Interpretación de la fiscalidad de los activos de encriptación en todo el mundo: Asia es más lenta, la tasa impositiva más alta de Europa alcanza el 52%

Autor: Chloe, PANews

La victoria de Trump y la entrada de candidatos amigables con la criptomoneda en el Congreso de los Estados Unidos han llevado a la expectativa de un desarrollo próspero de la criptomoneda en un entorno regulatorio favorable, lo que ha hecho que el precio del BTC se dispare y supere los 90,000 dólares. Según un informe de CNA del 18 de noviembre, los 'miembros del parlamento' de Taiwán han expresado su preocupación por el tema de la tributación de la criptomoneda en Taiwán al cuestionar si se debería gravar las transacciones individuales de criptomonedas.

En la audiencia de interrogatorio, los 'diputados' cuestionaron las medidas fiscales del 'Ministerio de Finanzas' respecto al intercambio personal de Criptomoneda, señalando que actualmente solo se cobran impuestos comerciales e impuestos sobre las ganancias de las empresas para Criptomonedaintercambio, pero no hay regulaciones fiscales claras para las ganancias individuales o corporativas derivadas de las transacciones. Se enfatiza que el 'Ministerio de Finanzas' de Taiwán debería tomar la iniciativa para mejorar el mecanismo de impuestos sobre la encriptación en Taiwán.

La directora general de la Agencia Tributaria, Song Xiuling, señaló que según las disposiciones actuales de la ley tributaria, la Criptomoneda no es una moneda, sino una compra y venta de activos digitales. Cualquier ganancia derivada de la compra y venta de activos debe ser gravada, pero debido a la auto-declaración, se debe fortalecer la auditoría. El Ministerio de Hacienda también colaborará con la Comisión de Servicios Financieros para establecer una ley especial para los activos virtuales, y en el futuro se implementarán nuevas medidas de auditoría. "Actualmente, el departamento tributario cuenta con herramientas de auditoría que se pueden utilizar para examinar las transacciones de bienes digitales, y se compromete a estudiar durante 3 meses los métodos fiscales relacionados con las ganancias de la compra y venta de Criptomoneda", dijo Song Xiuling.

Finalmente, el "Ministerio de Hacienda" indicó que seguirá la tendencia internacional de gravar Activos Cripto y servicios digitales encriptación, y ajustará el sistema tributario según la situación real de Taiwán en el momento oportuno.

El tema de la tributación de las transacciones de criptomonedas se ha convertido en un enfoque clave en varios países, y PAnews ha recopilado de manera concisa la forma en que diferentes países / regiones de todo el mundo abordan la fiscalidad de los activos de encriptación para sus lectores.

Mejorando gradualmente la transparencia de la información fiscal sobre transacciones de activos de encriptación en todo el mundo

Estados Unidos, la Unión Europea y otras regiones han presentado nuevos requisitos de información fiscal para los intermediarios y otras instituciones financieras que manejan encriptación de activos en 2023, con el objetivo de aumentar la transparencia de las operaciones. En junio del año pasado, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) también lanzó el Marco de Declaración de Activos de encriptación (CARF) y actualizó las Directrices Comunes de Declaración de Instituciones financieras (CRS) para incluir los nuevos productos financieros en el alcance de la declaración.

Varios países han estado implementando informes fiscales de activos de encriptación para evitar que se conviertan en herramientas de evasión fiscal. Según el informe de la encuesta fiscal global de activos de encriptación de PwC 2024, hasta el 1 de diciembre de 2023, 54 jurisdicciones principales en el mercado de criptomonedas han expresado su rápida adopción del "Marco de declaración de activos de encriptación" (CARF) publicado por la OCDE, y se espera la implementación de un mecanismo de intercambio automático de información sobre transacciones de activos de encriptación antes de 2027. Las transacciones que necesitan ser reportadas incluyen: intercambios entre activos de encriptación, intercambios entre activos de encriptación y moneda legal, y transferencias de activos de encriptación con un valor superior a 50,000 dólares estadounidenses en bienes o servicios.

Según el problema fiscal de Criptomoneda que fue cuestionado recientemente en Taiwán, la situación actual en Taiwán se centra principalmente en la prevención de KYC y el blanqueo de capitales, lo que significa que los profesionales relacionados con Criptomoneda deben manejar la información del cliente y deben informar activamente cuando se realicen grandes retiros (superiores a 500,000 nuevos dólares taiwaneses). En Taiwán, aparte de la ley de prevención de blanqueo de capitales, no hay una guía clara o regulación fiscal aplicable a Criptomoneda.

Para los usuarios comerciales generales, la compra y venta de Activos Cripto en la etapa actual no requiere el pago de impuestos sobre las transacciones, y las ganancias se consideran iguales a las ganancias de otras transacciones de activos (por ejemplo, ganancias en operaciones de forex), y deben declararse como ingresos de transacciones de activos y ser incluidos en el impuesto sobre la renta integral personal.

En resumen, el principio actual de tributación de Activos Cripto en Taiwán es que solo cuenta como ganancia cuando se retira, siempre que los fondos de beneficio del inversor no se retiren a una cuenta bancaria, no habrá ganancia real. Una vez que los Activos Cripto obtienen ganancias transferidas a una cuenta bancaria, es cuando se retiran y alcanzan cierta cantidad, entonces estarán sujetos a impuestos.

Además, para los comerciantes de criptomonedas cuya principal actividad es la compra y venta de Criptomoneda, si sus ventas mensuales superan los 40,000 dólares taiwaneses, se considerará que son comerciantes habituales y deberán registrarse en el impuesto sobre la renta y pagar impuestos comerciales y sobre la empresa.

Estados Unidos considera a las criptomonedas como propiedad sujeta a impuestos, y los métodos de cálculo de impuestos varían según los estados

El gobierno de Estados Unidos define Dinero virtual como cualquier activo digital que representa un valor numérico registrado en un libro mayor encriptado y descentralizado. Los activos digitales no son moneda de curso legal real, ya que no son monedas y billetes estadounidenses ni la moneda de curso legal emitida por ningún banco central de un país.

Además, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos considera que la Criptomoneda es una propiedad sujeta a impuestos. Si el valor de mercado de la Criptomoneda cambia y su valor al momento de la transacción es mayor que el valor al que el inversor la adquirió inicialmente, al retirar fondos en la transacción, se generará una ganancia o pérdida de capital. Si hay ganancias, el titular debe pagar impuestos por la Criptomoneda vendida. Además, si una parte recibe Criptomoneda como pago en el contexto de una actividad comercial, el receptor en moneda fiduciaria debe tratarlo como ingreso comercial y tributar.

Por ejemplo, si la parte A compra 1 BTC a un precio de 5,000 dólares y lo vende por 7,000 dólares después de 3 meses, entonces, según la tasa impositiva a corto plazo sobre las ganancias de capital, la parte A debe pagar impuestos sobre las ganancias de 2,000 dólares. Si se trata de ganancias de la venta de activos mantenidos durante menos de un año, para el año fiscal 2023 en los Estados Unidos, la tasa impositiva oscila entre el 0% y el 37%, y la tasa específica depende de los ingresos reales declarados por la parte A.

Además de las ganancias comerciales, otros ingresos en el ecosistema de Activos Cripto también están sujetos a impuestos. Por ejemplo, las recompensas de Activos Cripto obtenidas a través de la Minería, los rendimientos obtenidos al participar en stake, y los intereses ganados a través de plataformas de préstamos suelen clasificarse como ingresos regulares y están sujetos a la tasa impositiva general. En 2023, el IRS aclaró aún más el momento de reconocimiento de los ingresos por stake a través de una serie de nuevas regulaciones, y definió los Token no fungible como coleccionables, lo que los hace sujetos a reglas especiales de tratamiento tributario.

Este año, a mediados de año, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos publicó el borrador final del sistema de impuestos sobre Activos Cripto. A partir de 2025, los corredores de Activos Cripto deberán presentar el Formulario 1099-DA al IRS para informar sobre las transacciones de sus clientes. Se espera que este nuevo sistema aumente significativamente el cumplimiento tributario, al tiempo que impone más requisitos de cumplimiento a los participantes del mercado.

A nivel estatal, los diferentes estados también tienen diferentes formas de calcular los impuestos, pero por el momento no ha habido un consenso sobre la definición y el método de tributación de los tokens no fungibles en los diferentes estados.

¿Diferencias significativas en las tasas impositivas de los países de la UE, con un máximo del 52% en Dinamarca?

Además, en Europa, los países de la UE están continuamente actualizando el sistema impositivo de las criptomonedas. Si se considera minimizar al máximo la carga impositiva de las criptomonedas, Eslovaquia, Luxemburgo, Bulgaria, Grecia, Hungría o Lituania serían opciones más amigables, ya que actualmente estos países tienen las tasas de interés más bajas de la UE para los titulares de criptomonedas.

En comparación, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos, Alemania e Irlanda no son muy amigables con las transacciones de Activos Cripto. Dinamarca considera las ganancias de Activos Cripto como ingresos personales y aplica una alta tasa impositiva del 37% al 52%. A continuación se muestra el tipo de impuesto y las tasas impositivas en varios países de la Unión Europea. El Impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) se aplica principalmente a las ganancias de inversión y generalmente tiene una tasa impositiva fija, mientras que el Impuesto sobre la renta personal (Personal Income Tax) utiliza un sistema de tasas impositivas progresivas que están relacionadas con los ingresos totales del contribuyente.

Actualmente, Hong Kong y Singapur no gravan las ganancias de capital personales

Finalmente, en cuanto a los países asiáticos, en el caso de Japón, los beneficios generados por el intercambio de activos cripto se clasifican como "ingresos diversos" para las transacciones personales, y deben pagar impuestos sobre la renta según una tasa impositiva progresiva. La tasa impositiva se determina según los ingresos personales, siendo la tasa impositiva más baja para los activos cripto del 5% y la más alta del 45%. Por ejemplo, la tasa impositiva puede alcanzar el 45% para aquellos con ingresos anuales superiores a 40 millones de yenes (aproximadamente 276,000 dólares estadounidenses). Es importante destacar que el gobierno japonés establece que las pérdidas de activos cripto no pueden deducirse de los ingresos del contribuyente o de otros activos, y solo las pérdidas de ingresos de bienes raíces, negocios y silvicultura se pueden deducir de los ingresos, y los activos cripto no pertenecen a estas categorías.

Mientras tanto, en Corea del Sur, el país planea imponer un impuesto del 20% sobre los Activos Cripto de ganancias superiores a 2.5 millones de wones (aproximadamente $1,800), pero la implementación se ha retrasado una y otra vez. La fecha límite original de 2023 se retrasó hasta 2025 y ahora nuevamente hasta 2028, principalmente debido a la volatilidad del mercado y al temor de que una implementación prematura afecte el estado de ánimo de los inversionistas debido a la falta de infraestructura fiscal adecuada en el pasado.

Además, actualmente no hay impuestos sobre las ganancias de capital para individuos en Hong Kong y Singapur. En primer lugar, actualmente no hay disposiciones fiscales específicas para activos digitales en Hong Kong, pero la Oficina de Impuestos de Hong Kong actualizó la Interpretación y Guía de Ejecución de la Ley Fiscal (DIPN) No. 39 en marzo de 2020 para incluir capítulos relacionados con la tributación de activos digitales.

Sin embargo, esta guía aún no cubre stake, Finanzas descentralizadas, y contenido relacionado con Web3 (como Token no fungible y tokenización de activos físicos). Sin embargo, Hong Kong adopta el principio de impuestos territoriales, gravando las ganancias de capital a una tasa del 16.5% para los ingresos locales derivados del comercio, profesiones o negocios realizados en Hong Kong, pero excluyendo las ganancias de naturaleza capital. En cuanto a si la criptomoneda es considerada como ingreso o ganancia de capital, esto debe determinarse según los hechos y circunstancias específicos.

La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) no impone impuestos sobre las ganancias de capital de las transacciones de criptomonedas individuales. Las ganancias obtenidas de la inversión a largo plazo en criptomonedas están exentas de impuestos. Sin embargo, si un individuo realiza transacciones frecuentes de criptomonedas o lleva a cabo actividades comerciales relacionadas con criptomonedas, esos ingresos pueden considerarse ingresos comerciales y estar sujetos a impuestos sobre la renta con una tasa impositiva progresiva de hasta el 22%.

Durante mucho tiempo, las políticas fiscales de varios países han tenido un impacto significativo en la estrategia de inversión en criptomonedas, donde las tasas impositivas más bajas atraen a las empresas multinacionales a invertir en esos países. Por el contrario, las políticas fiscales de alto gravamen en países como Estados Unidos, Japón, Francia y España pueden asustar a ciertos inversores. Según una encuesta de Coincub, solo en el año pasado, Estados Unidos recaudó aproximadamente 18.7 mil millones de dólares en impuestos sobre las criptomonedas.

La situación en los países europeos es mixta, algunos países ofrecen condiciones favorables para los holders a largo plazo, mientras que otros mantienen tasas impositivas elevadas, lo que podría afectar el comportamiento de los inversores. En general, el nivel de impuestos sobre criptomonedas en los países europeos es superior al promedio mundial, lo que refleja parte del sistema financiero global de la Unión Europea.