Interpretação da tributação de ativos criptográficos em todo o mundo: ação mais lenta na Ásia, com a taxa mais alta de imposto de 52% na Europa

Autor: Chloe, PANews

O retorno de Trump à Casa Branca, juntamente com a entrada de candidatos amigáveis à encriptação no Congresso dos EUA, levou a expectativas de que os ativos de criptografia prosperem em um ambiente regulatório favorável, impulsionando o preço do Bitcoin acima dos 90.000 dólares. Segundo relatos da CNA em 18 de novembro, os 'legisladores' de Taiwan recentemente questionaram sobre a tributação de ativos de criptografia em Taiwan e discutiram se as transações pessoais de ativos de criptografia devem ser tributadas.

Na reunião de interrogatório, o "legislador" questionou as medidas de tributação tomadas pelo "Ministério das Finanças" sobre a troca pessoal da Criptomoeda, dizendo que, atualmente, apenas o imposto sobre as empresas e o imposto sobre o rendimento das empresas com fins lucrativos são cobrados sobre a bolsa de criptomoedas, e não existe uma norma de tributação clara para a parte das pessoas singulares ou coletivas que lucram com as transações, sublinhando que o "Ministério das Finanças" de Taiwan deve tomar a iniciativa de melhorar o mecanismo de tributação da encriptação de Taiwan.

O diretor de Tributação Song Xiuling destacou que, de acordo com a lei tributária atual, a criptomoeda não é uma moeda, é uma transação de ativos digitais, desde que haja rendimentos da negociação de ativos, ela deve ser tributada, mas porque é autodeclarada, deve reforçar a fiscalização, e o Ministério das Finanças também cooperará com a Comissão de Supervisão Financeira para promulgar uma lei especial sobre ativos virtuais, e haverá novas medidas de auditoria no futuro. "Atualmente, o departamento fiscal tem uma ferramenta de check-up à sua disposição para analisar a situação das transações de bens digitais e prometeu estudar as medidas relevantes para a tributação dos rendimentos de negociação de criptomoeda dentro de três meses", disse Song.

Finalmente, o "Ministério das Finanças" afirmou que irá continuar a seguir a tendência internacional de tributação de Ativos de criptografia e serviços digitais, e ajustar o sistema tributário em tempo oportuno, combinando com a situação real em Taiwan.

A questão da tributação das transações de criptomoedas tem sido um tema de destaque nos últimos anos em vários países. A PAnews compilou de forma sucinta as diferentes abordagens fiscais em relação aos ativos de criptografia em todo o mundo.

Aumento gradual da transparência das informações fiscais sobre transações de ativos de 01928374656574839201 em todo o mundo

Os Estados Unidos, a União Europeia e outras regiões apresentarão novos requisitos de divulgação de informações fiscais para intermediários e outras instituições financeiras de encriptação em 2023, visando aumentar a transparência das transações. Em junho do ano passado, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE) lançou o Quadro de Declaração de Ativos de Encriptação (CARF) e atualizou os Princípios Comuns de Declaração (CRS) para Instituições Financeiras, incluindo novos produtos financeiros na declaração.

Vários países estão implementando a declaração de informações fiscais de ativos de criptomoedas para evitar que se tornem veículos para a evasão fiscal. O relatório global de 2024 sobre tributação de ativos de criptomoedas da PwC indicou que, até 1 de dezembro de 2023, 54 das principais jurisdições de mercado de criptomoedas expressaram a rápida adoção do 'Quadro de Declaração de Ativos de Criptomoedas' (CARF) divulgado pela OCDE, com previsão de implementar a troca automática de informações sobre transações de ativos de criptomoedas até 2027. As transações que precisam ser declaradas incluem a troca entre ativos de criptomoedas, a troca entre ativos de criptomoedas e moeda legal, e a transferência de ativos de criptomoedas em troca de bens ou serviços com valor superior a 50.000 dólares.

Olhando para a questão da tributação da Criptomoeda que foi questionada recentemente pelos 'membros do parlamento' em Taiwan, a situação atual em Taiwan é principalmente focada no KYC e na prevenção de Lavagem de dinheiro, ou seja, todos os profissionais relacionados à Criptomoeda precisam ter informações dos clientes e devem fazer uma declaração ativa quando houver grandes saques (acima de 500.000 novos dólares taiwaneses). Isso significa que, em Taiwan, além da Lei de Prevenção de Lavagem de dinheiro, não há orientações claras ou regulamentos fiscais aplicáveis à Criptomoeda.

Para os usuários comuns de negociação, a compra e venda de criptomoedas não estão sujeitas a impostos de transações. Os lucros são tratados da mesma forma que os lucros de outras transações de ativos (por exemplo, lucros de negociação forex) e devem ser declarados como rendimentos de transações de propriedade, a serem incluídos no imposto de renda pessoal.

Em termos simples, o princípio atual de tributação de Ativos de criptografia em Taiwan é que apenas os lucros realizados contam, desde que os fundos lucrativos do investidor não sejam retirados para a conta bancária, não haverá lucro real. Assim que os lucros de Ativos de criptografia forem transferidos para a conta bancária e atingirem uma certa quantia, serão tributados.

Além disso, os comerciantes de moedas cujo principal negócio é a criptografia, se o volume de vendas mensal exceder 40.000 dólares taiwaneses, serão considerados comerciantes regulares e devem registrar-se para e pagar impostos comerciais e de estabelecimento.

Os Estados Unidos consideram a Criptomoeda como propriedade tributável, e os métodos de cálculo de impostos variam de estado para estado

O governo dos Estados Unidos define Moeda virtual como qualquer representação de valor digital registrada em um livro-razão distribuído seguro por encriptação, ativo digital, que não é uma moeda legal real, pois não são moedas e notas dos Estados Unidos, nem são moedas legais emitidas por qualquer banco central de um país.

Além disso, o Serviço de Receitas Internas (IRS) dos Estados Unidos considera a criptomoeda como uma propriedade tributável. Se o valor de mercado da criptomoeda mudar e seu valor for maior do que o valor pelo qual os investidores a compraram originalmente, os investidores terão ganhos ou perdas de capital ao retirar dinheiro durante as transações. Se houver lucros, o proprietário deve pagar impostos sobre a criptomoeda vendida. Além disso, se uma parte receber criptomoeda como pagamento de atividades comerciais da outra parte, a parte que recebeu a moeda criptografada deve tratá-la como receita comercial e pagar impostos.

Por exemplo, se uma parte A compra 1 BTC por $5.000 e vende por $7.000 após 3 meses, de acordo com a taxa de imposto sobre ganhos de capital a curto prazo, a parte A deve pagar imposto sobre os ganhos de retirada de $2.000. Se os lucros da venda de ativos mantidos por menos de um ano forem considerados para o ano fiscal de 2023 nos EUA, a taxa de imposto varia de 0% a 37%, e a taxa de imposto específica depende do montante do rendimento declarado pela parte A.

Além dos ganhos de negociação, outras receitas no ecossistema de criptomoedas também estão sujeitas a impostos. Por exemplo, as recompensas de criptomoedas obtidas através da mineração, as recompensas obtidas ao fazer staking e os juros ganhos em plataformas de empréstimo geralmente são classificados como rendimentos regulares e estão sujeitos à taxa de imposto sobre rendimentos gerais. Em 2023, o IRS estabeleceu uma série de novas regulamentações para esclarecer ainda mais o momento de reconhecimento de rendimentos do staking e definiu os tokens não fungíveis como colecionáveis, sujeitos a regras fiscais especiais.

No meio deste ano, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos divulgou a versão final do regime fiscal das Ativos de criptografia, que a partir de 2025 exigirá que os corretores de Ativos de criptografia apresentem o Formulário 1099-DA ao IRS para relatar as informações de transações dos clientes. Prevê-se que este novo regime aumentará significativamente a conformidade fiscal e trará mais requisitos de conformidade para os participantes do mercado.

No nível estadual, os estados também têm diferentes formas de cálculo de impostos, mas até agora não houve consenso sobre a definição de Token não fungível e a forma de tributação em cada estado.

As diferenças nas taxas de imposto nos países da União Europeia são grandes, chegando a 52% na Dinamarca?

Além disso, em partes da Europa, os vários países da União Europeia estão constantemente atualizando o sistema tributário de Ativos de criptografia. Se considerarmos a minimização da carga tributária em Ativos de criptografia, a Eslováquia, Luxemburgo, Bulgária, Grécia, Hungria ou Lituânia seriam escolhas mais amigáveis, pois atualmente esses países têm a taxa de juros mais baixa em Ativos de criptografia suportados pela União Europeia.

Em comparação, Dinamarca, Finlândia, Holanda, Alemanha e Irlanda não são muito amigáveis com a negociação de Ativos de criptografia. A Dinamarca considera os lucros de Ativos de criptografia como renda pessoal e aplica uma alta taxa de imposto de 37% a 52%. Aqui estão os tipos de impostos e taxas de vários países da União Europeia. O Imposto sobre ganhos de capital (Capital Gains Tax) incide principalmente sobre os ganhos de investimento, geralmente com taxas fixas, enquanto o Imposto de Renda Pessoal (Personal Income Tax) utiliza um sistema de taxas progressivas relacionadas à renda total do contribuinte.

Hong Kong e Singapura atualmente não cobram impostos sobre ganhos de capital pessoais

Por fim, nos vários países asiáticos, no caso do Japão, os lucros gerados pela exchange de criptomoedas para transações pessoais são classificados como "rendimentos diversos" e estão sujeitos a imposto progressivo sobre o rendimento. A taxa de imposto varia de acordo com o rendimento pessoal, sendo a mais baixa no Japão de 5% e a mais alta de 45%. Por exemplo, a taxa pode chegar a 45% para rendimentos anuais superiores a 40 milhões de ienes (aproximadamente 276 mil dólares). É importante salientar que o governo japonês estabeleceu que as perdas com criptomoedas não podem ser deduzidas do rendimento ou de outros ativos do contribuinte, apenas as perdas decorrentes de propriedades imobiliárias, negócios e atividades florestais podem ser deduzidas do rendimento, e as criptomoedas não se enquadram nessas categorias.

E na Coreia do Sul, o país planeja impor um imposto de lucro de 20% sobre Criptomoeda, aplicável a lucros acima de 2,5 milhões de won (cerca de 1.800 dólares), no entanto, a implementação tem sido adiada repetidamente, originalmente planejada para 2023, adiada para 2025 e agora adiada para 2028, principalmente devido à volatilidade do mercado e preocupações com a falta de infraestrutura tributária adequada no passado, com medo de que a implementação prematura afetasse o sentimento dos investidores.

Além disso, atualmente não há imposto sobre ganhos de capital para indivíduos em Hong Kong e Singapura. Primeiramente, não há disposições legais específicas sobre ativos digitais em Hong Kong, mas o Departamento de Impostos de Hong Kong atualizou o DIPN 39 em março de 2020 para incluir capítulos tributários relacionados a ativos digitais.

No entanto, o guia ainda não abrange conteúdos relacionados a stake, Finanças Descentralizadas, Web3 (como NFT e tokenização de ativos). No entanto, Hong Kong adota o princípio da tributação territorial e cobra um imposto de ganhos de capital de 16,5% sobre os lucros de natureza doméstica obtidos em Hong Kong através do comércio, negócios ou atividades profissionais, mas excluindo os lucros de natureza capital. Quanto à questão de se os ganhos de criptomoedas são considerados como rendimento ou de natureza capital, isso deve ser determinado com base nos fatos e circunstâncias específicos.

A Autoridade Tributária de Singapura (IRAS) não tributa os ganhos de capital das transações com criptomoeda de indivíduos. Os lucros obtidos com o investimento a longo prazo em criptomoeda são isentos de impostos. No entanto, se um indivíduo negociar frequentemente criptomoeda ou operar negócios relacionados com criptomoeda, esses rendimentos podem ser considerados rendimentos comerciais e sujeitos a uma taxa de imposto progressiva de até 22%.

As políticas fiscais de vários países têm tido um impacto significativo sobre as estratégias de investimento em criptomoedas, com baixas taxas de imposto atraindo mais empresas multinacionais para investir nesses países. Por outro lado, políticas fiscais de alta taxa de imposto em países como Estados Unidos, Japão, França e Espanha, podem dissuadir alguns investidores. De acordo com uma pesquisa da Coincub, apenas nos Estados Unidos, cerca de US $ 1,87 bilhão em impostos foram arrecadados no ano passado em relação às criptomoedas.

A situação nos países europeus é mista, com alguns países oferecendo condições favoráveis para suporte a longo prazo, enquanto outros mantêm altas taxas de imposto, o que pode afetar o comportamento dos investidores. No entanto, de forma geral, as taxas de criptomoedas nos países europeus são mais altas do que a média global, refletindo parte do sistema financeiro da União Europeia.