全球 şifreleme varlık vergisi açıklamasını okuma: Asya daha yavaş ilerliyor, Avrupa'da en yüksek vergi oranı %52'ye ulaşıyor

Yazan: Chloe, PANews

Trump'ın zaferi ve Beyaz Saray'a dönüşü, Kripto Para dostu adayların ABD Kongresi'ne girmesiyle birleştiğinde, Kripto Para'nın elverişli bir düzenleyici ortamda gelişmesi ve BTC fiyatlarının 90.000 doların üzerine çıkmasına neden olması bekleniyor, 18 Kasım tarihli bir CNA raporuna göre, Tayvan'ın "yasa koyucuları", son soruşturmaları sırasında Tayvan'da Kripto Para'nın vergilendirilmesinden endişe duyuyor ve Kripto Para kişisel işlemlerinin vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini araştırıyor.

Soru toplantısında "yasa koyucu", "Maliye Bakanlığı"nın bireysel kripto para birimi işlemlerinin geliri üzerindeki vergi önlemlerini sorgulayarak, şu anda kripto para borsalarından yalnızca işletme vergisi ve kar amacı güden işletme gelir vergisi alındığını ve işlemlerden kazanç sağlayan bireyler veya tüzel kişiler için net bir vergi düzenlemesi olmadığını söyleyerek, Tayvan'ın "Maliye Bakanlığı"nın Tayvan'ın kripto vergilendirme mekanizmasını iyileştirmek için inisiyatif alması gerektiğini vurguladı.

Şu anda Tayvan'da "Mali Denetleme Komisyonu"na Kara Para Aklama Önleme Kanunu'na uygunluk beyanını tamamlayan, tamamı vergi kaydından geçmiş ve ayrıca işletme vergisi ve işletme vergisi ödemiş toplam 26 sanal varlık operatörü var, ancak "yasa koyucular" hala Kripto Para'nın vergilendirilmesinin esas olarak sektör için olduğuna ve bireysel işlemlerin vergilendirilmesi ve doğrulanmasının hala mükemmel olmadığına inanıyor.

Vergilendirme Direktörü Song Xiuling, mevcut vergi yasasına göre Kripto Para'nın bir para birimi olmadığını, bir dijital varlık işlemi olduğunu, varlık ticaretinden gelir elde edildiği sürece vergilendirilmesi gerektiğini, ancak kendi kendine beyan olduğu için denetimi güçlendirmesi gerektiğini, Maliye Bakanlığı'nın da sanal varlıklarla ilgili özel bir yasa çıkarmak için Mali Denetleme Komisyonu ile işbirliği yapacağını ve gelecekte yeni denetim önlemleri alınacağını belirtti. Song, "Şu anda, vergi dairesinin dijital malların işlemlerini gözden geçirmek için emrinde bir check-up aracı var ve Kripto Para işlem gelirinin vergilendirilmesi için ilgili önlemleri üç ay içinde incelemeye söz verdi" dedi.

Son olarak, 'Maliye Bakanlığı', Kripto Varlıklar ve dijital hizmet vergisi konusundaki uluslararası vergilendirme trendlerini takip etmeye devam edeceğini ve Tayvan'ın gerçek durumunu dikkate alarak vergi düzenlemelerini zamanında ayarlayacağını belirtti.

Kripto Para işlemlerinde vergi konusu, son yıllarda dünya genelinde takip edilen bir konu haline geldi. Dünya genelindeki ülkelerin şifreleme varlıkları üzerindeki vergi düzenlemelerine yönelik PAnews, okuyucuları için basit bir derleme yaptı.

Küresel olarak, şifreleme varlığı işlem vergisi bilgilerinin şeffaflığı giderek artıyor.

ABD, AB ve diğer bölgeler, 2023 yılında şifreleme varlık aracıları ve diğer aracı kurumlar için yeni vergi bildirim gereksinimleri getirmeye başlayacak, bu da işlemlerin şeffaflığını artırmayı amaçlıyor. Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD), geçen yıl haziran ayında şifreleme varlık bildirim çerçevesini (CARF) ve Finansal Kurumlar ile Ortak Bildirim Standartlarını (CRS) güncelleyerek yeni tip finansal ürünleri bildirim kapsamına dahil etti.

各国陆续推行şifreleme资产税务资讯申报，避免成为避税工具，PwC 《2024 全球şifreleme资产税务调查报告》指出，截至 2023 年 12 月 1 日，已有 54 个主要şifreleme市场司法管辖区表示将迅速导入 OECD 公布的「şifreleme资产申报框架」（CARF），预计于 2027 年前实施şifreleme资产交易信息的自动交换机制。其中需要申报的交易包括：şifreleme资产之间的交换、şifreleme资产与法定货币之间的交换、价值超过 50,000 美元的商品或服务对价的şifreleme资产转移。

Taiwan'da son günlerde 'milletvekilleri' tarafından sorulan Kripto Varlıklar vergi konusuna ilişkin sorunu göz önüne alındığında, Tayvan şu anda genellikle KYC ve Kara Para Aklama önlemlerine odaklanmış durumda, yani Kripto Varlıklar sektöründe faaliyet gösterenlerin müşteri bilgilerini bilmeleri gerekiyor, ayrıca büyük miktarda para çekme işlemi (50.000 TWD'den fazla) bildirimde bulunmaları gerekiyor. Bu da Tayvan'da, Kara Para Aklama önlemleri dışında Kripto Varlıklar için net bir yönlendirme veya gelir vergisi düzenlemesi bulunmamaktadır.

Genel ticaret kullanıcıları için, Kripto Para alım satımı vergi ödemek gerektirmez, karlar diğer varlık işlemleriyle (örneğin forex ticaretiyle) aynı şekilde değerlendirilir ve kişisel gelir vergisine dahil edilmelidir.

Kısacası, şu anda Tayvan'da Kripto Varlıkların vergilendirilmesi için 'karın realize edildiği' anlamına gelir. Yatırımcının karlı fonları banka hesabına çekilmediği sürece gerçek bir kar elde edilmez. Kripto Varlık karı banka hesabına aktarıldığında, yani çekildiğinde ve belirli bir miktara ulaştığında vergilendirilecektir.

Ayrıca, aylık satış geliri 40000 Tayvan Doları'nın üzerinde olan ana Kripto Para ticareti yapan tüccarlar, düzenli iş yapan tüccarlar olarak kabul edilir, vergi kaydını tamamlamalı ve işletme vergisi ile yerel vergi ödemelidir.

ABD, Kripto Para'yı vergilendirilebilir bir varlık olarak görür, eyaletler arasındaki vergilendirme yöntemleri farklılık gösterir

ABD hükümeti, Yaşamsal Para'yı, şifreleme güvenli dağıtık defterde kaydedilen herhangi bir dijital değeri temsil eden dijital varlık olarak tanımlar. Dijital varlıklar gerçek yasal para birimi değillerdir çünkü bunlar ABD'nin madeni paraları ve banknotları veya herhangi bir ülkenin merkez bankasının ürettiği yasal para birimi değillerdir.

Ayrıca, Amerika Birleşik Devletleri Vergi Dairesi (IRS), Kripto Varlıkları vergilendirilebilir bir varlık olarak görüyor; eğer Kripto Varlığın piyasa değeri değişirse ve mevcut değeri yatırımcının ilk satın alma değerinden yüksekse, yatırımcılar işlem sırasında kâr veya zarar elde eder; kar elde edilirse, sahibi satılan Kripto Varlık için vergi ödemek zorundadır. Ayrıca, bir taraf ticari faaliyetlerden dolayı Kripto Varlık ile ödeme aldığında, alınan kripto para birimi ticari gelir olarak kabul edilmeli ve vergilendirilmelidir.

Örneğin, A tarafından 5.000 dolar karşılığında 1 BTC satın alındığında, 3 ay sonra 7.000 dolar karşılığında satıldığında, kısa vadeli sermaye kazanç vergi oranına göre, kişi 2.000 dolar çıkış geliri için vergi ödemek zorundadır. Bir yıldan kısa sürede elde tutulan varlıkların satışından elde edilen kar için, 2023 yılında Amerika Birleşik Devletleri'ne göre vergi oranı %0 ila %37 arasında değişir, belirli vergi oranı ise kişinin beyan ettiği gerçek gelirin miktarına bağlıdır.

İşlem getirilerinin yanı sıra, Kripto Varlıklar ekosisteminde diğer gelirler de vergilendirilmelidir. Örneğin, Mining faaliyetlerinden elde edilen Kripto Varlık ödülleri, Stake katılımlarından elde edilen kazançlar ve Faiz kazançları genellikle düzenli gelir olarak sınıflandırılır ve genel gelir vergi oranına tabi tutulur. 2023 yılında, IRS Stake ödüllerinin gelir olarak ne zaman tanımlandığı konusunda daha fazla netlik sağlayan yeni düzenlemeleri benimsemiş ve Değiştirilemez Token'ı bir koleksiyon öğesi olarak tanımlayarak özel vergi işleme kurallarını uygulanabilir hale getirmiştir.

Bu yılın ortasında Amerika Birleşik Devletleri Maliye Bakanlığı (IRS), Kripto Varlıklar vergi düzenlemelerinin nihai taslağını yayınladı. 2025 yılından itibaren, Kripto Varlık brokerları IRS'ye müşteri işlem bilgilerini bildirmek için 1099-DA Formu sunmak zorunda kalacak. Bu yeni düzenleme, vergi uyumunu önemli ölçüde artırmayı ve aynı zamanda piyasa katılımcıları için daha fazla uyumluluk gereksinimi getirmeyi amaçlamaktadır.

Ve eyalet düzeyinde, eyaletler vergilendirme yöntemlerinde farklılık göstermektedir, ancak şu anda Değiştirilemez Token için tanım ve vergilendirme yöntemleri konusunda eyaletler arasında henüz bir uzlaşma sağlanmamıştır.

Avrupa Birliği ülkeleri arasında vergi oranları büyük farklılık gösteriyor, Danimarka'da vergi oranı %52'ye kadar çıkabiliyor?

Ayrıca, Avrupa'da, Avrupa Birliği ülkeleri sürekli olarak Kripto Varlıklar vergi sistemi konusunu güncelliyor. Kripto Varlıklar vergi yükünü en aza indirmeyi en üst düzeye çıkarmayı düşünüyorsanız, Slovakya, Lüksemburg, Bulgaristan, Yunanistan, Macaristan veya Litvanya daha dostça bir seçenek olabilir, şu anda bu ülkelerin Kripto Varlık Faiz Oranı Avrupa Birliği'ndeki en düşüktür.

Danimarka, Finlandiya, Hollanda, Almanya ve İrlanda, Kripto Para ticareti konusunda pek dostane değil. Danimarka, Kripto Para gelirlerini kişisel gelir olarak görüyor ve %37 ila %52 arasında yüksek vergi oranı uyguluyor. Aşağıda AB ülkelerinin vergi türleri ve oranları bulunmaktadır. Sermaye Kazancı Vergisi (Capital Gains Tax), genellikle sabit vergi oranlarına tabi olan yatırım gelirlerine odaklanırken, Kişisel Gelir Vergisi (Personal Income Tax), bireyin toplam geliriyle ilgili aşamalı vergi oranları sistemi kullanır.

Hong Kong and Singapore currently do not tax personal capital gains

Son olarak Asya ülkelerine gelindiğinde, özellikle Japonya'da, bireysel işlemlerden elde edilen Kripto Varlık geliri 'diğer gelirler' kategorisine dahil edilir ve aşamalı vergi oranına göre vergilendirilir. Vergi oranı kişisel gelire göre belirlenir ve Japonya'da Kripto Varlık için en düşük vergi oranı %5, en yüksek vergi oranı ise %45'tir. Örneğin, yıllık gelir 40 milyon Japon Yeni (yaklaşık 276,000 ABD Doları) 'ı aştığında vergi oranı %45'e kadar çıkabilir. Özellikle, Japonya hükümeti Kripto Varlık kayıplarının vergi mükelleflerinin gelirinden veya diğer varlıklarından düşülemeyeceğini belirtmiştir, sadece gayrimenkul, ticari ve ormancılık gelirlerinin kayıpları gelirden düşülebilir, ancak Kripto Varlık bu kategorilere girmez.

Kripto Para

Ayrıca, Hong Kong ve Singapur'da şu anda bireysel sermaye kazançlarına vergi uygulanmamaktadır. İlk olarak, Hong Kong'da şu anda dijital varlıklara özel vergi kanunu hükmü bulunmamaktadır, ancak Hong Kong Vergi Dairesi 2020 yılı Mart ayında Vergi Kanunu Yorum ve Uygulama Rehberi (DIPN) No. 39'u güncelledi ve dijital varlıkların vergilendirilmesine ilişkin bölümler ekledi.

Ancak, bu kılavuz Staking, Merkezi Olmayan Finans, Web3 ile ilgili içerikleri (Değiştirilemez Token ve varlık tokenizasyon gibi) henüz kapsamamaktadır. Bununla birlikte, Hong Kong bölgesel vergi ilkesini benimsemekte olup, Hong Kong'da işletilen ticaret, meslek veya iş faaliyetlerinden elde edilen yerli gelirler için %16.5 sermaye kazancı vergisi uygulamaktadır, ancak sermaye nitelikli kazançları kapsamamaktadır. Kripto Varlıkların gelir niteliğinde mi yoksa sermaye niteliğinde mi olduğu, belirli gerçekler ve durumlara göre belirlenmelidir.

Singapur Vergi İdaresi (IRAS), bireylerin Kripto Para işlemlerinden sermaye kazancı vergisi alınmamaktadır. Kripto Para'ya uzun vadeli yatırım yapanların elde ettiği karlar vergiden muaf tutulmaktadır. Ancak bireylerin sık sık Kripto Para ticareti yapmaları veya Kripto Para ile ilgili işletmeler yürütmeleri durumunda, bu gelir işletme geliri olarak kabul edilebilir ve en yüksek %22'lik artan vergi oranıyla vergilendirilebilir.

Ülkelerin vergi politikaları, Kripto Varlıklar yatırım stratejilerini önemli ölçüde etkilemektedir. Düşük vergi oranları, çok uluslu şirketlerin ülkeye yatırım yapmasını daha çekici hale getirirken, aksine yüksek vergi oranları politikası olan ABD, Japonya, Fransa ve İspanya gibi ülkeler, bazı yatırımcıları korkutabilir. Coincub'un bir araştırmasına göre, sadece ABD'de geçen yıl Kripto Varlıklar için yaklaşık 1.87 milyar dolar vergi toplanabilir.

Avrupa ülkelerinin durumu karışık, bazı ülkeler uzun vadeli holderlar için uygun koşullar sağlarken, bazıları yüksek vergi oranlarını koruyor, bu durum yatırımcı davranışlarını etkileyebilir, ancak genel olarak Avrupa ülkelerinin Kripto Varlık vergi oranları küresel ortalamadan daha yüksektir, bu da Avrupa Birliği'nin genel mali sistemine bir yansımadır.