ABD Gelir İdaresi'nin şifreleme varlıklarına yönelik denetimi yükseliyor: Yüksek değerli el koymalardan gerçek zamanlı izlemeye, yeni düzenlemeler ve gizlilik zorlukları bir arada.

Amerikan Vergi Dairesi (IRS), kripto varlıklar üzerindeki düzenleyici yeteneklerini istikrarlı bir şekilde genişletiyor ve belirli bireyler üzerindeki soruşturmalardan büyük borsalara yönelik kapsamlı incelemelere geçiş yapıyor. IRS, "anonim tebligatlar" ve gelişmiş blok zinciri analiz araçlarını kullanarak, kripto para işlemlerini anlık olarak takip edebiliyor ve vergi uyumluluğu uygulama gücünü önemli ölçüde artırıyor. Uzmanlar, yeni raporlama sisteminin süreci basitleştirmeyi amaçladığını belirtirken, uyumluluğun karmaşıklığı ve özel hayata yapılan ihlallerin hala belirgin sorunlar olduğunu vurguluyor.

Yürütme Stratejisi Gelişimi: Yüksek Fiyatlı El Koymadan Kapsamlı Tarama

2017 yılından bu yana, IRS'nin şifreleme düzenlemesi konusundaki stratejisi köklü bir değişim geçirmiştir. Ajansın ceza soruşturma bölümü, 2021 mali yılında şifreleme aracılığıyla 3.5 milyar dolar değerinde varlık el koymuştur ki bu, o yıl toplam varlık el koymalarının %93'ünü oluşturmaktadır. Ardından, ajans dikkatini dağınık yüksek değerli davalardan daha sistematik ve daha kapsamlı bir incelemeye kaydırmıştır. 2023 itibarıyla, IRS 216 soruşturma başlatmış ve borsa verileri aracılığıyla tanımlanan 15,000 şifreleme kullanıcısına, uyum sağlamaları için onları teşvik etmeyi amaçlayan "yumuşak mektuplar" göndermiştir.

Temel Araçlar: Isimsiz İhlal ve Blok Zinciri Analizi

IRS, uygulama kapsamını genişletmek için iki ana araç kullanmaktadır:

1. "John Doe Celpleri": Bu tür celpler, IRS'in borsa tarafından "belirli bir grup veya kategori" kullanıcı verilerini talep etmesine izin verir, her bir bireyin ihlalde bulunduğunu önceden kanıtlamaya gerek kalmadan. Uzmanlar, mahkemenin bu tür celpleri onaylama eşiğinin "çok düşük" olduğunu ve IRS'e geniş bir denetim yetkisi sağladığını belirtiyor.
2. Blok Zinciri Analizi: IRS, borsa tarafından sağlanan kullanıcı verilerini kamu Blok zinciri bilgileriyle birleştirerek kapsamlı bir finansal dosya oluşturuyor, böylece kullanıcıların vergi uyumluluğu durumunu gerçek zamanlı olarak denetleyebiliyor. Hukuk uzmanlarının tabiriyle, bu, IRS'in kullanıcıların zincir üzerindeki faaliyetlerini "neredeyse mükemmel bir şekilde izlemelerini" sağlayan bir "finansal ayak bilek monitörü" gibidir.

Özellikle bu uygulamaya karşı gizlilik savunucuları, Dördüncü Değişiklik hakkını ihlal ettiği gerekçesiyle Yüksek Mahkemeye itiraz etseler de, 2024 Temmuz'unda Yüksek Mahkeme bu davayı incelemeyi reddetti ve bu, IRS'in uygulama eylemleri için daha güçlü bir yasal zemin sağladı.

Eski ve Yeni Vergi Tablosu Karşılaştırması ve Uyumluluk Zorlukları

Tarihsel vergi beyanı sorunlarını çözmek için, IRS yeni 1099-DA raporlama sistemini tanıttı. Bu sistem, 2025'ten itibaren kripto varlık borsalarının kullanıcıların işlem toplam gelirlerini raporlamasını ve 2026'dan itibaren maliyet bazını raporlamasını gerektirecektir.

Ancak, uzmanlar yeni düzenlemelerin geçmişteki karmaşayı azaltmayı amaçladığını (örneğin, önceki 1099-K formunun maliyet temeli bilgisi eksikliği nedeniyle vergi uyumsuzluğu yaratması) belirtmelerine rağmen, sistemin kullanıcıların farklı borsa, cüzdan veya zincir üzerindeki protokollerdeki tüm işlem bilgilerini derleyememesi nedeniyle yeni "bilgi uyuşmazlıkları" ve kafa karışıklığına yol açabileceğini uyarıyor. Ayrıca, bu "yürütme odaklı" strateji, merkeziyetsizlik ve anti-hükümet duyguları peşinde koşan şifreleme topluluğu ile büyük sürtüşmelere neden olabilir.

Şifreleme Pazarına Etkisi ve Uzman Görüşleri

Uzmanlar, IRS'nin düzenleyici yükselişinin kripto vergi uygulamalarının "gönüllü beyan modelinden" "zorunlu uyum modeline" geçiş yaptığını gösterdiğini düşünüyor. Bu durum, kripto işletmelerinin uyum eşiğini büyük ölçüde artırırken, geçmişteki istem dışı ihlallerin bile daha kolay tespit edilebileceği anlamına geliyor ve bu da cezalara hatta cezai iddialara yol açabilir. Bu eğilim, kripto platformlarına da net bir mesaj gönderiyor: kara para aklamaya karşı (AML), müşterinizi tanıyın (KYC) süreçlerini ve veri toplama ve raporlama yeteneklerini güçlendirmeleri gerekiyor.

Sonuç

Vergi uyumluluğu açısından, kripto varlıkların anonim dönemi neredeyse sona ermiştir. IRS'in en son adımları, düzenleyici kurumların geleneksel hukuki araçları ve öncü teknolojileri birleştirerek dijital varlık alanında daha önce görülmemiş bir derinlikte düzenlemeler yaptığını göstermektedir. Bu adım vergi adaletini sağlamayı amaçlasa da, sıradan kripto kullanıcıları için karmaşık çapraz platform vergi beyanları ile nasıl başa çıkacakları ve giderek sıkılaşan düzenlemeler altında kişisel gizliliğini nasıl koruyacakları, gelecekte karşılaşılması gereken büyük zorluklardır.