Atualização sobre a Tributação de Criptomoedas em 2023: Novo Quadro para Investidores Franceses

O enigma da declaração de impostos anual está a aproximar-se, e várias alterações nas leis de tributação de criptomoedas em França podem proporcionar mais clareza para os investidores. Estas modificações aplicam-se a transações realizadas a partir de 1 de janeiro de 2023, e precisarão de ser incluídas na sua declaração de impostos de 2024.

Esta informação destina-se apenas a fornecer orientações gerais e não constitui aconselhamento de investimento ou recomendações legais ou fiscais personalizadas. Se tiver alguma dúvida, consulte um especialista em impostos.

Os Ativos de Criptomoeda são Tributáveis em França?

Desde 2019, apenas os ganhos de capital realizados com a venda de ativos de criptomoeda são tributáveis em França. Deve declarar os ganhos dessas vendas quando ultrapassarem €305. Está isento de tributação se os seus ganhos de capital permanecerem abaixo deste limite.

Como lembrete, apenas os ganhos de capital realizados em transações de criptomoeda para moeda fiduciária são tributáveis, enquanto as transações de criptomoeda para criptomoeda não são. Por exemplo, se você possui Bitcoin e o troca por BNB ou uma stablecoin, essa transação não é tributável. No entanto, se você vender ativos cripto em troca de moeda legal (moeda fiduciária como euros) e realizar um ganho, essa transação torna-se tributável. Da mesma forma, os ganhos de capital decorrentes da compra de bens ou serviços com criptomoedas também são tributáveis, incluindo transações realizadas com cartões de pagamento cripto.

Mais especificamente, a tributação funciona da seguinte forma:

1. Se você vender ativos criptográficos ocasionalmente ( como parte da gestão dos seus ativos pessoais ), você está sujeito ao imposto único de taxa fixa (PFU), comumente conhecido como "flat-tax." Neste caso, você paga uma taxa única de 30% sobre os ganhos de capital das vendas de ativos criptográficos ( 12,8% de imposto de renda e 17,2% de contribuições sociais ).

2. Se você é um trader profissional, considerado "habitual", está sujeito a tributação sobre os lucros industriais e comerciais (BIC).

Estes regimes ainda se aplicam aos ganhos realizados durante 2022, que precisam ser declarados em 2023.

Quais as Mudanças que Entram em Vigor a partir de 1 de Janeiro de 2023?

Uma Estrutura Mais Clara para Definir o Comércio de Criptomoedas Profissional

Até agora, as autoridades fiscais confiaram principalmente na natureza "habitual" das transações para determinar se as atividades de negociação eram profissionais ou privadas, baseando-se principalmente na frequência, volume e montantes das transações. Isso às vezes criava problemas para indivíduos altamente ativos que temiam ser reclasificados como profissionais, potencialmente dobrando a sua taxa de imposto simplesmente porque geriam ativamente o seu portfólio de forma privada. Esta preocupação justificou a atualização da lei para 2023.

A partir de agora, as autoridades fiscais também considerarão se as transações foram realizadas em "condições análogas às que caracterizam uma atividade realizada por uma pessoa envolvida profissionalmente neste tipo de operação." Isso provavelmente implica uma melhor consideração de critérios qualitativos, como o uso de ferramentas de negociação profissionais, a complexidade das operações ou o nível de automação das transações.

Esta alteração fornece uma distinção mais clara entre investidores individuais e profissionais, esclarecendo melhor as regras aplicáveis e reduzindo a incerteza legal.

Opção de Aplicar Taxas de Imposto Progressivas sobre Ganhos de Capital

Para investidores ocasionais, a partir de 1 de janeiro de 2023, uma nova opção estará disponível. A modificação da lei agora permite escolher entre o "imposto fixo" ou a tabela progressiva do imposto sobre o rendimento. Especificamente, esta alteração beneficia aqueles nas faixas de imposto mais baixas (faixa isenta de imposto e 11% ). Os investidores na primeira faixa (isenta de imposto) apenas precisarão pagar as contribuições sociais de 17,2%. Aqueles na faixa de 11% deverão 28,2% em impostos e contribuições sociais. Além destas duas faixas, o "imposto fixo" de 30% continua a ser mais vantajoso. Em resumo, não há grandes mudanças para investidores tributados a 30% ou 45%.

Profissionais Agora Sujeitos ao Imposto sobre Lucros Não Comerciais (BNC)

Os traders profissionais estarão agora sujeitos a tributação sobre lucros não comerciais (BNC) em vez de lucros industriais e comerciais (BIC). Este novo regime precisará ser declarado às autoridades fiscais em 2024 ( para operações realizadas em 2023). O legislador alinhou-se com o mesmo regime fiscal que se aplica a operações habituais no mercado de ações.

Quando apresentar?

A campanha de declaração de rendimentos normalmente começa em abril e termina no final de maio. O anexo para declarar ganhos ou perdas de capital de ativos digitais ( formulário n.º 2086) deve ser anexado à declaração de imposto sobre o rendimento.

Perspectiva Global: Esta evolução na tributação de criptomoedas em França reflete uma tendência mais ampla observada em economias desenvolvidas, onde as autoridades fiscais estão a criar estruturas mais sofisticadas para abordar as características únicas dos investimentos em ativos digitais. Embora diferentes países mantenham abordagens variadas em relação à tributação das criptomoedas, a distinção entre traders ocasionais e profissionais está a tornar-se um foco regulatório comum a nível global.

Fontes:

• Lei nº 2021-1900 de 30 de dezembro de 2021, sobre finanças para 2022, Artigo 70 e Artigo 79
• Código Geral de Impostos (CGI): Artigos 150 VH bis, Artigo 1649 bis C, Artigo 344 G decies (anexo 3)
• Boletim Oficial de Finanças Públicas (BOFIP), Notícias de 2 de setembro de 2019 do Bofip - Impostos
• Impots.gouv.fr, Transferências de valores mobiliários - Transferências de ativos digitais, Atualizado em 26/04/2022
• Impots.gouv.fr, formulário n.º 2086 Declaração de mais-valias ou menos-valias de ativos digitais
• O Centro de Documentação Económica e Financeira (CEDEF), Que regime fiscal se aplica às criptomoedas?, Modificado a 5 de janeiro de 2023
• Waltio, Blog, Imposto fixo sobre criptomoedas – Como funciona?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, Criptomoedas - Regras fiscais mais claras em... 2023, 09/01/2022
• Money Vox, Impostos: o que muda para os seus investimentos em crypto a partir de 1 de janeiro de 2023, 01/01/2023