Розшифрування оподаткування криптоактивів у всьому світі: Азія є менш активною, найвища ставка податку в Європі становить 52%

Автор: Клої, PANews

Повернення Трампа до Білого дому після його перемоги в поєднанні з тим фактом, що до Конгресу США увійшли дружні до Криптовалюта кандидати, всі верстви суспільства очікують, що Криптовалюта процвітатиме в сприятливому регуляторному середовищі, що призведе до того, що ціна BTC злетить вище $90 000, згідно зі звітом CNA від 18 листопада, «законодавці» Тайваню стурбовані оподаткуванням тайванської криптовалюти під час нещодавнього допиту та обговорюють, чи варто оподатковувати особисті транзакції Криптовалюта.

На допиті депутати запитали у Мінфіну про оподаткування особистих криптовалютних бірж, зауваживши, що наразі лише обліковий податок та податок на прибуток здійснюються з біржової діяльності, але немає чітких податкових норм для отримання доходу від угод для фізичних або юридичних осіб. Вони підкреслили, що Мінфін Тайваню повинен активно діяти, щоб удосконалити податковий механізм для шифрування в Тайвані.

Зараз у Тайвані 26 суб'єктів віртуальних активів заявили про дотримання Закону про запобігання відмиванню грошей та оподаткуванні, зареєстрували свої податкові облікові записи, сплатили корпоративний податок та податок на прибуток, але депутати все ще вважають, що оподаткування криптовалют повинно бути спрямоване переважно на суб'єктів господарювання, оподаткування особистих угод та контроль за цим все ще не є достатньо ефективним у Міністерстві фінансів.

Голова податкової служби Сун Сюлін зазначила, що згідно з чинним податковим законодавством, Криптовалюта не є грошовою одиницею, вона вважається купівлею та продажем цифрових активів, тому будь-який прибуток від купівлі та продажу активів підлягає оподаткуванню. Проте через те, що це самостійна декларація, потрібно посилити перевірку, Міністерство фінансів також буде співпрацювати з Фінансовою комісією з питань цінних паперів та бірж належним чином стосовно введення спеціального закону щодо віртуальних активів, у майбутньому будуть введені нові засоби перевірки. "В даний час у податковому відомстві є інструменти для перевірки, які можна застосовувати, щоб переглядати умови торгівлі цифровими товарами, і обіцяється, що протягом 3 місяців буде розглянуто способи оподаткування прибутку від купівлі та продажу Криптовалюта", - сказала Сун Сюлін.

Нарешті, Міністерство фінансів заявило, що буде продовжувати слідкувати за трендами оподаткування криптовалют і цифрових послуг міжнародним співтовариством, а також вчасно адаптувати податкову систему до реальних умов на Тайвані.

Податкове питання торгівлі криптовалютою, яке в останні роки стало центральною темою у різних країнах, PAnews пропонує своїм читачам короткий огляд підходів до оподаткування криптовалютних активів у різних країнах та регіонах світу.

Поступово вдосконалюється прозорість оподаткування інформації про криптовалютні активи

США, ЄС та інші регіони починають поетапно вводити нові вимоги до подання податкової інформації для фінансових брокерів та інших проміжних установ у сфері шифрування активів з 2023 року з метою збільшення прозорості угод. Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у червні минулого року також представила Каркас звітування про активи, що підлягають шифруванню (CARF), оновила Загальні стандарти звітування фінансових установ (CRS), включивши до обов'язкового звітування нові фінансові продукти.

Країни почали впроваджувати подання податкової інформації прошифрованих активів, щоб уникнути їх використання для ухилення від оподаткування. Згідно з дослідженням PwC «Глобальне оподаткуванняшифрованих активів 2024», на 1 грудня 2023 року 54 основні юрисдикції крипторинку заявили про швидке впровадження «Рамки звітності прошифрованих активів» (CARF), яку оприлюднила ОЕСР, та передбачається автоматичний обмін інформацією прошифрованих активів до 2027 року. Серед транзакцій, які потрібно декларувати, включаються: обмін міжшифрованими активами, обмін міжшифрованими активами та законною валютою, а також передачашифрованих активів товарів чи послуг на суму понад 50 000 доларів США.

Судячи з питання оподаткування Криптовалюта, яке хвилювало «законодавців» під час нещодавнього допиту в Тайвані, поточна ситуація на Тайвані в основному спрямована на запобігання та контроль KYC та Відмивання грошей, тобто практики, пов'язані з криптовалютою, повинні розуміти інформацію про клієнтів, і коли відбувається велика сума зняття коштів (понад 500 000 нових тайванських доларів), вони повинні проявити ініціативу декларування, що еквівалентно Тайваню, за винятком Відмивання За межами цього закону немає чітких вказівок або правил податку на прибуток, які застосовуються до Криптовалюта.

Для звичайних користувачів торгівля Криптоактиви на поточному етапі не підлягає оподаткуванню, прибуток обліковується так само, як прибуток від інших активів (наприклад, прибуток від форекс), і зазначається як дохід від угод з майном, який об'єднується з загальним доходом фізичної особи.

Просто кажучи, принцип оподаткування Криптовалюта на Тайвані полягає в тому, що "вихід прибутку" вважається лише в тому випадку, якщо прибуткові кошти інвестора не були зняті на банківський рахунок, тобто не були реальним прибутком. Як тільки Криптовалюта приносить прибуток, який перераховується на банківський рахунок, це означає виведення коштів та досягнення певної суми, щоб було оподатковано.

Крім того, якщо обсяг продажу Криптоактиви від брокера перевищує 40 000 нових тайванських доларів на місяць, вважається, що брокер займається постійною торгівлею та повинен зареєструватися в податковому органі та сплатити податок на діяльність та податок на прибуток.

США вважає Криптоактиви придатними для оподаткування, існують різні способи розрахунку податків у різних штатах

Уряд США визначає Віртуальні гроші як будь-який цифровий актив, що представляє собою цифровий актив, записаний в безпечному розподіленому рахунку, який не є справжньою законною валютою, оскільки вони не є монетами та паперовими грошима США, а також не є законною валютою, яку випускає центральний банк будь-якої країни.

Крім того, Служба доходів США (IRS) вважає криптовалюту оподатковуваною власністю. Якщо ринкова вартість криптовалюти змінюється, і її поточна вартість вища, ніж вартість, за яку її придбав інвестор, то при знятті грошей під час торгівлі виникають капітальні вигоди або збитки. Якщо є прибуток, власник має сплатити податок з продажу криптовалюти. Крім того, якщо одна сторона отримує плату в криптовалюті від іншої сторони у валюті країни, то отримувач повинен розглядати це як комерційний дохід та сплачувати податки.

Наприклад, якщо A сторона купує 1 BTC за ціною 5 000 доларів, а потім продає його за 7 000 доларів через 3 місяці, згідно з податковою ставкою на короткостроковий капітал, сторона повинна сплатити податок з прибутку в розмірі 2 000 доларів за вивід, якщо прибуток від продажу утримуваного активу протягом менше ніж рік, залежно від податкового року 2023 в США, ставка податку становить від 0% до 37%, конкретна ставка податку залежить від заявленого доходу сторони.

Крім доходів від угод, інші доходи в екосистемі криптовалют також підлягають оподаткуванню. Наприклад, винагорода в криптовалюті, отримана в результаті майнінгу, винагорода за участь в стейкінгу, а також відсотки, зароблені через платформу позик, як правило, класифікуються як регулярний дохід і підлягають оподаткуванню за загальною ставкою податку на доходи. У 2023 році IRS через серію нових правил подальше уточнило момент визнання доходів від стейкінгу та визначило Невзаємозамінний токен як предмет зберігання, що робить його піддається спеціальним правилам оподаткування.

У середині цього року американська податкова служба (IRS) оприлюднила остаточний проєкт податкової системи для Криптовалюта, згідно з яким з 2025 року брокери з Криптовалюта повинні будуть подавати до IRS форму 1099-DA, щоб повідомити про торговельну інформацію клієнтів. Ця нова система очікується, що значно підвищить рівень дотримання податкових зобов'язань, а також посилить вимоги до Відповідність для учасників ринку.

А на рівні штату, різні штати також мають різний спосіб обчислення податків, проте наразі ще не досягнуто єдності визначення та оподаткування Невзаємозамінного токена в різних штатах.

Різниця в ставках податку в країнах ЄС велика, Данія найвища до 52%?

Крім того, в деяких європейських країнах постійно оновлюються податкові системи щодо оподаткування Криптовалюта. Якщо ви розглядаєте максимальне зменшення податкового тягаря Криптовалюта, то Словаччина, Люксембург, Болгарія, Греція, Угорщина або Литва можуть бути вигідними виборами, оскільки наразі ці країни мають найнижчу Процентна ставка для Криптовалютаходлер в Європейському союзі.

У порівнянні, Данія, Фінляндія, Нідерланди, Німеччина та Ірландія не дуже дружелюбні до Криптоактиви. Данія вважає дохід від Криптоактиви особистим доходом і стягує високий податок від 37% до 52%, нижче наведено типи оподаткування та ставки податків різних країн Європейського союзу. Серед них, Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax) головним чином оподатковується прибуток від інвестицій, зазвичай за фіксованою ставкою, а Податок на особистий дохід (Personal Income Tax) застосовує прогресивну систему оподаткування, що залежить від загального доходу платника податків.

Наразі Гонконг та Сінгапур не оподатковують особистий прибуток від капіталу

Нарешті, це стосується країн Азії, наприклад, Японії. Одержувані доходи від криптовалютної біржі класифікуються як «різні доходи» і оподатковуються за прогресивною ставкою податку на доходи. Ставка податку залежить від особистого доходу, мінімальна ставка податку на криптовалюту в Японії становить 5%, а максимальна - 45%, наприклад, якщо річний дохід перевищує 40 мільйонів єн (близько 276 тисяч доларів США), ставка податку може досягати 45%. Особливістю є те, що уряд Японії встановив, що втрати від криптовалюти не можуть бути відраховані з доходів або інших активів платника податків, втрати можуть бути відраховані лише з доходів від нерухомості, комерції та лісового господарства, а криптовалюта не входить до цих категорій.

А в Південній Кореї планується ввести податок на прибуток від Криптоактиви в розмірі 20%, який застосовується до прибутку понад 2,5 мільйона вон (близько 1 800 доларів), але час введення податку був кілька разів відкладений: спочатку з 2023 року на 2025 рік, зараз знову відкладений до 2028 року. Основна причина цього відкладення - врахування ринкової нестабільності, існуюча відсутність відповідної інфраструктури оподаткування, і страх, що занадто раннє введення податку може вплинути на настрої інвесторів.

Крім того, в Гонконзі та Сінгапурі наразі не оподатковуються особисті капітальні доходи. По-перше, в Гонконзі наразі відсутні спеціальні податкові положення щодо цифрових активів, але Гонконзька податкова служба оновила в березні 2020 року Інструкцію щодо тлумачення та виконання Податкового кодексу (DIPN) № 39, де було включено розділ, присвячений оподаткуванню цифрових активів.

Проте цей посібник ще не охоплює терміни застейкати, Децентралізовані фінанси, Web3 (наприклад, Невзаємозамінний токен та токенізація реальних активів). Однак Гонконг застосовує принцип регіонального оподаткування і стягує податок на капітальний дохід в розмірі 16,5% з прибутку від операцій, професійної або бізнес-діяльності в Гонконзі, але не включає прибуток від капіталу. Що стосується криптовалютної біржі, вона вважається доходом або капіталом, це потрібно вирішувати залежно від конкретних фактів та обставин.

Податок на прибуток з капіталовкладень не стягується з особистих операцій з Криптоактиви, проведених Інший прибуток, отриманий від довгострокових інвестицій в Криптоактиви, є неоподатковуваним. Однак, якщо особа часто здійснює операції з Криптоактиви або займається підприємницькою діяльністю, пов'язаною з Криптоактиви, такий дохід може розглядатися як дохід від операцій та підлягати оподаткуванню за ставкою доходів з нарахуванням до 22%.

Завжди податкова політика країни значно впливає на стратегію інвестицій у Криптовалюта, низькі ставки податків ще більше приваблюють міжнародні компанії для інвестицій у цю країну. Зворотне, високі ставки податків, такі як у США, Японії, Франції та Іспанії, можуть відлякати певну кількість інвесторів, згідно з дослідженням Coincub, тільки в США минулого року були зібрані податки в розмірі приблизно 1,87 мільярда доларів США на Криптовалюта.

Ситуація в країнах Європи є неоднозначною: деякі країни надають вигідні умови для тривалих володільців, тоді як інші країни зберігають високі податкові ставки, що може вплинути на поведінку інвесторів. Загалом податкові ставки на криптовалюту в країнах Європи перевищують глобальний середній рівень, що відображає частину загальноєвропейської фінансової системи.