IRS AS menghadapi peningkatan pengawasan terhadap Aset Kripto: dari penyitaan yang sangat tinggi hingga pemantauan waktu nyata, peraturan baru dan tantangan privasi berdampingan.

Internal Revenue Service (IRS) sedang secara bertahap memperluas kemampuan regulasi aset kripto-nya, beralih dari penyelidikan terhadap individu tertentu ke pemeriksaan menyeluruh terhadap pertukaran besar. Dengan menggunakan "subpoena anonim" dan alat analisis blockchain yang canggih, IRS mampu melacak transaksi aset kripto secara real-time, secara signifikan meningkatkan penegakan kepatuhan pajak. Para ahli menunjukkan bahwa meskipun sistem pelaporan baru bertujuan untuk menyederhanakan proses, kompleksitas kepatuhan dan pelanggaran privasi tetap menjadi masalah yang menonjol.

Evolusi Strategi Penegakan Hukum: Dari Penyitaan dengan Harga Selangit ke Penyaringan Berskala Besar

Sejak tahun 2017, strategi IRS dalam regulasi enkripsi telah mengalami perubahan mendasar. Departemen penyelidikan kriminal agen tersebut menyita aset senilai 3,5 miliar dolar AS melalui enkripsi pada tahun fiskal 2021, yang menyumbang 93% dari total penyitaan aset mereka tahun itu. Selanjutnya, agen tersebut mengalihkan fokus dari kasus bernilai tinggi yang sporadis menjadi pemeriksaan yang lebih sistematis dan luas. Hingga tahun 2023, IRS telah memulai 216 penyelidikan dan mengirimkan "soft letter" kepada 15.000 pengguna enkripsi yang diidentifikasi melalui data pertukaran, bertujuan untuk mendorong mereka agar patuh secara proaktif.

Alat Inti: Bukti Tanpa Nama dan Analisis Blockchain

IRS terutama mengandalkan dua alat utama untuk memperluas jangkauan penegakan hukum:

1. "John Doe Summonses": Surat perintah ini memungkinkan IRS untuk meminta pertukaran mengirimkan data pengguna dari "kelompok atau kategori yang dapat ditentukan" tanpa perlu membuktikan terlebih dahulu bahwa setiap individu memiliki pelanggaran. Para ahli menunjukkan bahwa ambang persetujuan pengadilan untuk jenis surat perintah ini "sangat rendah", memberikan IRS kekuasaan pengawasan yang luas.
2. Analisis Blockchain: IRS sedang menggabungkan data pengguna yang diberikan oleh pertukaran dengan informasi blockchain publik untuk membuat profil keuangan yang komprehensif, sehingga dapat melakukan pemeriksaan kepatuhan pajak pengguna secara real-time. Dalam kata-kata para profesional hukum, ini setara dengan "monitor pergelangan kaki keuangan", yang memungkinkan IRS untuk melakukan "pemantauan yang hampir sempurna" terhadap aktivitas on-chain pengguna.

Meskipun ada pendukung privasi yang membantah praktik ini dan mengajukan banding ke Mahkamah Agung dengan alasan pelanggaran hak Amandemen Keempat, pada Juli 2024, Mahkamah Agung menolak untuk mengadili kasus ini, yang memberikan dasar hukum yang lebih kuat untuk tindakan penegakan IRS.

Perbandingan Tabel Pajak Lama dan Baru serta Tantangan Kepatuhan

Untuk menyelesaikan masalah pelaporan pajak yang tertunda, IRS telah meluncurkan sistem pelaporan 1099-DA yang baru. Sistem ini akan mewajibkan pertukaran aset kripto untuk melaporkan total pendapatan transaksi pengguna mulai tahun 2025, dan mulai melaporkan dasar biaya pada tahun 2026.

Namun, para ahli memperingatkan bahwa meskipun peraturan baru bertujuan untuk mengurangi kekacauan di masa lalu (seperti ketidakcocokan pajak yang disebabkan oleh formulir 1099-K sebelumnya yang kekurangan informasi dasar biaya), sistem ini tidak dapat mengkonsolidasikan semua informasi transaksi pengguna di berbagai pertukaran, dompet, atau protokol rantai, sehingga masih mungkin menyebabkan "ketidakcocokan informasi" dan kebingungan baru. Selain itu, strategi "berbasis penegakan hukum" ini juga mungkin menyebabkan gesekan besar dengan komunitas kripto yang mengejar desentralisasi dan sentimen anti-pemerintah.

Dampak terhadap pasar enkripsi dan pandangan para ahli

Para ahli percaya bahwa peningkatan pengawasan IRS menandakan bahwa pajak Aset Kripto sedang beralih dari "model pelaporan sukarela" ke "model kepatuhan yang wajib". Ini secara signifikan meningkatkan ambang kepatuhan bagi perusahaan Aset Kripto, sekaligus juga berarti bahwa pelanggaran yang tidak disengaja di masa lalu juga lebih mudah terdeteksi, yang dapat mengakibatkan denda bahkan tuduhan kriminal. Tren ini juga mengirimkan sinyal yang jelas kepada platform Aset Kripto: mereka harus memperkuat proses anti pencucian uang (AML), kenali pelanggan Anda (KYC), serta kemampuan pengumpulan dan pelaporan data.

Kesimpulan

Dari sudut pandang kepatuhan pajak, era anonim aset kripto pada dasarnya telah berakhir. Langkah terbaru IRS menunjukkan bahwa regulator sedang melakukan pengawasan mendalam yang belum pernah terjadi sebelumnya di bidang aset digital dengan menggabungkan alat hukum tradisional dan teknologi mutakhir. Meskipun langkah ini bertujuan untuk memastikan keadilan pajak, bagi pengguna kripto biasa, bagaimana cara mengatasi pelaporan pajak lintas platform yang rumit, serta bagaimana melindungi privasi pribadi di bawah pengawasan yang semakin ketat, masih menjadi tantangan besar yang harus dihadapi di masa depan.