By クロエ, PANews
トランプの再選と暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ることで、暗号資産は有利な規制環境で活況を呈し、BTCの価格は9万ドルを突破しました。11月18日のCNAの報道によると、台湾の議員は最近、台湾の暗号資産の課税問題に関心を寄せ、個人の暗号資産取引に課税すべきかどうかについて議論しています。
質疑者は、暗号資産の個人取引所得に対する税制措置について、財務省が取った措置に疑問を呈しました。現在、暗号資産取引所に対しては営業税と所得税が課せられていますが、個人または法人が取引から利益を得た場合、明確な課税規定が存在しないため、「財務省」は積極的に対処し、台湾の暗号化課税メカニズムを整備する必要があると強調しました。
税務局長宋秀玲は、現行の税法によると、暗号資産は通貨ではなく、デジタル資産取引に属し、資産取引には所得税がかかりますが、自己申告制度のため、厳格な監査が必要です。財務省は金融庁の仮想通貨に関する専法に協力し、将来的には新たな監査措置が取られる予定です。現在、税務当局はデジタル商品取引状況の監査ツールを使用しており、3ヶ月以内に暗号資産取引に関する所得税について協議することを約束しています。
最後に、「財務省」は、暗号資産とデジタルサービスに対する課税傾向を国際的にフォローし、台湾の実情に合わせて税制を適時に調整すると述べました。
暗号資産取引の課税問題は、近年、世界中で注目されており、世界各国/地域における暗号化資産の税務処理方法について、PAnewsが読者のために簡単にまとめました。
2023年、米国、欧州連合（EU）およびその他の地域は、暗号化資産ブローカーや他の仲介機関に対して新しい税務情報の申告要件を段階的に導入し、取引の透明性を向上させることを目指しています。経済協力開発機構（OECD）は、昨年6月に暗号化資産の申告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同申告指針（CRS）を更新し、新しい金融商品を申告の対象としています。
各国は順次、暗号資産の税務情報申告を導入し、税逃れツールとならないようにしています。PwCの2024年のグローバル暗号資産税務調査報告によると、2023年12月1日までに、54の主要な暗号資産市場の司法管轄区が、OECDが公表した「暗号資産申告フレームワーク」（CARF）を迅速に導入する意向を示し、2027年までに暗号資産取引情報の自動交換メカニズムを実施する見込みです。申告が必要な取引には、暗号資産間の交換、暗号資産と法定通貨との交換、50,000ドル以上の価値のある商品やサービスとの交換が含まれます。
台湾では最近、議員による質問で取り上げられた暗号資産の課税問題を見ると、台湾の現状は主にKYC（顧客確認）とマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、暗号資産関連の業務に従事する場合は顧客情報を把握する必要があります。50万台湾ドル以上の大口出金の場合には申告が必要であり、台湾ではマネーロンダリング対策法案以外には暗号資産に適用される明確な指針や所得税法規定はありません。
一般の取引ユーザーにとって、一般の資産取引と同様に、暗号資産の取引には課税が不要であり、利益は他の資産取引（たとえばフォレックス取引の利益）と同じように「申告する必要がある」財産取引所得として個人の総合所得税に組み込まれます。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益が出ること」だけがカウントされ、投資家の利益が銀行口座に引き出されていない限り、実際の利益は発生しません。暗号資産が銀行口座に利益を持ち込んだ場合、つまり出金が発生し、一定額に達した場合にのみ課税されます。
また、主に暗号資産の取引を行うコイン業者は、月間売上が台湾ドル4万を超える場合、常習的な取引業者と見なされ、税務登録を完了し、営業税と法人税を支払う必要があります。
アメリカ政府は、暗号化された安全な分散型台帳に記録されたデジタル資産の任意の数字的価値を表すものと定義し、これらのデジタル資産は、アメリカの硬貨や紙幣、または任意の中央銀行が発行する法定通貨ではないため、真の法定通貨ではありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が変動し、投資家が取引時に元の価値より高い価値で売却する場合、投資家はキャピタルゲインまたは損失が発生します。利益がある場合、所有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければなりません。また、一方がビジネス活動の一環として暗号資産で支払いを受け取る場合、仮想通貨を受け取った側はそれをビジネス収入として申告し、課税しなければなりません。
例えば、A当事者が5,000ドルで1BTCを購入し、3ヶ月後に7,000ドルで売却した場合、短期の資本利得税率に従い、当事者は2,000ドルの引き出し収益に対して課税されなければなりません。また、1年未満の保有資産の売却益については、2023年の米国納税年度においては、税率が0％から37％の間で変動し、具体的な税率は当事者の申告した所得額によって決まります。
取引収益以外に、暗号資産エコシステム内のその他の収入も課税対象です。たとえば、マイニング活動による暗号資産報酬、ステークによる報酬、およびレンディングプラットフォームでの利息収入などは、通常、一般所得税率で課税される継続的な所得に分類されます。2023年、IRSは一連の新しい規定を通じて、ステーク報酬の収入認識タイミングをさらに明確にし、非代替トークンをコレクタブルと定義して特別な税制処理ルールを適用しました。
今年の年中、米国税務局（IRS）は、暗号資産の課税制度の最終案を発表しました。2025年からは、暗号資産ブローカーはIRSに対してフォーム1099-DAを提出し、顧客の取引情報を報告する必要があります。この新しい制度は税務の遵守度を大幅に向上させると同時に、市場参加者により多くのコンプライアンス要件をもたらすことが予想されています。
一方、州レベルでは、各州によって税金の計算方法が異なるが、現在、各州では 代替不可能トークン の定義と課税方法について合意に至っていない。
また、ヨーロッパでは、現在、EU加盟国は暗号資産課税制度を継続的に更新しています。暗号資産の課税負担を最小限に抑えることを考慮すると、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢となります。現在、これらの国々はEU加盟国の中で暗号資産ホルダーに対する金利が最も低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してはあまり友好的ではありません。デンマークでは、暗号資産の利益を個人の所得と見なし、37%から52%の高い税率を課しています。以下は欧州連合各国の税の種類と税率です。キャピタルゲイン税は主に投資収益に課税されるものであり、通常、税率は比較的固定されています。所得税は累進課税制度を採用しており、納税者の総所得に関連しています。
最後はアジア諸国で、日本を例に取ると、個人取引においては、暗号資産取引所で生じた利益は「雑所得」として分類され、累進課税率に従って所得税を納める必要があります。税率は個人の所得に応じており、日本の暗号資産税率は最低5％、最高45％となっております。例えば、年収が4千万円（約27.6万米ドル）を超える場合、税率は最大45％になります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から差し引くことを禁止している点です。ただし、不動産、事業、林業の収入からの損失は差し引くことができますが、暗号資産はこれらのカテゴリーには含まれていません。
韓国では、国は暗号資産の利益に20％の課税を予定しており、利益が250万ウォン（約1,800ドル）を超える場合に適用されますが、実施時期は何度も延期されており、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に延期されています。この延期の理由は、市場の変動を考慮したもので、適切な税収基盤が不足していたため、早すぎる実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは、現在個人のキャピタルゲインに課税されていません。まず、香港には現在、デジタル資産に特化した税法条項はありませんが、香港税務署は2020年3月に『税務条例の解釈と適用に関する指針』（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産に関する課税の章を追加しました。
ただし、このガイダンスにはまだステーク、分散型金融、Web3関連の内容（代替不可トークンや実物資産トークン化など）が含まれていません。香港は地域税の原則を採用しており、香港での取引、専門業務または事業に関連する国内所得については、16.5%のキャピタルゲイン税が課されますが、資本的性質の利益は含まれません。暗号資産取引所得が所得性質なのか資本性質なのかは、具体的な事実と状況によって判断する必要があります。
シンガポール税務庁（IRAS）は、個人の暗号資産取引に対して資本利得税を課さない。暗号資産の長期投資による利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連のビジネスを営んでいる場合、その収入は取引所得と見なされ、最高22％の累進税率で所得税を納付する可能性があります。
各国の租税政策は仮想通貨投資戦略に大きな影響を与えており、その低税率が多国籍企業を惹きつけて同国に投資しています。 逆に、米国、日本、フランス、スペインの高税政策は一部の投資家を怖がらせる可能性があり、Coincubの調査によると、昨年は米国だけで約18億7000万ドルの仮想通貨に対する税金を徴収しました。
欧州の状況は賛否両論です。一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これは投資家の行動に影響を与える可能性がありますが、全体として見ると、欧州諸国の暗号資産税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。
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世界の暗号化資産の課税を解読する：アジアは遅いが、ヨーロッパは最高税率が52%に達する
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トランプの再選と暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ることで、暗号資産は有利な規制環境で活況を呈し、BTCの価格は9万ドルを突破しました。11月18日のCNAの報道によると、台湾の議員は最近、台湾の暗号資産の課税問題に関心を寄せ、個人の暗号資産取引に課税すべきかどうかについて議論しています。
質疑者は、暗号資産の個人取引所得に対する税制措置について、財務省が取った措置に疑問を呈しました。現在、暗号資産取引所に対しては営業税と所得税が課せられていますが、個人または法人が取引から利益を得た場合、明確な課税規定が存在しないため、「財務省」は積極的に対処し、台湾の暗号化課税メカニズムを整備する必要があると強調しました。
税務局長宋秀玲は、現行の税法によると、暗号資産は通貨ではなく、デジタル資産取引に属し、資産取引には所得税がかかりますが、自己申告制度のため、厳格な監査が必要です。財務省は金融庁の仮想通貨に関する専法に協力し、将来的には新たな監査措置が取られる予定です。現在、税務当局はデジタル商品取引状況の監査ツールを使用しており、3ヶ月以内に暗号資産取引に関する所得税について協議することを約束しています。
最後に、「財務省」は、暗号資産とデジタルサービスに対する課税傾向を国際的にフォローし、台湾の実情に合わせて税制を適時に調整すると述べました。
暗号資産取引の課税問題は、近年、世界中で注目されており、世界各国/地域における暗号化資産の税務処理方法について、PAnewsが読者のために簡単にまとめました。
グローバルにおいて、暗号資産取引の税務情報の透明度が徐々に向上しています
2023年、米国、欧州連合（EU）およびその他の地域は、暗号化資産ブローカーや他の仲介機関に対して新しい税務情報の申告要件を段階的に導入し、取引の透明性を向上させることを目指しています。経済協力開発機構（OECD）は、昨年6月に暗号化資産の申告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同申告指針（CRS）を更新し、新しい金融商品を申告の対象としています。
各国は順次、暗号資産の税務情報申告を導入し、税逃れツールとならないようにしています。PwCの2024年のグローバル暗号資産税務調査報告によると、2023年12月1日までに、54の主要な暗号資産市場の司法管轄区が、OECDが公表した「暗号資産申告フレームワーク」（CARF）を迅速に導入する意向を示し、2027年までに暗号資産取引情報の自動交換メカニズムを実施する見込みです。申告が必要な取引には、暗号資産間の交換、暗号資産と法定通貨との交換、50,000ドル以上の価値のある商品やサービスとの交換が含まれます。
台湾では最近、議員による質問で取り上げられた暗号資産の課税問題を見ると、台湾の現状は主にKYC（顧客確認）とマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、暗号資産関連の業務に従事する場合は顧客情報を把握する必要があります。50万台湾ドル以上の大口出金の場合には申告が必要であり、台湾ではマネーロンダリング対策法案以外には暗号資産に適用される明確な指針や所得税法規定はありません。
一般の取引ユーザーにとって、一般の資産取引と同様に、暗号資産の取引には課税が不要であり、利益は他の資産取引（たとえばフォレックス取引の利益）と同じように「申告する必要がある」財産取引所得として個人の総合所得税に組み込まれます。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益が出ること」だけがカウントされ、投資家の利益が銀行口座に引き出されていない限り、実際の利益は発生しません。暗号資産が銀行口座に利益を持ち込んだ場合、つまり出金が発生し、一定額に達した場合にのみ課税されます。
また、主に暗号資産の取引を行うコイン業者は、月間売上が台湾ドル4万を超える場合、常習的な取引業者と見なされ、税務登録を完了し、営業税と法人税を支払う必要があります。
アメリカは暗号資産を課税対象と見なし、各州の課税方法は異なる
アメリカ政府は、暗号化された安全な分散型台帳に記録されたデジタル資産の任意の数字的価値を表すものと定義し、これらのデジタル資産は、アメリカの硬貨や紙幣、または任意の中央銀行が発行する法定通貨ではないため、真の法定通貨ではありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が変動し、投資家が取引時に元の価値より高い価値で売却する場合、投資家はキャピタルゲインまたは損失が発生します。利益がある場合、所有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければなりません。また、一方がビジネス活動の一環として暗号資産で支払いを受け取る場合、仮想通貨を受け取った側はそれをビジネス収入として申告し、課税しなければなりません。
例えば、A当事者が5,000ドルで1BTCを購入し、3ヶ月後に7,000ドルで売却した場合、短期の資本利得税率に従い、当事者は2,000ドルの引き出し収益に対して課税されなければなりません。また、1年未満の保有資産の売却益については、2023年の米国納税年度においては、税率が0％から37％の間で変動し、具体的な税率は当事者の申告した所得額によって決まります。
取引収益以外に、暗号資産エコシステム内のその他の収入も課税対象です。たとえば、マイニング活動による暗号資産報酬、ステークによる報酬、およびレンディングプラットフォームでの利息収入などは、通常、一般所得税率で課税される継続的な所得に分類されます。2023年、IRSは一連の新しい規定を通じて、ステーク報酬の収入認識タイミングをさらに明確にし、非代替トークンをコレクタブルと定義して特別な税制処理ルールを適用しました。
今年の年中、米国税務局（IRS）は、暗号資産の課税制度の最終案を発表しました。2025年からは、暗号資産ブローカーはIRSに対してフォーム1099-DAを提出し、顧客の取引情報を報告する必要があります。この新しい制度は税務の遵守度を大幅に向上させると同時に、市場参加者により多くのコンプライアンス要件をもたらすことが予想されています。
一方、州レベルでは、各州によって税金の計算方法が異なるが、現在、各州では 代替不可能トークン の定義と課税方法について合意に至っていない。
EU各国の税率差は大きく、デンマークは最大で52%に達する？
また、ヨーロッパでは、現在、EU加盟国は暗号資産課税制度を継続的に更新しています。暗号資産の課税負担を最小限に抑えることを考慮すると、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢となります。現在、これらの国々はEU加盟国の中で暗号資産ホルダーに対する金利が最も低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してはあまり友好的ではありません。デンマークでは、暗号資産の利益を個人の所得と見なし、37%から52%の高い税率を課しています。以下は欧州連合各国の税の種類と税率です。キャピタルゲイン税は主に投資収益に課税されるものであり、通常、税率は比較的固定されています。所得税は累進課税制度を採用しており、納税者の総所得に関連しています。
香港とシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに課税されていません
最後はアジア諸国で、日本を例に取ると、個人取引においては、暗号資産取引所で生じた利益は「雑所得」として分類され、累進課税率に従って所得税を納める必要があります。税率は個人の所得に応じており、日本の暗号資産税率は最低5％、最高45％となっております。例えば、年収が4千万円（約27.6万米ドル）を超える場合、税率は最大45％になります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から差し引くことを禁止している点です。ただし、不動産、事業、林業の収入からの損失は差し引くことができますが、暗号資産はこれらのカテゴリーには含まれていません。
韓国では、国は暗号資産の利益に20％の課税を予定しており、利益が250万ウォン（約1,800ドル）を超える場合に適用されますが、実施時期は何度も延期されており、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に延期されています。この延期の理由は、市場の変動を考慮したもので、適切な税収基盤が不足していたため、早すぎる実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは、現在個人のキャピタルゲインに課税されていません。まず、香港には現在、デジタル資産に特化した税法条項はありませんが、香港税務署は2020年3月に『税務条例の解釈と適用に関する指針』（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産に関する課税の章を追加しました。
ただし、このガイダンスにはまだステーク、分散型金融、Web3関連の内容（代替不可トークンや実物資産トークン化など）が含まれていません。香港は地域税の原則を採用しており、香港での取引、専門業務または事業に関連する国内所得については、16.5%のキャピタルゲイン税が課されますが、資本的性質の利益は含まれません。暗号資産取引所得が所得性質なのか資本性質なのかは、具体的な事実と状況によって判断する必要があります。
シンガポール税務庁（IRAS）は、個人の暗号資産取引に対して資本利得税を課さない。暗号資産の長期投資による利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連のビジネスを営んでいる場合、その収入は取引所得と見なされ、最高22％の累進税率で所得税を納付する可能性があります。
各国の租税政策は仮想通貨投資戦略に大きな影響を与えており、その低税率が多国籍企業を惹きつけて同国に投資しています。 逆に、米国、日本、フランス、スペインの高税政策は一部の投資家を怖がらせる可能性があり、Coincubの調査によると、昨年は米国だけで約18億7000万ドルの仮想通貨に対する税金を徴収しました。
欧州の状況は賛否両論です。一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これは投資家の行動に影響を与える可能性がありますが、全体として見ると、欧州諸国の暗号資産税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。