم سحبه"، بمعنى أنه لن يكون هناك ربح فعلي طالما لم يقم المستثمرون بسحب أموال أرباحهم إلى حساباتهم المصرفية. وبمجرد أن يتم تحقيق أرباح من العملات الرقمية وتحويلها إلى حساب مصرفي، سيتم فرض ضريبة فقط عند سحبها وبعد تحقيق مبلغ معين.

وبالإضافة إلى ذلك، إذا كانت عملية بيع وشراء الأصول الرقمية هي النشاط الرئيسي لتاجر العملات الرقمية، وإذا كانت إيرادات البيع تتجاوز 40،000 دولار تايواني شهريًا، فإنه يُعتبر تاجرًا يقوم بعمليات تجارية دورية ويجب عليه إكمال التسجيل الضريبي ودفع ضريبة الأعمال وضريبة المؤسسات.

美国将العملات الرقمية 视为可被课税之财产，各州税收的计算方式有所不同

美国政府将المال الافتراضي 定义为：记录在التشفير安全分散式帐本上的任何数字价值表示的أصل رقمي，أصل رقمي不是真正的法定货币，因为它们不是美国的硬币和纸币，也不是任何一个国家中央银行الإصدار的法定货币。

وعلاوة على ذلك، تعتبر خدمة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) العملات الرقمية أصولاً قابلة للتداول، وإذا تغيرت قيمة العملات الرقمية في السوق وكانت القيمة الحالية أعلى من القيمة التي اشتراها بها المستثمرون في الأصل، فسيحدث ربح رأس المال أو خسارة عندما يتم سحب الأموال من الصفقة. وإذا حقق المالك ربحاً، فيجب عليه دفع الضرائب على العملات الرقمية المباعة. وعلاوة على ذلك، إذا كان أحد الأطراف يتلقى دفعة نقدية بالعملات الرقمية من الطرف الآخر بموجب نشاط تجاري، فيجب عليه إدراج هذا المبلغ كدخل تجاري ودفع الضرائب عليه.

على سبيل المثال، إذا اشترى الطرف أ بتكوين بسعر 5,000 دولار وباعها بسعر 7,000 دولار بعد 3 أشهر، فإن الطرف يجب أن يدفع ضريبة رأس المال على الأرباح المستحقة بقيمة 2,000 دولار وفقًا لمعدلات ضريبة الرأسمال على المدى القصير. بالنسبة للأرباح المحققة من بيع الأصول المملوكة لمدة أقل من عام وفقًا للسنة الضريبية لعام 2023 في الولايات المتحدة، تتراوح الأسعار بين 0٪ و 37٪، والأسعار المحددة تعتمد على كمية الدخل الفعلي التي يقررها الطرف.

بالإضافة إلى أرباح التداول، فإن الدخل الآخر في النظام البيئي للأصول الرقمية يحتاج أيضًا إلى تخضع للضرائب. على سبيل المثال، يُعتبر مكافأة التعدين والعوائد المكتسبة من الرهن، والفائدة المكتسبة من خلال منصة الاقتراض عادة ما يُصنف كدخل منتظم، ويحتاج إلى خضوعه لأسعار الضرائب العامة. في عام 2023، قامت خدمة الإيرادات الداخلية بتوضيح مواعيد اعتماد الدخل من الرهون بشكل أكبر من خلال مجموعة من القواعد الجديدة، وقامت بتعريف العملات غير القابلة للاستبدال على أنها قطع نقدية، مما يجعلها تخضع لقواعد معالجة ضريبية خاصة.

في منتصف عام 2021، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النسخة النهائية من نظام ضريبة الأصول الرقمية، حيث سيكون على وسطاء الأصول الرقمية تقديم نموذج 1099-DA إلى مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من عام 2025 للإبلاغ عن معلومات معاملات عملائهم. من المتوقع أن يؤدي هذا النظام الجديد إلى زيادة كبيرة في الامتثال الضريبي، وفي الوقت نفسه يعرض المشاركين في السوق لمزيد من متطلبات الامتثال.

وعلى مستوى الولاية، هناك اختلاف في طريقة حساب الضرائب بين الولايات، ولكن حتى الآن لم تتوصل الولايات إلى تعريف موحد للعملة غير قابلة للاستبدال وطريقة فرض الضرائب عليها.

تختلف أسعار الضرائب في دول الاتحاد الأوروبي بشكل كبير، هل تصل في الدنمارك إلى 52٪؟

وفي أوروبا، تقوم الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بتحديث أنظمة ضريبة العملات الرقمية باستمرار. إذا تم النظر في تقليل العبء الضريبي على العملات الرقمية إلى أقصى حد، فإن سلوفاكيا ولوكسمبورغ وبلغاريا واليونان وهنغاريا وليتوانيا قد تكون اختيارات ودية نسبيًا، حيث تعتبر هذه الدول حاملة للعملات الرقمية بمعدل فائدة أقل من باقي دول الاتحاد الأوروبي.

بالمقارنة، الدنمارك وفنلندا وهولندا وألمانيا وأيرلندا ليست ودية لتداول العملات الرقمية. تعتبر الدنمارك عائدات العملات الرقمية عائدات فردية وتفرض أعلى أنواع الضرائب بنسبة 37٪ إلى 52٪. أدناه يوجد أنواع الضرائب والأنظمة الضريبية لبعض الدول في الاتحاد الأوروبي. تستهدف ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل رئيسي العوائد من الاستثمار وغالبًا ما يكون معدل الضريبة ثابتًا، ويتم تطبيق ضريبة الدخل الشخصية بناءً على نظام معدل تدريجي وفقًا لإجمالي دخل المكلف.

لا تفرض هونغ كونغ وسنغافورة حاليًا ضريبة على رأس المال الشخصي

أما فيما يتعلق بالبلدان الآسيوية، مثل اليابان على سبيل المثال، يُصنف الدخل الناتج عن تداول الأصول الرقمية للأفراد على أنه "دخل متنوع"، ويجب دفع ضريبة الدخل وفقاً للأسعار التدريجية. تتوقف أسعار الضريبة على دخل الفرد، حيث تبلغ الحد الأدنى لأسعار الضريبة على الأصول الرقمية في اليابان 5٪، وتصل إلى 45٪ كحد أقصى، على سبيل المثال، يمكن أن تصل أسعار الضريبة إلى 45٪ إذا كان الدخل السنوي يتجاوز 40 مليون ين (حوالي 276000 دولار أمريكي). ويجدر بالذكر أن الحكومة اليابانية تحدد أن الخسائر من تداول الأصول الرقمية لا يمكن خصمها من دخل المكلف أو من الأصول الأخرى، ويمكن خصم خسائر الدخل الناتجة من العقارات والأعمال التجارية والزراعية فقط من الدخل، ولا تندرج الأصول الرقمية تحت هذه الفئات.

في كوريا الجنوبية ، تخطط الحكومة لفرض ضريبة الربح البالغة 20٪ على العملات الرقمية ، والتي تنطبق على الأرباح التي تزيد عن 2.5 مليون وون كوري (حوالي 1800 دولار أمريكي) ، ولكن تم تأجيل تنفيذها مرارًا وتكرارًا ، حيث تم تأجيلها من العام 2023 إلى العام 2025 والآن تم تأجيلها مرة أخرى إلى عام 2028 ، والسبب الرئيسي للتأجيل هو مراعاة تقلبات السوق ، حيث كان يشعر في الماضي بعدم وجود أساس ضريبي مناسب مما يثير قلق المستثمرين من التنفيذ المبكر.

بالإضافة إلى ذلك ، لا توجد حاليا ضريبة على أرباح رأس المال الشخصي في هونغ كونغ وسنغافورة. بادئ ذي بدء ، لا يوجد حاليا أي حكم في قانون الضرائب في هونغ كونغ يتناول على وجه التحديد أصل رقمي ، لكن إدارة الإيرادات الداخلية في هونغ كونغ (IRD) قامت بتحديث ملاحظات التفسير والممارسة الإدارية (DIPN) رقم 39 في مارس 2020 لتشمل قسما حول تقييم أصل رقمي.

مع ذلك، لم يتم تغطية الإرشادات هذه بعد في التراكمات والتمويل اللامركزي ومحتويات Web3 (مثل الأصول التي لا يمكن استبدالها والأصول الفعلية المرمزة). ومع ذلك ، تتبع هونغ كونغ مبدأ الضريبة المحلية وتفرض ضريبة رأس المال بنسبة 16.5٪ على الأرباح الطبيعية الواردة في هونغ كونغ من أرباح التجارة أو الاختصاص أو الأعمال التي تم الحصول عليها في البلاد ، ولكنها لا تشمل الأرباح من الطبيعة رأس المال. فيما يتعلق بتبادل العملات الرقمية ، يجب تحديده ما إذا كانت من الطبيعة الدخلية أو رأس المال الطبيعي بناءً على الحقائق والظروف الفردية.

لا يفرض مكتب الضرائب في سنغافورة (IRAS) ضريبة الرأسمال على تداول العملات الرقمية للأفراد. الأرباح المحققة من الاستثمار الطويل الأجل في العملات الرقمية غير خاضعة للضريبة. ومع ذلك، إذا قام الفرد بتداول العملات الرقمية بشكل متكرر أو القيام بأعمال ذات صلة بالعملات الرقمية، فقد يتم اعتبار هذا الدخل كدخل تجاري ويتم خضوعه لضريبة الدخل بنسبة تصاعدية تصل إلى 22%.

طوال الوقت ، أثرت سياسات الضرائب في البلدان المختلفة بشكل كبير على استراتيجيات الاستثمار في الأصول الرقمية ، حيث تجذب أنظمة الضرائب المنخفضة المؤسسات العابرة للحدود للاستثمار في تلك البلدان. بالمقابل ، قد تثير سياسات الضرائب عالية المعدل مثل الولايات المتحدة واليابان وفرنسا وإسبانيا بعض المستثمرين ، ووفقًا لاستطلاع Coincub ، يمكن تحصيل ضرائب تصل إلى حوالي 1.87 مليار دولار أمريكي فقط من العملات الرقمية في الولايات المتحدة العام الماضي.

حالة البلدان الأوروبية مختلفة، حيث توفر بعض البلدان شروطًا مواتية للمحتفظين على المدى الطويل، بينما تحافظ بعض البلدان على معدلات ضريبية عالية، مما قد يؤثر على سلوك المستثمرين، ولكن بشكل عام، تظل مستويات الضريبة في البلدان الأوروبية أعلى من المتوسط العالمي، مما يعكس جزءًا من النظام المالي العام للاتحاد الأوروبي.