ベルギーにおける暗号通貨の税制：2025年完全ガイド

ベルギーは、実施される活動の性質に応じて、暗号通貨に特定の税制を適用しています。連邦財務省(SPF Finances)が暗号通貨を法定通貨として完全に認識していないにもかかわらず、彼らの使用に関する税務上の影響は明確に定義されています。この理解は、ベルギーでの税務義務を遵守したいすべての投資家や暗号通貨ユーザーにとって不可欠です。

暗号課税の基礎

ベルギーでは、暗号通貨の税務処理は主に活動の分類に基づいています。利益は、投機的でない偶発的な取引から生じる場合、税金が免除されると見なされることがありますが、頻繁な取引や業務に関連するものは課税対象となります。

税制は主に3つの主要なカテゴリーに分かれています：

1. プライベート資産の通常管理：通常、税金が免除されます 2.その他の所得(gains spéculatifs)**:33%と市町村税で課税されます
2. 専門家の収入:最大50%の累進税率で課税されます

仮想通貨活動の税分類

プロフェッショナルな活動とウェルスマネジメントの比較

ベルギーの税務当局は、暗号通貨に関連する活動が職業の枠組みに該当するかどうかを判断するためにいくつかの基準を評価します。

• 取引の頻度と規則性
• 実施された操作の複雑さ
• 投資された資本の重要性
• 洗練された技術の使用 ※外部資金の活用

実践例 : 2023年、ベルギーのトレーダーがさまざまな取引所で日々の取引を行っていたため、職業活動を行っていると見なされました。彼の利益は、税務当局がこの活動を彼の主な収入源と見なしたため、専門的収入のカテゴリーで最大50%課税されました。

投機的な取引

短期投資から得られる利益は、通常、投機的と見なされ、雑所得として課税されます。

税務の例 : 2024年に、ビットコインを高いボラティリティの期間中に購入し、数週間後に売却した個人は、得た利益が33%の税金の対象となりました。税務当局は、保有期間が短く、価格の変動を利用しようとした明確な意図があったため、この取引を投機的なものと見なしました。

長期投資

暗号通貨を長期間（通常は6か月以上）保有している投資家は、通常のプライベート資産管理の一環として、キャピタルゲインに対する税金免除の恩恵を受けることが多いです。

報告義務と文書化

ベルギーの暗号通貨ユーザーは、取引に適用される税務処理を正当化するために、以下を含む厳格な文書を維持する必要があります。

• 資産の取得および譲渡の日付
• 投資額とユーロでの売買価格 *完全な取引履歴
• 投資の意図が投機的であるかどうかの正当化 (

この文書は、特に税務調査が行われる場合に重要です。最近、税務調査の数が大幅に増加しました。

税務監督の進化

SPFフィナンスのデータによると、暗号通貨関連活動の監視が大幅に強化されました：

• 2023年から2025年にかけて、暗号通貨に関連する税務監査の数が40%増加します。
• 2025年に暗号通貨からの税収として約1億2000万ユーロを集める

この傾向は、拡大するこの分野に対するベルギー当局の関心の高まりを反映しており、ユーザーにとっての税務コンプライアンスの重要性を強調しています。

投資家のための実務的な側面

) 適用される税率

2025年に利用可能な公式データによると:

• プロフェッショナルインカム:25%から50%への累進税率
• 雑所得(spéculation):33%の固定税率と市町村民税
• 通常の資産管理:免税

税務査定基準

ベルギーの税務当局は、いくつかの決定的な基準に基づいて暗号通貨に関する取引の性質を評価します：

• 保有期間 : 長期にわたる期間は、一般的に資産管理を示唆します
• 取引の頻度 : 多くの定期的な取引は、ビジネス活動を示しています
• 資本額 : 大規模な投資はビジネス活動を示している可能性があります
• 技術的専門知識 : 洗練された取引または分析ツールの使用は、専門的な性格を示す可能性があります
• 資金源 : 投資を資金調達するための借入の利用は、投機の指標と見なされることがあります。

覚えておくべき重要なポイント

ベルギーの暗号通貨に関する税制を効果的にナビゲートするために、投資家は次のことを行う必要があります：

1. 各取引を正確に文書化し、少なくとも7年間はその記録を保持します。
2. 活動の性質を正しく評価して、適用される税制を判断する
3. 適切に 暗号通貨から得られる収入を年次税申告に申告する
4. 税制の進展を追う、この成長中のセクターに適応し続けている。

これらの税法の原則を深く理解することで、ベルギーの暗号通貨ユーザーは、現行法に準拠しつつ、税務状況を最適化でき、税務調査や罰金のリスクを回避することができます。