Depreciação (Depreciation) que investidores e proprietários de negócios precisam conhecer

Ao analisar as demonstrações financeiras de uma empresa, os investidores deparam-se frequentemente com o termo “Bala de Prata” A depreciação é Despesas que reduzem rendimentos mas não recebem dinheiro do próprio bolso. Porque a depreciação é um método contabilístico que afeta o lucro líquido e os impostos de uma empresa. Vamos aprofundar a compreensão para que possa ler melhor as demonstrações financeiras.

Significado da Depreciação (Depreciação)

Depreciação É um processo pelo qual um contabilista decompõe o custo de um ativo fixo. (Como maquinaria, edifícios, veículos.) Vida útil, em vez do custo total no ano de compra.

Existem dois conceitos principais para compreender a depreciação:

• Perspetiva de Valor: Um ativo perde valor ao longo do tempo, devido ao seu uso e deterioração natural.
• Perspetiva de Distribuição de Custos: A empresa pode distribuir o custo inicial de um ativo caro de acordo com os anos em que o utiliza efetivamente.

Por exemplo, se uma empresa comprar um computador por 50.000 baht e o computador tiver uma vida útil de cerca de 5 anos, irá depreciar 10.000 baht por ano. (Usando o método da linha reta)

Tipos de ativos depreciados

O IRS estabelece diretrizes sobre quais ativos podem ser depreciados. O ativo tem de ser assim:

• É propriedade do negócio.
• Utilização para negócios ou geração de rendimento.
• Tem uma vida útil configurável.
• Espera-se que dure mais de um ano

Ativos depreciáveis:

• Veículos (Camiões, berlinas, autocarros)
• Edifícios e Estruturas
• Maquinaria e Equipamentos
• Mobiliário e materiais de escritório
• Computadores e eletrónica
• Patentes, direitos de autor, software

Ativos não depreciáveis:

• Terra (A terra não se deteriora.)
• Colecionáveis (Arte, Moedas, Recordações)
• Investimento (Ações, obrigações)
• Propriedade privada
• Ativos utilizados por menos de um ano

Como Calcular a Depreciação

Existem quatro métodos principais de depreciação, cada um adequado a diferentes situações:

1. Método da linha reta (Método da linha reta)

É o método mais fácil e fácil de usar, dividindo o valor do ativo de forma equitativa ao longo da sua vida útil.

Fórmula: (Custo original - valor de salvamento) ÷ Número de anos

Exemplo: A empresa compra um carro por 100.000 baht, com 5 anos, depreciação anual = 100.000 ÷ 5 = 20.000 baht.

Prós: Simples, compreensível. Ideal para pequenas empresas

Contras: Não tem em conta a rápida perda de valor nas fases iniciais nem o aumento dos custos de manutenção com a idade.

2. Como reduzir a dupla depreciação (Saldo Duplo Declínio)

O método de depreciação acelerada permite uma elevada depreciação nos primeiros anos e uma redução ao longo do tempo.

Este método é adequado para ativos que perdem valor rapidamente nas fases iniciais, como equipamentos tecnológicos.

Prós: Ajuda a fornecer dinheiro nas fases iniciais. Evite pagar impostos elevados.

Contras: Mais complicado, pode não ser adequado para empresas que já são tributadas.

3. Como reduzir o equilíbrio (Saldo Declínio)

Padrão de depreciação acelerada O valor do ativo é calculado duas vezes mais rápido, mais rápido do que o método linear.

A depreciação é elevada no primeiro ano e depois diminui gradualmente nos anos seguintes.

Adequado para: Empresas que exigem as maiores deduções fiscais na primeira fase.

4. Método da unidade de produção (Unidades de Produção)

Deprecia com base na frequência real de uso, não no tempo.

Exemplo: A máquina pode ser usada durante 100.000 horas, este ano usa 10.000 horas, depreciação = 10% do valor.

Prós: Precisa para dispositivos cuja saída é medida em unidades.

Contras: É difícil fazer contabilidade, é preciso monitorizar a utilização cuidadosamente.

Amortização (Amortização) Que passa?

Amortização É um processo importante, semelhante à depreciação, mas aplica-se a ativos intangíveis e liquidações de dívidas.

No que diz respeito a empréstimos, amortização refere-se ao pagamento do principal e juros em prestações, com o capital a representar uma proporção crescente e os juros a representar uma proporção decrescente.

Por exemplo, tem um empréstimo habitação de 1.000.000 baht no seu primeiro pagamento. As proporções estão invertidas.

Tipos de amortização

Deduções de empréstimos: Permite que os mutuários façam a maior parte do pagamento do capital em cada pagamento. Com o tempo, a quantidade de juros diminuirá gradualmente.

Amortização de ativos intangíveis: As empresas podem distribuir o custo dos direitos de autor, patentes e marcas registadas com base na idade desses ativos.

Exemplo: A empresa adquire uma patente de 10.000 baht, com vencimento de 10 anos, e a taxa anual de amortização = 1.000 baht.

Diferença entre Depreciação e Amortização

Embora ambos sejam o processo de desvalorização de ativos, existem diferenças chave:

Depreciação | |--------|-------------|-------------| | Ativos Ativos Tangíveis (Maquinaria Veículos, edifícios) Ativos Intangíveis (Patentes, Direitos de Autor) + Empréstimos | | Método de cálculo Linha reta, equilíbrio reduzido, unidade de produção | | Valor da carcaça Nenhum |

Porque é que o EBIT e o EBITDA são importantes?

EBIT (Rendimentos antes de juros e impostos) = Lucro antes de juros e impostos

EBIT = Rendimento Líquido + Despesas com Juros + Impostos

EBITDA (Lucros antes de juros, impostos, depreciação e amortização) = Lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização

EBITDA = EBIT + Depreciação + Amortização

DiferençasO EBITDA é melhor do que o EBIT na comparação de empresas porque evita o impacto das decisões de investimento. (Ativos de idade) e o pagamento da dívida. (Juros)

Quando os investidores comparam duas empresas, não estão sozinhos. Um deles tem muitos ativos fixos. O EBITDA irá demonstrar uma capacidade de lucro mais igualitária.

Conclusão

Compreensão A depreciação é Os sistemas contabilísticos são importantes, não só para contabilistas, mas também para investidores e empresários.

• Depreciação: Distribuir o custo dos ativos tangíveis ao longo da sua vida útil. Reduza o rendimento, mas não o dinheiro
• Amortização: Distribuição do custo dos ativos intangíveis e/ou pagamento de empréstimos em prestações.
• Escolher como calcular a depreciação afeta o rendimento líquido e os impostos
• O EBITDA ajuda a comparar empresas sem dar à depreciação uma imagem distorcida.

Quando analisar as suas demonstrações financeiras da próxima vez. Repare na depreciação porque conta a história dos ativos em que a empresa gasta o seu dinheiro e quanto é provável que fique.