Küresel şifreleme varlıklarının vergilendirilmesini açıklıyor: Asya daha yavaş hareket ediyor, Avrupa'nın en yüksek vergi oranı %52'ye ulaşıyor.

Yazar: Chloe, PANews

Trump's return to the White House after winning the election, along with crypto-friendly candidates entering the US Congress, is expected to create a favorable regulatory environment for cryptocurrencies. It is predicted that the price of Bitcoin will soar above $90,000. According to a report by CNA on November 18th, Taiwanese legislators have recently raised concerns about taxing cryptocurrencies in Taiwan, discussing whether individual cryptocurrency transactions should be taxed.

Soru toplantısında "yasa koyucu", "Maliye Bakanlığı"nın bireysel kripto para birimi işlemlerinin geliri üzerindeki vergi önlemlerini sorgulayarak, şu anda kripto para borsalarından yalnızca işletme vergisi ve kar amacı güden işletme gelir vergisi alındığını ve işlemlerden kazanç sağlayan bireyler veya tüzel kişiler için net bir vergi düzenlemesi olmadığını söyleyerek, Tayvan'ın "Maliye Bakanlığı"nın Tayvan'ın kripto vergilendirme mekanizmasını iyileştirmek için inisiyatif alması gerektiğini vurguladı.

Şu anda Tayvan'da "Mali Denetleme Komisyonu"na Kara Para Aklama Önleme Kanunu'na uygunluk beyanını tamamlayan, tamamı vergi kaydından geçmiş ve ayrıca işletme vergisi ve işletme vergisi ödemiş toplam 26 sanal varlık operatörü var, ancak "yasa koyucular" hala Kripto Para'nın vergilendirilmesinin esas olarak sektör için olduğuna ve bireysel işlemlerin vergilendirilmesi ve doğrulanmasının hala mükemmel olmadığına inanıyor.

Vergi Dairesi Başkanı Song Xiuling, mevcut vergi yasalarına göre, Kripto Varlıkların bir para birimi olmadığını, dijital varlık alım satımı olduğunu belirtti. Varlık alım satımından elde edilen herhangi bir gelirin vergilendirilmesi gerektiğini, ancak bu gelirin kendisinin beyan edilmesi gerektiğinden dolayı denetimin güçlendirilmesi gerektiğini, Maliye Bakanlığı'nın da Sanal Varlıklara yönelik özel bir yasa çıkarmak için Sermaye Piyasası Kurulu ile işbirliği yapacağını ve gelecekte yeni denetim önlemleri olacağını belirtti. "Mevcut vergi kurumunun kullanabileceği denetim araçları bulunmakta olup, dijital ürün ticaretini inceleyebilmekte ve 3 ay içinde Kripto Varlık alım satımından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi ile ilgili yöntemleri tartışmayı taahhüt etmektedir" dedi Xiuling.

Son olarak, 'Maliye Bakanlığı' Kripto Varlıklar ve dijital hizmetler vergisi konusundaki uluslararası takip et trendini ve Tayvan'ın gerçek durumunu dikkate alarak, vergi düzenlemelerini zamanında ayarlayacağını belirtti.

Kripto Para交易的课税议题，近年成为各国takip et焦点，针对全球各国／地区对于şifreleme资产税务之处理方式，PAnews 为读者简单整理。

Küresel olarak, şifreleme varlık ticaret vergi bilgilerinin şeffaflığı giderek artmaktadır

ABD, AB ve diğer bölgeler, 2023 yılında şifreleme varlık brokerleri ve diğer ARACI kuruluşları için yeni vergi bilgi bildirim gereksinimleri getirdi, işlemlerin şeffaflığını artırmayı amaçladı. Geçen yıl Haziran ayında Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), şifreleme varlık beyan çerçevesi (CARF) yayınladı ve Finansal Kurum Ortak Beyan Standartları (CRS) güncelledi, yeni tür finansal ürünleri beyan kapsamına dahil etti.

Çeşitli ülkeler, şifreleme varlıklarının vergi bilgilerini bildirmeyi zorunlu hale getirerek vergi kaçakçılığı aracı olmaktan kaçınıyor. PwC'nin "2024 Küresel şifreleme Varlıkları Vergi Anketi Raporu"na göre, 1 Aralık 2023 tarihine kadar, 54 ana şifreleme pazarı yargı bölgesinden biri olan ülkeler, OECD'nin yayınladığı "şifreleme varlıkları beyan çerçevesi"ni (CARF) hızla uygulayacaklarını belirtmişlerdir. 2027 yılına kadar şifreleme varlığı işlem bilgilerinin otomatik değişim mekanizmasının uygulanması beklenmektedir. Beyan edilmesi gereken işlemler arasında şunlar bulunmaktadır: şifreleme varlıkları arasındaki değişim, şifreleme varlıkları ile yasal para birimleri arasındaki değişim, 50,000 doların üzerindeki mal veya hizmet karşılığında şifreleme varlıklarının transferi.

台湾'de son zamanlarda '立委'ler tarafından sorgulanan Kripto Para vergi konusu incelendiğinde, Taiwan'ın mevcut durumu KYC ve Kara Para Aklama önlemlerine odaklanıyor, yani Kripto Para ile ilgili işlemler müşteri bilgilerini takip etmeyi gerektiriyor ve büyük miktarda para çekme işlemi (50,000 TWD'nin üzerinde) bildirilmelidir. Taiwan'da Kara Para Aklama dışında Kripto Para için belirli bir rehberlik veya gelir vergisi düzenlemesi bulunmamaktadır.

Genel ticaret kullanıcıları için, Kripto Para alım satımı vergi ödeme gerektirmez, kar diğer varlık alım satımı karı gibi kabul edilir (örneğin forex alım satımı karı), bireysel genel gelir vergisine dahil edilmek üzere ‘beyan edilmelidir’.

Basitçe söylemek gerekirse, Tayvan'daki mevcut Kripto Varlıklar vergi prensibi 'kar elde edilmesi' anlamına gelir, yatırımcının kazançları banka hesabına çekilmedikçe gerçek kar elde edilmez. Kripto Varlık karı belirli bir miktara ulaştığında banka hesabına aktarılır ve çekildiğinde vergilendirilir.

Ayrıca, Kripto Varlıkların alım satımı ana işi olan bir kripto para tüccarı, aylık satış tutarı 4 Tayvan dolarından fazla olduğunda sürekli işlem yapan bir kripto para tüccarı olarak kabul edilir ve vergi kaydını tamamlamalı ve işletme vergisi ile kurumlar vergisi ödemelidir.

Amerika Birleşik Devletleri, Kripto Varlık olarak vergilendirilebilir bir mülk olarak görmektedir, farklı eyaletlerin vergilendirme yöntemleri farklılık göstermektedir

ABD hükümeti, yaşamsal para olarak tanımlanan, şifreleme güvenli dağıtık defterde kaydedilen herhangi bir dijital varlık değerini temsil eden dijital varlıkları, gerçek yasal para birimi olmadığı için ABD'nin para ve banknotları veya herhangi bir ülkenin merkez bankası tarafından üretilen yasal para birimleri değillerdir.

Bunun yanı sıra, Amerika Birleşik Devletleri Vergi Dairesi (IRS), Kripto Varlıkları vergilendirilebilir bir mal olarak görüyor; eğer Kripto Varlıkların piyasa değeri değişirse ve mevcut değerleri yatırımcının ilk satın alma değerinden yüksekse, yatırımcılar işlem sırasında para çekerken sermaye kazancı veya kaybı oluşabilir. Kar elde edilirse, sahibi satılan Kripto Varlıklar için vergi ödemek zorundadır; ayrıca bir taraf ticari faaliyetlerle uğraşıyorsa ve diğer taraf Kripto Varlıkları ile ödeme yapıyorsa, Kripto Para olarak alınan tutar ticari gelir olarak kabul edilmeli ve vergilendirilmelidir.

Örneğin, eğer A tarafından 5.000 dolarlık bir fiyatla 1 BTC satın alınıp, 3 ay sonra 7.000 dolarlık bir fiyata satılırsa, kısa vadeli sermaye kazancı vergi oranına göre, tarafın 2.000 dolarlık çıkış geliri için vergi ödemesi gerekecektir. Bir yıldan az süreyle elde tutulan varlıkların satışından elde edilen kar için, ABD'nin 2023 vergi yılına göre, vergi oranı %0 ile %37 arasında değişir, özel vergi oranı ise tarafın beyan ettiği gerçek gelire bağlıdır.

Kripto Para ekosisteminde, ticaret geliri dışında diğer gelirler de vergilendirilmelidir. Örneğin, Mining faaliyetlerinden elde edilen Kripto Para ödülleri, Stake katılımlarından elde edilen kazançlar ve kredi platformları aracılığıyla elde edilen Faiz genellikle genel gelir vergisi oranlarına tabi tutulur. 2023 yılında IRS, Stake ödüllerinin gelirin tanımlanma zamanını daha da netleştiren bir dizi yeni düzenleme yapmış ve Değiştirilemez Token'ı bir koleksiyon eşyası olarak tanımlayarak özel vergi işleme kurallarını uygulanabilir hale getirmiştir.

Bu yılın ortasında, Amerika Birleşik Devletleri Vergi Dairesi (IRS), 2025 yılından itibaren Kripto Varlık vergi düzenlemesinin kesin taslağını yayınladı. Yeni düzenleme uyarınca, Kripto Varlık aracıları IRS'ye müşteri işlemlerini bildirmek için 1099-DA Formu sunmak zorunda kalacak. Bu yeni düzenlemenin, vergi uyumluluğunu önemli ölçüde artırması beklenirken aynı zamanda piyasa katılımcıları için daha fazla uyumluluk gereksinimi getireceği öngörülüyor.

Ancak eyalet düzeyinde, eyaletlerin vergi hesaplama yöntemleri de farklılık gösterir, ancak şu anda Değiştirilemez Token için eyaletler arasında bir tanım ve vergilendirme şekli üzerinde anlaşmaya varılmamıştır.

Avrupa Birliği ülkelerinde vergi oranları büyük farklılıklar gösteriyor, Danimarka'da vergi oranı %52'ye kadar yüksek mi?

Ayrıca, Avrupa'nın bazı bölgelerinde, Avrupa Birliği ülkeleri Kripto Para vergi sisteminin güncellenmesine devam etmektedir. Kripto Para vergi yükünü en aza indirmek için Slovakya, Lüksemburg, Bulgaristan, Yunanistan, Macaristan veya Litvanya tercih edilebilir, şu anda bu ülkeler Kripto Para sahiplerinin faiz oranı açısından Avrupa Birliği ülkeleri arasında en düşüktür.

Danimarka, Finlandiya, Hollanda, Almanya ve İrlanda'da Kripto Para işlemlerine karşı daha az dostane bir tutum sergilenmektedir. Danimarka, Kripto Para gelirini bireysel gelir olarak kabul eder ve %37 ile %52 arasında yüksek vergi oranları uygular. Aşağıda, AB ülkelerinin vergi türleri ve vergi oranları yer almaktadır. Bu arada, Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains Tax), genellikle sabit bir vergi oranına sahip olan yatırım gelirlerini vergilendirmektedir. Kişisel Gelir Vergisi ise ilgili kişinin toplam geliri ile ilgili olarak ilerleyici bir vergi oranı sistemini benimsemektedir.

Hong Kong and Singapore currently do not impose capital gains tax on individuals

Son olarak Asya'daki ülkeler, örneğin Japonya, bireysel işlemler için Kripto Paraborsa'dan elde edilen geliri 'diğer gelirler' olarak sınıflandırır ve gelir vergisini aşamalı vergi oranına göre öder. Vergi oranı kişisel gelire bağlı olarak değişir ve Japonya'da Kripto Para vergi oranı en düşük %5, en yüksek %45'dir. Örneğin, yıllık gelir 4000 milyon Japon yeninden (yaklaşık 276 bin ABD doları) fazla olanlar %45 oranında vergi öder. Özellikle, Japonya hükümeti Kripto Para zararlarının vergi mükellefinin gelirinden veya diğer varlıklardan düşülmesine izin vermez, sadece gayrimenkul, ticaret ve ormancılık gelirlerindeki zararlar gelirden düşülebilir, ancak Kripto Para bu kategorilere dahil değildir.

Güney Kore'de ise ülke, 250 milyon won (yaklaşık 1,800 dolar) üzerindeki kazançlar için %20 Kripto Para karı vergisi koymayı planlıyor, ancak uygulama zamanı sürekli olarak erteleniyor. Başlangıçta 2023'ten 2025'e ertelenen bu vergi şimdi 2028'e ertelendi. Bu gecikme nedeniyle, piyasa dalgalanmaları dikkate alınarak, daha önce uygun bir vergi altyapısı olmaması ve yatırımcı duygularını etkileme endişesi bulunmaktaydı.

Ayrıca, Hong Kong ve Singapur'da şu anda bireysel sermaye kazançlarına vergi uygulanmamaktadır. İlk olarak, Hong Kong'da şu anda dijital varlıklar için özel vergi yasası hükmü bulunmamaktadır, ancak Hong Kong Vergi Dairesi Mart 2020'de Vergi Kanunu Yorum ve Uygulama Rehberi (DIPN) No. 39'u güncelleyerek dijital varlıkların vergilendirilmesi ile ilgili bölümleri eklemiştir.

Ancak, bu kılavuz Stake, Merkezi Olmayan Finans, Web3 ile ilgili konuları (Değiştirilemez Token ve varlık tokenizasyonu gibi) henüz kapsamamaktadır. Bununla birlikte, Hong Kong bölgesel vergi ilkesini benimsemekte olup, Hong Kong'da ticaret, uzmanlık veya işletme faaliyeti yürüten kişilerin yerli gelir niteliğindeki kazançlarından %16,5 sermaye kazancı vergisi alır, ancak sermaye niteliğindeki kazançları kapsamaz. Kripto para borsası geliri, gelir niteliği mi yoksa sermaye niteliği mi olduğuna ilişkin olarak, belirli gerçeklere ve koşullara göre belirlenmelidir.

Singapur Vergi Dairesi (IRAS), bireylerin Kripto Varlıklar ticareti üzerinden sermaye kazancı vergisi alınmamaktadır. Uzun vadeli yatırımlardan elde edilen Kripto Varlıklar karı vergiden muaf tutulmaktadır. Ancak bireylerin sık sık Kripto Varlıklar ticareti yapması veya Kripto Varlıklarla ilgili işletmeleri yönetmesi durumunda, bu gelir ticari gelir olarak kabul edilebilir ve en yüksek %22 ilerleyici vergi oranına tabi olabilir.

Tüm ülkelerin vergi politikaları Kripto Varlıklar yatırım stratejilerini önemli ölçüde etkilemektedir ve düşük vergi oranları, çok uluslu şirketleri bu ülkeye yatırım yapmaya çekmektedir. Bunun aksine, yüksek vergi politikaları olan ülkeler, Amerika Birleşik Devletleri, Japonya, Fransa ve İspanya gibi bazı yatırımcıları korkutabilir. Coincub'un bir araştırmasına göre, sadece geçen yıl Amerika Birleşik Devletleri'nde Kripto Varlıklar için yaklaşık 1.87 milyar dolar vergi tahsil edildi.

Avrupa ülkelerinin durumu ise karışık, bazı ülkeler uzun vadeli varlık sahiplerine uygun koşullar sunarken, bazıları yüksek vergi oranlarını koruyor; bu yatırımcı davranışlarını etkileyebilir, ancak genel olarak Avrupa ülkelerinin Kripto Varlık vergi oranları küresel ortalamadan daha yüksektir ve bu, Avrupa Birliği'nin genel mali sisteminin bir parçasını yansıtmaktadır.