Menganalisis Pajak Aset Kripto Global: Aksi Asia Lambat, Tingkat Pajak Tertinggi di Eropa mencapai 52%

Ditulis oleh: Chloe, PANews

Kemenangan Trump dalam pemilihan presiden dan masuknya kandidat yang ramah terhadap Aset Kripto ke Kongres Amerika Serikat diperkirakan akan mendorong perkembangan Aset Kripto dalam lingkungan regulasi yang menguntungkan, mendorong harga BTC melonjak melebihi $90.000. Menurut laporan CNA pada 18 November, anggota parlemen Taiwan mengutarakan kekhawatiran tentang masalah pengenaan pajak transaksi pribadi Aset Kripto di Taiwan.

Dalam pertanyaan anggota dewan di sesi tanya jawab, anggota dewan mempertanyakan langkah-langkah pajak yang diterapkan oleh Kementerian Keuangan terkait pertukaran Aset Kripto, menyatakan bahwa saat ini hanya ada pajak perusahaan dan pajak penghasilan usaha atas pertukaran Aset Kripto, namun tidak ada ketentuan pajak yang jelas untuk bagian keuntungan yang diperoleh oleh individu atau entitas dari perdagangan, menekankan bahwa Kementerian Keuangan Taiwan seharusnya proaktif dalam menyempurnakan mekanisme pajak enkripsi di Taiwan.

Săat ini, ada 26 operator aset virtual yang telah melaporkan Pernyataan Kepatuhan Hukum Pencucian Uang kepada "Otoritas Moneter Taiwan", semuanya telah mendaftar untuk pajak, dan juga membayar pajak usaha serta pajak tempat usaha. Namun para "anggota parlemen" masih berpendapat bahwa walaupun ada pajak untuk transaksi individual dan pemeriksaan aset kripto, namun masih ada kekurangan dalam sistem oleh Kementerian Keuangan.

Direktur Perpajakan, Song Xiuling, menunjukkan bahwa menurut undang-undang perpajakan saat ini, Mata Uang Crypto bukanlah mata uang, ini adalah transaksi aset digital, selama ada pendapatan dari penjualan aset, itu harus dikenakan pajak, tetapi karena dinyatakan sendiri, itu harus memperkuat inspeksi, dan Kementerian Keuangan juga akan bekerja sama dengan Komisi Pengawas Keuangan untuk memberlakukan undang-undang khusus tentang aset virtual, dan akan ada langkah-langkah audit baru di masa depan. "Saat ini, departemen pajak memiliki alat pemeriksa yang tersedia untuk meninjau transaksi barang digital, dan telah berjanji untuk mempelajari langkah-langkah yang relevan untuk perpajakan pendapatan perdagangan Mata Uang Crypto dalam waktu tiga bulan," kata Song.

Terakhir, "Kementerian Keuangan" menyatakan bahwa mereka akan terus mengikuti tren perpajakan Mata Uang Kripto dan layanan digital internasional, dan akan menyesuaikan sistem pajak secara tepat waktu sesuai dengan situasi aktual di Taiwan.

Isu pajak perdagangan Aset Kripto telah menjadi fokus perhatian di berbagai negara dalam beberapa tahun terakhir, PAnews telah menyusunnya secara ringkas untuk pembaca mengenai cara berbagai negara/daerah di seluruh dunia mengatasi pajak aset enkripsi.

Peningkatan secara bertahap dalam transparansi informasi pajak perdagangan aset enkripsi secara global

Pada tahun 2023, Amerika Serikat, Uni Eropa, dan wilayah lain secara berturut-turut mengajukan persyaratan pelaporan pajak baru untuk broker aset enkripsi dan lembaga perantara lainnya, dengan tujuan meningkatkan transparansi perdagangan. Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) juga merilis Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF) pada Juni tahun lalu, dan memperbarui Pedoman Pelaporan Bersama Institusi Keuangan (CRS), sehingga instrumen keuangan baru dapat dilaporkan.

Berbagai negara secara berturut-turut menerapkan pemberitahuan pajak enkripsi aset untuk menghindari penggunaannya sebagai alat penghindaran pajak. Menurut Laporan PwC Global tentang Pajak Aset Enkripsi 2024, hingga 1 Desember 2023, 54 yurisdiksi pasar kripto utama telah menyatakan akan segera mengadopsi 'Kerangka Pemberitahuan Aset Enkripsi' (CARF) yang diterbitkan oleh OECD, dengan perkiraan penerapan mekanisme pertukaran informasi transaksi aset enkripsi secara otomatis sebelum 2027. Transaksi yang perlu dilaporkan termasuk pertukaran antara aset enkripsi, pertukaran antara aset enkripsi dan mata uang legal, serta transfer aset enkripsi nilainya melebihi 50.000 dolar AS untuk barang atau jasa.

Dilihat dari isu pajak Mata Uang Kripto yang menjadi perhatian 'anggota parlemen' dalam pertanyaan terkait Taiwan baru-baru ini, situasi di Taiwan saat ini terutama berkaitan dengan KYC dan pencegahan Pencucian Uang, artinya semua yang terlibat dalam Mata Uang Kripto perlu memiliki informasi pelanggan, dan harus secara aktif melaporkan penarikan dana besar (lebih dari 50 ribu dolar baru Taiwan). Dengan kata lain, di Taiwan, selain undang-undang pencegahan Pencucian Uang, tidak ada panduan yang jelas atau peraturan pajak penghasilan yang berlaku untuk Mata Uang Kripto.

Bagi pengguna perdagangan umum, membeli dan menjual Mata Uang Kripto pada tahap ini tidak perlu membayar pajak perdagangan, keuntungan dianggap sama dengan keuntungan perdagangan aset lainnya (misalnya keuntungan perdagangan forex), dan harus dilaporkan sebagai pendapatan dari transaksi aset dan dimasukkan ke dalam pajak penghasilan pribadi.

Sederhananya, pajak Mata Uang Kripto saat ini di Taiwan didasarkan pada prinsip "profit exit", selama dana keuntungan investor tidak ditarik ke rekening bank, tidak akan ada keuntungan aktual. Setelah Mata Uang Kripto memiliki keuntungan yang dikirimkan ke rekening bank, yaitu, penarikan tidak akan dikenakan pajak sampai jumlah tertentu tercapai.

Selain itu, pedagang mata uang kripto yang melakukan perdagangan mata uang kripto sebagai bisnis utama, jika volume penjualan bulanan melebihi 40 ribu dolar Taiwan, dianggap sebagai pedagang mata uang kripto yang melakukan transaksi secara teratur, dan wajib melakukan pendaftaran pajak dan membayar pajak usaha dan pajak tempat usaha.

Amerika Serikat menganggap Mata Uang Kripto sebagai properti yang dapat dikenakan pajak, dengan perhitungan pajak yang berbeda di setiap negara bagian.

Pemerintah Amerika Serikat mendefinisikan Uang Virtual sebagai aset digital yang mewakili nilai digital apa pun yang tercatat dalam buku besar terenkripsi dan terdesentralisasi, aset digital bukanlah mata uang legal sebenarnya karena bukan koin dan kertas yang diterbitkan oleh bank sentral negara mana pun.

Selain itu, Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat menganggap Mata Uang Kripto sebagai properti yang dapat dikenakan pajak. Jika nilai pasar Mata Uang Kripto berubah dan nilainya lebih tinggi daripada saat investor membelinya, investor akan mengalami keuntungan atau kerugian modal saat menarik dana dalam transaksi. Jika ada keuntungan, pemegang aset harus membayar pajak atas Mata Uang Kripto yang dijual. Selain itu, jika salah satu pihak menerima pembayaran dalam Mata Uang Kripto sebagai bagian dari aktivitas bisnis, pihak yang menerima mata uang fiat harus menganggapnya sebagai pendapatan bisnis dan membayar pajak.

Misalnya, jika Pihak A membeli 1 BTC dengan harga $5,000 dan menjualnya dengan harga $7,000 setelah 3 bulan, maka sesuai dengan tarif pajak capital gain jangka pendek, Pihak A harus membayar pajak sebesar $2,000 atas keuntungan penjualan tersebut. Untuk keuntungan penjualan aset yang memiliki waktu kepemilikan kurang dari 1 tahun, tarif pajaknya berkisar antara 0% hingga 37% untuk tahun pajak Amerika Serikat 2023, dengan tarif pajak yang spesifik tergantung pada jumlah pendapatan yang dilaporkan oleh Pihak A.

Selain keuntungan perdagangan, pendapatan lain dalam ekosistem Mata Uang Kripto juga perlu dikenai pajak. Misalnya, hadiah Mata Uang Kripto yang diperoleh dari aktivitas Penambangan, imbalan yang diperoleh dari stake, dan bunga yang diperoleh melalui platform pinjaman umumnya diklasifikasikan sebagai pendapatan rutin dan dikenai pajak dengan tarif pajak umum. Pada tahun 2023, IRS melalui serangkaian peraturan baru, lebih lanjut mengklarifikasi waktu pengakuan pendapatan dari stake dan mendefinisikan token non-fungible sebagai koleksi, sehingga tunduk pada aturan perlakuan pajak khusus.

Pada pertengahan tahun ini, Internal Revenue Service (IRS) AS mengumumkan draf akhir sistem pajak Aset Kripto, dimulai dari tahun 2025, pialang Aset Kripto akan diwajibkan untuk mengirimkan Formulir 1099-DA ke IRS, melaporkan informasi transaksi pelanggan. Sistem baru ini diharapkan akan signifikan meningkatkan kepatuhan pajak, sambil juga membawa lebih banyak persyaratan Kepatuhan bagi para pelaku pasar.

Sementara di tingkat negara bagian, setiap negara bagian memiliki cara perhitungan pajak yang berbeda, tetapi saat ini definisi dan cara pengenaan pajak Non-fungible token di setiap negara bagian belum mencapai kesepakatan.

Perbedaan tarif pajak di negara-negara Uni Eropa besar, Denmark bisa mencapai 52%?

Di beberapa bagian Eropa, negara-negara Uni Eropa saat ini terus memperbarui sistem pajak Aset Kripto. Jika Anda ingin meminimalkan beban pajak Aset Kripto sebanyak mungkin, pilihan yang ramah seperti Slovakia, Luksemburg, Bulgaria, Yunani, Hongaria, atau Lithuania mungkin menjadi pilihan yang lebih baik, karena saat ini negara-negara tersebut memiliki Suku Bunga yang paling rendah di antara negara-negara Uni Eropa untuk holder Aset Kripto.

Dibandingkan dengan negara-negara lain, Denmark, Finlandia, Belanda, Jerman, dan Irlandia tidak terlalu ramah terhadap perdagangan Mata Uang Kripto. Denmark menganggap pendapatan Mata Uang Kripto sebagai pendapatan pribadi dan mengenakan tarif pajak tinggi antara 37% hingga 52%. Berikut adalah jenis-jenis pajak di negara-negara Uni Eropa beserta tarifnya. Pajak Keuntungan Modal (Capital Gains Tax) umumnya dikenakan pada keuntungan investasi dengan tarif yang cenderung tetap, sedangkan Pajak Penghasilan Pribadi (Personal Income Tax) menggunakan sistem tarif progresif yang berkaitan dengan total pendapatan wajib pajak.

Hong Kong dan Singapura saat ini tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal pribadi

Terakhir, di negara-negara Asia, seperti Jepang, untuk perdagangan pribadi, pendapatan yang dihasilkan dari pertukaran Aset Kripto diklasifikasikan sebagai 'pendapatan lainnya' dan harus dikenakan pajak penghasilan progresif. Tarif pajak bergantung pada pendapatan individu, dengan tarif pajak Aset Kripto di Jepang berkisar antara 5% hingga 45%. Misalnya, tarif pajak dapat mencapai 45% untuk pendapatan tahunan melebihi 40 juta yen (sekitar 27,6 juta dolar AS). Yang istimewa adalah pemerintah Jepang mengatur bahwa kerugian Aset Kripto tidak dapat dikurangkan dari pendapatan kena pajak atau aset lainnya, hanya kerugian dari pendapatan properti, bisnis, dan kehutanan yang dapat dikurangkan, dan Aset Kripto tidak termasuk dalam kategori-kategori tersebut.

Sementara di Korea, negara tersebut berencana untuk mengenakan pajak keuntungan Mata Uang Kripto sebesar 20%, yang berlaku untuk keuntungan lebih dari 2,5 juta won Korea (sekitar 1.800 dolar AS), namun waktu pelaksanaannya terus ditunda, awalnya dari 2023 ditunda hingga 2025, dan sekarang ditunda lagi hingga 2028, penundaan utamanya karena pertimbangan volatilitas pasar, khawatir penerapan terlalu dini akan memengaruhi sentimen investor karena kurangnya infrastruktur pajak yang tepat di masa lalu.

Selain itu, saat ini tidak ada pajak atas keuntungan modal individu di Hong Kong dan Singapura. Pertama, saat ini tidak ada ketentuan pajak khusus untuk aset digital di Hong Kong, tetapi Departemen Pajak Hong Kong memperbarui Panduan Interpretasi dan Penyelenggaraan Pajak (DIPN) No. 39 pada Maret 2020 dengan menambahkan bab terkait pajak aset digital.

Namun, panduan tersebut belum mencakup stake, Keuangan Desentralisasi, konten terkait Web3 (seperti token non-fungible dan tokenisasi aset fisik). Namun, Hong Kong menerapkan prinsip pajak wilayah, mengenakan pajak keuntungan modal sebesar 16.5% atas pendapatan domestik yang diperoleh dari operasi perdagangan, profesional, atau bisnis di Hong Kong, namun tidak termasuk keuntungan bersifat modal. Apakah pertukaran mata uang kripto termasuk keuntungan atau keuntungan modal, harus dinilai berdasarkan fakta dan keadaan spesifik.

Otoritas Pajak Singapura (IRAS) tidak mengenakan pajak capital gain pada transaksi Mata Uang Kripto individu. Keuntungan dari investasi jangka panjang Mata Uang Kripto tidak dikenakan pajak. Namun jika seseorang melakukan transaksi Mata Uang Kripto dengan frekuensi yang tinggi atau terlibat dalam bisnis terkait Mata Uang Kripto, maka pendapatan tersebut dapat dianggap sebagai pendapatan dari perdagangan dan dikenakan pajak penghasilan dengan tarif pajak progresif hingga 22%.

Selama ini kebijakan perpajakan negara-negara berpengaruh signifikan terhadap strategi investasi Mata Uang Kripto, tarif pajak rendah lebih menarik bagi perusahaan multinasional untuk berinvestasi di negara tersebut. Sebaliknya, kebijakan tarif pajak tinggi seperti di Amerika Serikat, Jepang, Perancis, dan Spanyol mungkin membuat sebagian investor mundur, menurut survei Coincub, hanya di Amerika Serikat saja tahun lalu sekitar 18.7 miliar dolar AS dapat dipungut pajak dari Mata Uang Kripto.

Kondisi di negara-negara Eropa bervariasi, di mana beberapa negara memberikan kondisi yang menguntungkan bagi pemegang mata uang kripto jangka panjang, sementara negara lain mempertahankan tingkat pajak yang tinggi, hal ini mungkin memengaruhi perilaku investor, namun secara keseluruhan, tingkat pajak mata uang kripto di negara-negara Eropa lebih tinggi dari rata-rata global, mencerminkan bagian dari keseluruhan sistem keuangan Uni Eropa.