¿Cómo declarar el impuesto sobre criptomonedas?

El auge de las criptomonedas está llevando a más personas a preguntarse cómo tributar correctamente las ganancias de sus transacciones con monedas digitales. Esta cuestión es especialmente relevante en el primer semestre del año, cuando se presenta la declaración anual de impuestos PIT. Entender las obligaciones fiscales asociadas a la compraventa de criptomonedas es clave para cualquier inversor que opere en Polonia.

¿Es obligatorio declarar las operaciones en Binance?

Muchos inversores en criptomonedas se preguntan si las operaciones realizadas en grandes plataformas centralizadas deben declararse. La respuesta es clara: sí. Todas las transacciones con criptomonedas que generen ingresos sujetos a tributación deben ser declaradas ante la administración fiscal polaca, independientemente de la plataforma utilizada.

Vender criptomonedas por moneda fiduciaria (como PLN) en cualquier plataforma supone un hecho imponible que debe recogerse en el formulario PIT-38. Esta obligación es válida para exchanges centralizados, plataformas descentralizadas y transacciones entre particulares. El tipo de plataforma no exime del deber fiscal; lo determinante es la naturaleza de la transacción.

Las principales plataformas de trading ofrecen historiales detallados de operaciones que los inversores pueden consultar y descargar. Estos documentos resultan imprescindibles para preparar la declaración de impuestos, ya que incluyen las fechas, precios de compra y venta, y comisiones, información básica para el cálculo fiscal preciso.

¿Cómo presentar la declaración PIT-38?

Desde 2020, la tributación de criptomonedas en Polonia se realiza mediante el formulario PIT-38, diseñado para reportar los ingresos generados por operaciones con criptomonedas. Los inversores están obligados legalmente a declarar todos los ingresos obtenidos al convertir criptomonedas en moneda de curso legal en la liquidación anual.

El trámite permite flexibilidad, ya que la declaración PIT-38 puede presentarse de forma telemática a través de portales oficiales o en papel en la oficina tributaria del domicilio. El plazo habitual de presentación es el 30 de abril del año posterior al ejercicio fiscal en que se generó el ingreso. Por festivos y fines de semana, este plazo suele extenderse hasta el 2 de mayo.

Por ejemplo, si un inversor vende Bitcoin por zloty polaco (PLN) en 2025, deberá presentar el PIT-38 antes del 30 de abril (o 2 de mayo) de 2026. Este periodo facilita la recopilación de los historiales y documentación de transacciones de los exchanges y wallets.

¿Cómo calcular el impuesto sobre criptomonedas?

En Polonia, el cálculo del impuesto sobre criptomonedas se basa en el beneficio fiscal, no en los ingresos brutos. El tipo impositivo es del 19% y se aplica únicamente al beneficio neto, tras descontar todos los costes permitidos relacionados con la adquisición y venta de la criptomoneda.

El ingreso sujeto a impuestos se produce en el momento en que la moneda virtual se convierte en moneda de curso legal, como PLN. Simplemente mantener criptomonedas o intercambiarlas por otras (cripto a cripto) no genera obligación fiscal, salvo que el intercambio se utilice para pagar bienes o servicios.

Son deducibles los gastos documentados de compra y las comisiones pagadas a plataformas que faciliten la venta. Por ejemplo, si un inversor compra Ethereum por 10 000 PLN y lo vende por 15 000 PLN, pagando 200 PLN en comisiones, la base imponible será: 15 000 PLN (ingreso) - 10 000 PLN (compra) - 200 PLN (comisiones) = 4 800 PLN. El impuesto será el 19% de 4 800 PLN, es decir, 912 PLN.

La metodología de cálculo es igual en todas las plataformas, sean centralizadas, descentralizadas o cualquier otra, y debe aplicarse a todas las operaciones que generen obligación fiscal.

Aspectos clave sobre el cálculo del impuesto de criptomonedas

El cálculo del impuesto sobre criptomonedas en Polonia presenta varios aspectos y situaciones especiales a tener en cuenta. En primer lugar, aunque el uso de criptomonedas en negocios es cada vez más habitual, quienes ejercen actividad empresarial deben declarar las operaciones con criptomonedas aparte de los ingresos empresariales. Estas operaciones se contabilizan fuera de la actividad registrada.

En segundo lugar, los ingresos por criptomonedas no pueden sumarse a los obtenidos por acciones, participaciones o instrumentos financieros; constituyen una fuente exclusiva. No obstante, los inversores pueden deducir los gastos documentados de adquisición y comisiones de intermediación de la base imponible.

En tercer lugar, a diferencia de otras rentas, las ganancias por criptomonedas no pueden beneficiarse de las deducciones fiscales estándar ni de los beneficios fiscales habituales en rentas por trabajo o actividad empresarial.

En cuarto lugar, aquellos que solo hayan comprado criptomonedas durante el año fiscal, sin vender, tendrán base imponible cero y no pagarán impuestos. Aun así, conviene declarar los gastos de ese año, para poder deducirlos en ejercicios futuros en los que sí se generen ingresos por ventas.

En quinto lugar, si se utilizan varias plataformas, resulta fundamental conservar los historiales y registros de todas ellas. Los inversores que operan en varios exchanges deben sumar todas las operaciones para calcular el ingreso total sujeto a impuestos. Los historiales y extractos de comisiones de cada plataforma son documentación esencial.

Por último, en la declaración de ingresos, la fecha relevante para declarar la conversión de criptomonedas a moneda fiduciaria es la del abono en la cuenta bancaria, no la del retiro de la wallet o del exchange. Esta diferencia es clave para el cumplimiento fiscal.

Dada la complejidad normativa, los inversores que tengan dudas deberían consultar con asesores fiscales o despachos contables especializados en criptomonedas para asegurar el cumplimiento de la regulación polaca.

Conclusión

La tributación de criptomonedas en Polonia exige atención a la normativa y documentación precisa. Todas las operaciones con criptomonedas que generen ingresos, ya sean en plataformas centralizadas, descentralizadas o por otros medios, deben declararse. El formulario PIT-38 es el principal instrumento para declarar estos ingresos, aplicando un tipo impositivo del 19% sobre el beneficio neto deducidos los costes permitidos.

Las claves son: identificar el hecho imponible al convertir criptomonedas en moneda fiduciaria, conservar los registros de todas las operaciones y costes de todas las plataformas utilizadas, y saber que los intercambios cripto a cripto, en general, no generan obligación fiscal salvo que paguen bienes o servicios. Las actividades con criptomonedas deben declararse separadamente de las empresariales y no pueden sumarse a ingresos por instrumentos financieros.

Con plazos habituales a principios de mayo, la planificación y el asesoramiento fiscal profesional ayudan a cumplir la normativa y optimizar las deducciones legítimas. Conforme evoluciona el mercado de criptomonedas, es esencial mantenerse informado sobre la regulación fiscal vigente para los inversores polacos, independientemente de la plataforma o método de trading utilizado.

FAQ

¿Debo regularizar cuentas con los exchanges de criptomonedas?

En Polonia, los retiros de criptomonedas pueden estar sujetos a impuestos según la normativa vigente. Consulte las obligaciones fiscales ante la administración, ya que los requisitos varían por jurisdicción y tipo de operación.

¿El exchange de criptomonedas informa a Hacienda?

No, los exchanges no están obligados a reportar las operaciones de los usuarios a la administración tributaria. Sin embargo, usted debe declarar en su declaración de impuestos los ingresos y beneficios obtenidos con criptomonedas.

¿A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas?

La obligación de declarar criptomonedas empieza con el primer zloty de beneficio; no existe mínimo exento. Todo ingreso por transacciones con criptomonedas debe incluirse en la declaración fiscal.

¿Qué riesgos existen por no declarar criptomonedas?

No declarar criptomonedas puede conllevar el pago de impuestos atrasados, intereses, sanciones económicas e incluso responsabilidad penal. Las autoridades tributarias pueden iniciar una inspección.