A sua Segurança Social é tributada duas vezes? Compreendendo a armadilha da dupla tributação federal e estadual

A Segurança Social continua a ser uma fonte de rendimento crítica para milhões de aposentados em toda a América. Pesquisas de organizações de sondagem nacionais mostram consistentemente que entre 80% e 90% dos aposentados atuais dependem destes pagamentos para financiar despesas essenciais de subsistência. Para além das finanças individuais, o papel da Segurança Social no combate à pobreza é incomparável—nenhum programa federal consegue elevar mais americanos acima da linha da pobreza.

No entanto, esta rede de segurança vital está no centro de debates acalorados. Uma pesquisa recente de grupos de defesa dos idosos revelou que 94% dos inquiridos acreditam que os benefícios da Segurança Social não deveriam ser sujeitos a tributação de todo. A frustração surge de uma questão fundamental: se os trabalhadores já pagaram impostos sobre os seus rendimentos ao longo das suas carreiras, por que razão esses mesmos dólares são tributados novamente durante a reforma?

A resposta pode surpreender: depende inteiramente de onde vive e de quanto ganha.

Como funciona realmente a máquina de impostos da Segurança Social

Antes de podermos responder se a Segurança Social é tributada duas vezes, precisamos entender a estrutura de receitas do programa.

Em 2022, a Segurança Social arrecadou aproximadamente 1,22 biliões de dólares de três fontes distintas:

Contribuições do salário geraram 1,11 biliões de dólares—o principal mecanismo de financiamento do programa. O imposto sobre o salário de 12,4% aplica-se a rendimentos auferidos até $160.200 (a partir de 2023), o que significa que aproximadamente 94% dos trabalhadores americanos contribuem com cada dólar que ganham. Esta única fonte representa consistentemente cerca de 90% do total de receitas da Segurança Social.

Juros ganhos contribuíram com 66,4 mil milhões de dólares. Desde a sua criação, a Segurança Social acumulou reservas de ativos superiores a 2,8 biliões de dólares. A lei federal obriga que estes fundos excedentes sejam investidos em títulos de emissão especial, gerando rendimentos de juros que complementam as finanças do programa.

Tributação de benefícios acrescentou 48,6 mil milhões de dólares—um mecanismo de receita relativamente recente. Quando as reservas da Segurança Social enfrentaram esgotamento em 1983, o Congresso aprovou um pacote de reforma abrangente. Esta legislação permitiu que até 50% dos benefícios de um indivíduo fossem sujeitos a imposto de renda federal se a renda provisória ultrapassasse $25.000 para indivíduos ($32.000 para casais que apresentam declaração conjunta).

Uma década depois, o Congresso implementou uma segunda camada de tributação. A partir de 1993, até 85% dos benefícios passaram a ser tributáveis para beneficiários com renda provisória acima de $34.000 (indivíduos) ou $44.000 (casais). Estes limites de renda nunca foram ajustados pela inflação, o que significa que cada ano mais aposentados ficam presos nesta rede.

A questão federal: Está realmente a ser tributado pelo mesmo dólar?

Aqui é que o debate sobre a dupla tributação se torna complexo. Segundo a Administração da Segurança Social, 56% dos beneficiários deverão pagar imposto de renda federal sobre os benefícios que recebem. Por outro lado, 44% dos beneficiários não enfrentam qualquer obrigação fiscal federal sobre a sua renda da Segurança Social.

Mas isto não constitui uma dupla tributação no sentido tradicional—pelo menos a nível federal.

Quando recebe o seu cheque de benefício hoje, esses dólares não provêm das suas contribuições pessoais de imposto sobre o salário. Em vez disso, as deduções do salário dos trabalhadores atuais financiam os aposentados de hoje. Quando contribuiu para a Segurança Social há décadas, os seus pagamentos apoiaram a geração que estava aposentada na altura. Este mecanismo de financiamento geracional significa que não está a receber exatamente os dólares pelos quais pagou impostos inicialmente.

Além disso, não existe um mecanismo para rastrear qual fluxo de receita específico financiou os seus benefícios pessoais. O seu pagamento mensal pode derivar de impostos sobre o salário, receitas de tributação de benefícios ou rendimentos de juros—fontes com histórias de tributação diferentes. O componente de juros, em particular, não foi gerado através de tributação do emprego.

Onde realmente acontece a dupla tributação: ao nível estadual

Aqui é que a situação se torna realmente problemática para alguns aposentados.

Enquanto 38 estados optaram por não tributar os benefícios da Segurança Social, 12 estados mantêm os seus próprios regimes de tributação sobre os pagamentos de reforma. Estes 12 estados podem criar cenários legítimos de dupla tributação:

Estados com tributação de benefícios da Segurança Social:

• Colorado
• Connecticut
• Kansas
• Minnesota
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• Novo México
• Rhode Island
• Utah
• Vermont
• Virgínia Ocidental

Se residir numa destas regiões e ultrapassar o limite de rendimento bruto ajustado do estado, pagará imposto de renda federal sobre os seus benefícios da Segurança Social E E também imposto de renda estadual sobre esse mesmo dólar de benefício. Isso constitui uma verdadeira dupla tributação.

O detalhe algo encorajador: a maioria destes estados define limites de rendimento relativamente altos—tipicamente entre $45.000 e $85.000 de RGA para contribuintes solteiros. Vários estados melhoraram recentemente as suas políticas. Minnesota, Dakota do Norte, Vermont e Virgínia Ocidental anteriormente seguiam as regras federais de tributação. Dakota do Norte eliminou posteriormente totalmente a tributação estadual de benefícios, enquanto Virgínia Ocidental elevou os limites para $50.000 e $100.000 para solteiros e casais, respetivamente.

A menos que esteja a gerar rendimentos substanciais enquanto reside em um destes 12 estados, provavelmente não enfrentará problemas de dupla tributação sobre os seus benefícios de reforma.

A conclusão

A narrativa de “dupla tributação” em torno da Segurança Social contém verdades e ficções entrelaçadas. A nível federal, 44% dos beneficiários evitam totalmente a tributação, enquanto os restantes 56% enfrentam tributação sobre os benefícios—uma situação que difere fundamentalmente de ganhar o mesmo dólar duas vezes. No entanto, residentes em 12 estados enfrentam uma realidade completamente diferente, onde a tributação ao nível estadual cria uma verdadeira dupla tributação sobre o mesmo dólar da Segurança Social. Compreender se se enquadra em uma ou outra categoria requer analisar tanto o seu rendimento total como o seu estado de residência.