引越し費用は税控除の対象になりますか？

H&Rブロック

2023年4月7日 3分で読む

将来的に引越しを考えていますか？引越しに伴う費用を心配し、「税金から控除できるものは何か？」と疑問に思っているかもしれません。

以前の税法では、認定された引越しに伴う家財や個人用品の費用、そして新居への移動にかかる交通費（食事代は除く）を控除できました。

2017年の税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）により、2018年から2025年までの間、多くの納税者の引越し費用控除は廃止されました。ただし、特定の軍人とその家族は例外です。その後、従来の税法に戻ります。（詳細については後日改めてご案内します！）

引越し費用の税控除 – 現行の条件

では、現在のルールは何でしょうか？2018年以降の税年度では、軍人であれば以下の条件を満たす場合、連邦税申告書で引越し費用を控除できます。

1. 現役軍人であり、軍命令に基づき恒久的に新しい基地へ移動した場合

2. 軍人の扶養家族または配偶者が新しい基地へ移動した場合

3. 軍人の配偶者または扶養家族が死亡、投獄、または行方不明になった場合

引越し費用の税控除 – 以前の条件

旧ルールを思い出したいですか？ Tax Cuts and Jobs Act（TCJA）施行前は、次の条件を満たす場合に引越し費用控除の対象となりました。

• 雇用主が引越し費用を支払わなかった、または払い戻しを行わず、その支払いを所得から除外した場合

• 新しい勤務先が旧居から一定距離にあった場合

• 引越し後の最初の1年または2年の間に一定時間勤務した場合（雇用状況により異なる）。（軍人には特別な規則が適用されました）

2025年にTCJAの法律が終了すると、従来の条件に戻る可能性があります。

今、控除対象となる引越し費用は何ですか？

前述の通り、軍の現役兵士で軍命令に基づき引越しを行った場合、引越し費用の控除を申請できます。ただし、すべての費用が控除対象になるわけではありません。認められる費用は、引越しに伴う個人の所有物や貨物の合理的な範囲内の費用です。例としては：

• 一時的な保管費用

• 個人用品の梱包・箱詰め費用

• 新居までの交通費（宿泊費を含む）

残念ながら、食事代や、政府からの払い戻し（または政府が直接支払った費用）でカバーされた引越し費用は控除できません。

引越し費用はIRSフォーム3903で計算できます。その後、IRSフォーム1040にて総引越し費用を控除できます。

続きはこちら

軍の引越し費用に関する詳細なガイダンスを見る。

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