Menganalisis Pajak Aset Kripto Global: Tindakan Asia Lebih Lambat, Tingkat Pajak Tertinggi di Eropa Mencapai 52%

Menulis oleh: Chloe, PANews

Kemenangan Trump dan kembali ke Gedung Putih, ditambah dengan fakta bahwa kandidat yang bersahabat dengan Mata Uang Crypto telah memasuki Kongres AS, diperkirakan akan berkembang dalam lingkungan peraturan yang menguntungkan, menyebabkan harga BTC melonjak di atas $ 90.000, menurut laporan CNA pada 18 November, "legislator" Taiwan prihatin tentang perpajakan Mata Uang Crypto Taiwan selama penyelidikan baru-baru ini, dan mendiskusikan apakah akan mengenakan pajak transaksi pribadi Mata Uang Kripto.

Di sesi tanya jawab, anggota parlemen mempertanyakan langkah-langkah pajak yang diberlakukan oleh Kementerian Keuangan terhadap pertukaran mata uang kripto pribadi, menyatakan bahwa saat ini hanya ada pajak perdagangan dan pajak laba dari pertukaran mata uang kripto. Tidak ada regulasi pajak yang jelas untuk bagian keuntungan yang diperoleh oleh individu atau entitas hukum dari perdagangan tersebut. Mereka menekankan bahwa Kementerian Keuangan Taiwan seharusnya mengambil inisiatif untuk memperbaiki mekanisme pajak enkripsi di Taiwan.

Saat ini ada 26 operator aset kripto di Taiwan yang telah mengajukan Pencucian Uang kepada Otoritas Pengawasan Keuangan (金管会). Semua operator tersebut telah mendaftar pajak dan membayar pajak bisnis dan pajak tempat usaha. Namun, anggota parlemen masih berpendapat bahwa Mata Uang Kripto harus dikenakan pajak dan bahwa masih ada kekurangan dalam pengenaan pajak atas transaksi individu serta pemeriksaan oleh Kementerian Keuangan.

Direktur Perpajakan, Song Xiuling, menunjukkan bahwa menurut undang-undang perpajakan saat ini, Mata Uang Crypto bukanlah mata uang, ini adalah transaksi aset digital, selama ada pendapatan dari penjualan aset, itu harus dikenakan pajak, tetapi karena dinyatakan sendiri, itu harus memperkuat inspeksi, dan Kementerian Keuangan juga akan bekerja sama dengan Komisi Pengawas Keuangan untuk memberlakukan undang-undang khusus tentang aset virtual, dan akan ada langkah-langkah audit baru di masa depan. "Saat ini, departemen pajak memiliki alat pemeriksa yang tersedia untuk meninjau transaksi barang digital, dan telah berjanji untuk mempelajari langkah-langkah yang relevan untuk perpajakan pendapatan perdagangan Mata Uang Crypto dalam waktu tiga bulan," kata Song.

Akhirnya, Kementerian Keuangan mengatakan bahwa mereka akan terus mengikuti tren perpajakan Mata Uang Kripto dan layanan digital internasional, dan akan menyesuaikan sistem perpajakan sesuai dengan situasi di Taiwan.

Isu pajak perdagangan Aset Kripto, yang telah menjadi fokus perhatian dari berbagai negara dalam beberapa tahun terakhir, PAnews telah menyusun cara perlakuan pajak aset enkripsi untuk pembaca dari seluruh dunia.

Meningkatkan Transparansi Informasi Pajak Transaksi Aset enkripsi secara global

Pada tahun 2023, Amerika Serikat, Uni Eropa, dan wilayah lain secara berturut-turut mengusulkan persyaratan pelaporan pajak baru untuk broker aset enkripsi dan lembaga perantara lainnya, dengan tujuan meningkatkan transparansi perdagangan. Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) juga merilis Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF) pada Juni tahun lalu, dan memperbarui Pedoman Pelaporan Bersama Institusi Keuangan (CRS), serta memasukkan produk keuangan baru ke dalam lingkup pelaporan.

Negara-negara secara berturut-turut menerapkan pelaporan informasi pajak aset enkripsi untuk mencegah penggunaan sebagai alat penghindaran pajak. Laporan Penelitian PwC Global Aset Pajak Enkripsi 2024 menunjukkan bahwa per 1 Desember 2023, 54 yurisdiksi pasar kripto utama mengumumkan akan segera mengadopsi Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF) yang diumumkan oleh OECD, dengan perkiraan akan menerapkan mekanisme pertukaran informasi transaksi aset enkripsi secara otomatis sebelum tahun 2027. Transaksi yang harus dilaporkan termasuk pertukaran antara aset enkripsi, pertukaran antara aset enkripsi dan mata uang legal, serta transfer aset enkripsi dengan nilai lebih dari 50.000 dolar.

Dilihat dari pertanyaan Mata Uang Kripto yang menjadi perhatian 'anggota parlemen' ketika diinterogasi oleh Taiwan baru-baru ini, situasi Taiwan saat ini terutama berfokus pada KYC dan pencegahan Pencucian Uang, yang berarti semua yang terkait dengan Mata Uang Kripto harus mengumpulkan informasi pelanggan, dan jika ada penarikan dana besar (lebih dari 50 ribu dolar baru Taiwan), harus dilaporkan secara aktif. Dengan kata lain, di Taiwan, selain undang-undang pencegahan Pencucian Uang ini, tidak ada panduan yang jelas atau peraturan pajak penghasilan yang berlaku untuk Mata Uang Kripto.

Bagi pengguna perdagangan umum, membeli dan menjual Aset Kripto pada saat ini tidak perlu membayar pajak perdagangan, keuntungan dianggap sama dengan keuntungan perdagangan aset lain (seperti forex), dan harus melaporkan pendapatan perdagangan aset kekayaan, dimasukkan ke dalam pajak penghasilan terpadu pribadi.

Singkatnya, prinsip pajak Mata Uang Kripto saat ini di Taiwan adalah 'keuntungan hanya dihitung ketika ditarik', asalkan dana keuntungan investor tidak ditarik ke rekening bank, maka tidak akan ada keuntungan nyata. Begitu Mata Uang Kripto menghasilkan keuntungan yang dikirim ke rekening bank, itu baru akan dikenai pajak setelah penarikan dan mencapai jumlah tertentu.

Selain itu, pedagang mata uang kripto yang menjual beli mata uang kripto sebagai bisnis utama, jika jumlah penjualan bulanan melebihi NT$ 40.000, dianggap sebagai pedagang mata uang kripto yang melakukan transaksi secara rutin, harus melengkapi pendaftaran pajak dan membayar pajak usaha dan pajak tempat usaha.

Amerika Serikat menganggap Mata Uang Kripto sebagai properti yang dapat dikenakan pajak, dengan metode perhitungan pajak yang berbeda-beda di setiap negara bagian.

Pemerintah Amerika Serikat mendefinisikan Uang Virtual sebagai aset digital yang direkam dalam buku besar terdesentralisasi yang aman yang dienkripsi, aset digital bukanlah mata uang legal yang sebenarnya karena bukan merupakan koin dan uang kertas Amerika Serikat, juga bukan mata uang legal yang diterbitkan oleh bank sentral negara manapun.

Selain itu, Internal Revenue Service (IRS) Amerika Serikat menganggap Mata Uang Kripto sebagai aset yang dapat dikenai pajak. Jika nilai pasar Mata Uang Kripto mengalami perubahan, dan nilainya lebih tinggi dari nilai saat investor pertama kali membelinya ketika diuangkan, maka akan timbul keuntungan atau kerugian modal. Jika ada keuntungan, pemegang harus membayar pajak atas penjualan Mata Uang Kripto. Selain itu, jika salah satu pihak melakukan transaksi untuk tujuan komersial dan menerima pembayaran dalam Mata Uang Kripto dari pihak lain, pihak yang menerima mata uang fiat harus menganggapnya sebagai pendapatan bisnis dan membayar pajak.

Sebagai contoh, jika pihak A membeli 1 BTC dengan harga $5.000 dan menjualnya dengan harga $7.000 setelah 3 bulan, maka sesuai dengan tingkat pajak capital gain jangka pendek, pihak A harus membayar pajak sebesar $2.000 untuk keuntungan penjualan. Jika keuntungan dari penjualan aset yang dimiliki kurang dari satu tahun, untuk tahun pajak 2023 di Amerika Serikat, tingkat pajak berkisar antara 0% hingga 37%, tingkat pajak yang spesifik tergantung pada jumlah pendapatan yang dilaporkan oleh pihak A.

Selain keuntungan perdagangan, pendapatan lain dalam ekosistem Aset Kripto juga perlu dikenai pajak. Misalnya, hadiah Aset Kripto yang diperoleh dari aktivitas Penambangan, imbalan yang diperoleh dari staking, dan bunga yang diperoleh melalui platform pinjaman umumnya dikategorikan sebagai pendapatan rutin dan dikenakan pajak sesuai dengan tarif pajak penghasilan umum. Pada tahun 2023, IRS melalui serangkaian peraturan baru lebih jelas tentang saat pengakuan pendapatan dari staking dan mendefinisikan token Non-fungible sebagai koleksi, sehingga tunduk pada aturan perlakuan pajak khusus.

Tahun pertengahan ini, IRS Amerika Serikat mengumumkan draf akhir Regulasi Pajak Mata Uang Kripto. Mulai tahun 2025, pialang Mata Uang Kripto diharuskan untuk mengajukan Formulir 1099-DA ke IRS untuk melaporkan informasi transaksi pelanggan. Sistem baru ini diharapkan dapat meningkatkan tingkat kepatuhan pajak secara signifikan, sekaligus memberikan lebih banyak persyaratan Kepatuhan bagi para pelaku pasar.

Di tingkat negara bagian, setiap negara bagian memiliki cara perhitungan pajak yang berbeda, tetapi saat ini belum ada kesepakatan mengenai definisi dan cara pemajakan Non-fungible token di setiap negara bagian.

Perbedaan tarif pajak di negara-negara Uni Eropa besar, dengan Denmark mencapai 52%?

Di beberapa bagian Eropa, sistem pajak Mata Uang Kripto terus diperbarui oleh negara-negara anggota Uni Eropa saat ini. Jika Anda ingin meminimalkan beban pajak Mata Uang Kripto secara maksimal, Slovakia, Luksemburg, Bulgaria, Yunani, Hungaria, atau Lituania dapat menjadi pilihan yang lebih ramah, karena saat ini negara-negara ini memiliki Suku Bunga terendah bagi pemegang Mata Uang Kripto di Uni Eropa.

Dibandingkan dengan itu, Denmark, Finlandia, Belanda, Jerman, dan Irlandia tidak begitu ramah terhadap perdagangan Aset Kripto. Denmark menganggap pendapatan dari Aset Kripto sebagai pendapatan pribadi, dan mengenakan tarif pajak tinggi sebesar 37% hingga 52%, berikut adalah tipe pajak dan tarif pajak di berbagai negara Uni Eropa. Di antaranya, Pajak Keuntungan Modal (Capital Gains Tax) terutama untuk penghasilan investasi, biasanya dengan tarif tetap, sementara Pajak Penghasilan Pribadi (Personal Income Tax) menggunakan sistem tarif progresif yang berhubungan dengan total pendapatan pajak.

Hong Kong dan Singapura saat ini tidak mengenakan pajak atas keuntungan modal pribadi.

Terakhir adalah negara-negara di Asia, seperti Jepang, dalam hal perdagangan pribadi, pendapatan yang dihasilkan dari pertukaran Aset Kripto dikategorikan sebagai 'Pendapatan Lainnya' dan harus membayar pajak penghasilan sesuai dengan tarif progresif. Tarif pajak ditentukan berdasarkan pendapatan individu, dengan tarif pajak Aset Kripto di Jepang berkisar antara 5% hingga 45%. Misalnya, tarif pajak dapat mencapai 45% jika pendapatan tahunan melebihi 40 juta yen (sekitar 276 ribu dolar AS). Yang istimewa adalah, pemerintah Jepang menetapkan bahwa kerugian Aset Kripto tidak dapat dikurangkan dari pendapatan atau aset wajib pajak, hanya kerugian dari pendapatan properti, bisnis, dan kehutanan yang dapat dikurangkan dari pendapatan, sementara Aset Kripto tidak termasuk dalam kategori tersebut.

Sementara di Korea, negara tersebut berencana untuk mengenakan pajak keuntungan Mata Uang Kripto sebesar 20%, yang berlaku untuk keuntungan lebih dari 2,5 juta won (sekitar 1.800 dolar), namun tanggal pelaksanaannya telah ditunda berkali-kali, dari awalnya 2023 ditunda hingga 2025, dan sekarang ditunda lagi hingga 2028. Alasan penundaan utamanya adalah mempertimbangkan volatilitas pasar, dan kekhawatiran bahwa kurangnya infrastruktur pajak yang memadai di masa lalu akan mempengaruhi sentimen investor jika diimplementasikan terlalu dini.

Selain itu, saat ini Hong Kong dan Singapura tidak membebankan pajak atas keuntungan modal pribadi. Pertama, saat ini Hong Kong tidak memiliki ketentuan hukum pajak yang khusus untuk aset digital, tetapi Departemen Pajak Hong Kong telah memperbarui Panduan Interpretasi dan Penyuluhan Perpajakan (DIPN) Nomor 39 pada Maret 2020 dengan menambahkan bab yang berkaitan dengan pajak atas aset digital.

Namun, panduan tersebut belum mencakup stake, Keuangan Desentralisasi, dan konten terkait Web3 (seperti token Non-fungible dan tokenisasi aset nyata). Namun, Hong Kong menerapkan prinsip pajak wilayah, dengan memungut pajak capital gains sebesar 16,5% atas keuntungan sifat pendapatan dalam negeri dari operasi perdagangan, profesional, atau bisnis di Hong Kong, tetapi tidak termasuk keuntungan sifat modal. Apakah pertukaran mata uang kripto termasuk dalam sifat pendapatan atau sifat modal harus ditentukan berdasarkan fakta dan keadaan yang konkrit.

Pejabat Pajak Singapura (IRAS) tidak memungut pajak keuntungan modal atas transaksi Mata Uang Kripto individu. Keuntungan yang diperoleh dari investasi jangka panjang dalam Mata Uang Kripto tidak dikenakan pajak. Namun, jika seseorang sering melakukan transaksi Mata Uang Kripto atau menjalankan bisnis terkait Mata Uang Kripto, maka pendapatan tersebut mungkin dianggap sebagai pendapatan perdagangan dan dikenakan pajak penghasilan hingga tarif pajak progresif tertinggi 22%.

Kebijakan pajak dari berbagai negara selama ini secara signifikan mempengaruhi strategi investasi Mata Uang Kripto, tarif pajak rendah lebih menarik bagi perusahaan multinasional untuk berinvestasi di negara tersebut. Sebaliknya, kebijakan tarif pajak tinggi seperti Amerika Serikat, Jepang, Prancis, dan Spanyol mungkin akan mengusir sebagian investor, menurut survei Coincub, hanya di Amerika Serikat tahun lalu Mata Uang Kripto dapat dikenakan pajak sekitar 1,87 miliar dolar.

Keadaan di negara-negara Eropa bervariasi, di mana beberapa negara memberikan kondisi yang menguntungkan bagi pemegang jangka panjang, sementara negara lain mempertahankan tarif pajak tinggi, yang mungkin memengaruhi perilaku investor, namun secara keseluruhan, tingkat pajak Mata Uang Kripto di negara-negara Eropa lebih tinggi daripada rata-rata global, mencerminkan sebagian dari keseluruhan sistem keuangan Uni Eropa.