Розшифрування податків на шифрування активів по всьому світу: Азія діє повільніше, найвища ставка податку в Європі - 52%

Написав: Клої, PANews

Повернення Трампа до Білого дому після його перемоги в поєднанні з тим фактом, що до Конгресу США увійшли дружні до Криптовалюта кандидати, всі верстви суспільства очікують, що Криптовалюта процвітатиме в сприятливому регуляторному середовищі, що призведе до того, що ціна BTC злетить вище $90 000, згідно зі звітом CNA від 18 листопада, «законодавці» Тайваню стурбовані оподаткуванням тайванської криптовалюти під час нещодавнього допиту та обговорюють, чи варто оподатковувати особисті транзакції Криптовалюта.

На допиті депутати запитали Міністерство фінансів про оподаткування криптовалютної особистої біржі, вказуючи, що наразі лише оподатковується оборотний та прибутковий податок з криптовалютної біржі, але немає чітких податкових норм для прибутку фізичних або юридичних осіб від угод, підкресливши, що Міністерство фінансів Тайваню має самоактивно вдосконалювати податковий механізм шифрування в Тайвані.

Наразі в Тайвані 26 суб'єктів віртуальних активів подали заявку на дотримання Закону про запобігання відмиванню грошей до Комісії з фінансового нагляду (金管會) та зареєстрували податкову звітність, а також сплачують податок на прибуток та місцевий податок на підприємства. Однак депутати все ще вважають, що оподатковування криптовалюти головним чином стосується суб'єктів галузі, оподатковування особистих операцій та перевірка фінансового відділу все ще потребують вдосконалення з боку Міністерства фінансів.

Генеральний інспектор податків Сун Сюлин зазначила, що згідно з чинними податковими законами, Криптоактиви не є валютою, вони вважаються купівлею та продажем цифрових активів, і будь-який дохід від купівлі-продажу активів підлягає оподаткуванню. Однак через те, що це самостійна декларація, необхідно посилити перевірку, Міністерство фінансів також буде співпрацювати з Фінансовою службою щодо прийняття спеціального закону щодо віртуальних активів, в майбутньому будуть запроваджені нові перевірочні заходи. "Наразі в податковому відомстві є інструменти перевірки, які можна використовувати для аналізу угод з цифровими товарами, і обіцянка розглядати методи оподаткування доходів від Криптоактиви впродовж 3 місяців", - зазначила Сун Сюлин.

Наприкінці, Міністерство фінансів заявило, що буде продовжувати враховувати тенденції до оподаткування криптовалюти та цифрових послуг на міжнародному рівні і, враховуючи реальну ситуацію в Тайвані, вчасно налаштовувати податкову систему.

Питання оподаткування угод з криптовалютою, яке стало центральною темою в останні роки для підписатися країн, PAnews надає читачам короткий огляд способів оподаткування криптовалютних активів у всіх країнах та регіонах світу.

Поступово збільшується прозорість податкової інформації про криптовалютні та фінансові операції

США, ЄС та інші регіони починаючи з 2023 року поступово вводять нові вимоги щодо подання податкової інформації для шифрування брокерських установ та інших проміжних установ з метою збільшення прозорості угод. Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD) у червні минулого року також впровадила Каркас звітування про криптовалютні активи (CARF) та оновила Загальні стандарти звітування (CRS) для фінансових установ, включаючи нові фінансові продукти в область звітування.

Країни поступово впроваджують подання інформації про оподаткування криптовалютних активів, щоб уникнути їх використання як інструменту ухилення від оподаткування. Згідно зі звітом PwC "Глобальне дослідження оподаткування криптовалютних активів на 2024 рік", на 1 грудня 2023 року вже 54 основних юрисдикцій криптовалютних ринків заявили, що швидко впровадять "Каркас декларування криптовалютних активів" (CARF), який був опублікований ОЕСР, з очікуваним впровадженням автоматичного обміну інформацією про транзакції криптовалютних активів до 2027 року. Серед транзакцій, які потрібно декларувати, включаються: обмін криптовалют між собою, обмін криптовалют зі стандартною валютою, переказ криптовалютних активів на суму понад 50,000 доларів США вартості товарів або послуг.

З огляду на питання оподаткування Криптовалюта, що зараз цікавить "депутата" Тайваню, можна зрозуміти, що в Тайвані основна увага приділяється запобіганню Відмивання грошей та KYC, тобто Криптовалюта пов'язана діяльність вимагає володіння інформацією про клієнтів, обов'язкове декларування великих виведень (понад 500 000 нових тайванських доларів) та відсутність чітких вказівок або податкових правил, що стосуються Криптовалюта, окрім закону про запобігання Відмивання грошей.

Для звичайних торгових користувачів операції з криптовалютою не підлягають оподаткуванню, прибуток вважається прибутком від інших операцій з активами (наприклад, з форекс), і підлягає декларуванню як дохід від операцій з майном, який включається до загального доходу фізичної особи.

Загалом принцип оподаткування Криптоактиви на Тайвані полягає в тому, що "виходом прибутку" вважається лише тоді, коли прибуток інвестора не був знятий з банківського рахунку, тобто фактичний прибуток не виникає. Як тільки прибуток з Криптоактиви був переказаний на банківський рахунок, це означає зняття коштів та оподаткування лише у випадку, якщо досягнуто певної суми.

Крім того, якщо обсяг продажу Криптоактиви перевищує 40 000 нових тайванських доларів в місяць, такий магазин вважається магазином з регулярними операціями. Він повинен зареєструватися в податковому органі та сплачувати податок на операції та прибутковий податок.

США вважують Криптовалюта як майно, яке може бути оподатковане, і різні штати мають різний спосіб розрахунку податків

Уряд США визначає Віртуальні гроші як будь-який цифровий актив, який записаний на безпечному розподіленому рахунку шифрування, цифровий актив не є справжньою законною валютою, оскільки вони не є монетами та паперовими грошима США, а також не є законною валютою, яку випускає будь-який центральний банк країни.

Крім того, американська інформаційна служба (IRS) розглядає Криптовалюта як оподатковуваний майно, якщо ринкова вартість Криптовалюта змінюється і її поточна вартість вища, ніж початкова вартість, за яку її придбали інвестори, то вони отримують капітальний прибуток або збиток при продажу в процесі торгівлі, якщо є прибуток, власник повинен сплатити податок з продажу Криптовалюта. Крім того, якщо одна сторона отримує Криптовалюта як оплату від іншої сторони в комерційних цілях, то отримувач Криптовалюта повинен вважати її комерційним доходом і сплачувати податок.

Наприклад, якщо сторона А купує 1 BTC за ціною 5 000 доларів США і продаватиме його за 7 000 доларів США через 3 місяці, то згідно з податком на короткостроковий капіталовий дохід, сторона має сплатити податок на виручку в розмірі 2 000 доларів США, якщо прибуток від продажу майна, що перебуває у власності менше року, відносно податкового року 2023 року в США, становитиме податкову ставку від 0% до 37%, конкретна ставка залежить від декларованого доходу сторони.

Окрім прибутку від угод, доходи з екосистеми криптовалют також підлягають оподаткуванню. Наприклад, винагороди в криптовалюті, отримані в результаті майнінгу, винагороди, одержані від стейкінгу, а також Відсоток, зазвичай відносяться до доходів від регулярної діяльності та підлягають оподаткуванню за загальною ставкою податку на прибуток. У 2023 році IRS, встановивши чергу нових правил, додатково уточнила момент визнання доходів від стейкінгу та визначила Невзаємозамінний токен як колекційну річ, що дозволяє застосовувати спеціальні правила оподаткування.

У середині цього року Американська податкова служба (IRS) оприлюднила остаточний проект Криптовалюта податкової системи, відповідно до якого з 2025 року Криптовалюта брокери повинні будуть надавати інформацію про угоди клієнтів на формі 1099-DA для IRS. Ця нова система очікується, що значно підвищить рівень податкової відповідальності, а також стане вимогою до Відповідності для учасників ринку.

А на рівні штату, різні штати також мають різні способи обчислення податків, але наразі різні штати ще не дійшли згоди щодо визначення та оподаткування Невзаємозамінного токена.

Різниця в ставках податку в різних країнах ЄС велика, Данія досягає 52%?

Кріптовалютний податковий режим в країнах Європейського союзу постійно оновлюється. Щоб максимально зменшити податкове навантаження на криптовалюту, Словаччина, Люксембург, Болгарія, Греція, Угорщина або Литва можуть бути досить дружніми виборами, оскільки в даний час ці країни мають найнижчу Процентну ставку для Кріптовалютних укладів в Європейському союзі.

Порівнюючи, Данія, Фінляндія, Нідерланди, Німеччина та Ірландія не такі дружні до Криптоактивів. Данія вважає прибуток від Криптоактивів особистим доходом і стягує високий податок у розмірі від 37% до 52%, нижче наведено типи податків та ставки податків у країнах Європейського Союзу. Зокрема, Податок на приріст капіталу (Capital Gains Tax) спрямований на оподаткування інвестиційного прибутку, зазвичай за фіксованою ставкою, а Податок на особистий дохід (Personal Income Tax) використовує прогресивну систему ставок, яка залежить від загального доходу платника податків.

У Гонконгу та Сінгапурі зараз не оподатковується дохід від особистого капіталу

Нарешті, розглянемо країни Азії. Наприклад, у Японії доходи, отримані на біржі Криптовалютабіржа, класифікуються як «інші доходи» та підлягають оподаткуванню за прогресивною ставкою податку на прибуток. Ставка оподаткування залежить від особистого доходу; в Японії мінімальна ставка податку на Криптовалютабіржа становить 5%, а максимальна - 45%. Наприклад, ставка податку може сягати 45%, якщо річний дохід перевищує 40 мільйонів єнів (приблизно 276 тисяч доларів). Особливість полягає в тому, що уряд Японії встановив, що збитків від Криптовалютабіржа не можна віднімати від доходів платника податків або інших активів. Лише збитки від нерухомості, комерційної діяльності та лісівництва можна віднести з доходів, так як Криптовалютабіржа не відноситься до цих категорій.

У Південній Кореї планується встановити податок у розмірі 20% на прибуток від Криптоактиви, який застосовуватиметься до прибутку, що перевищує 2,5 млн. вонів (близько 1 800 доларів США). Однак, термін введення податку раз за разом відкладають, він спочатку планувався після 2023 року, потім перенесли до 2025 року, а тепер знову переносять до 2028 року. Головною причиною відкладання є врахування коливання ринку, оскільки в минулому відсутність відповідної інфраструктури оподаткування призводила до страху, що раннє впровадження податку може вплинути на настрій інвесторів.

Крім того, в Гонконзі та Сінгапурі в даний час не оподатковуються особисті капітальні доходи. По-перше, в Гонконзі немає окремих податкових законів, що стосуються цифрових активів, але в березні 2020 року Гонконзьке податкове управління оновило Пояснювальну записку з податкових законів та вказівок щодо їх виконання № 39, додавши розділ, присвячений оподаткуванню цифрових активів.

Проте, цей посібник ще не охоплює стейкінг, Децентралізовані фінанси, веб-3 відповідний вміст (такий як незамінні токени та токенізація реальних активів). Однак Гонконг застосовує принцип регіонального оподаткування і стягує податок на прибуток з капіталовкладень в розмірі 16,5% від прибутку від операцій, професійних або бізнес-доходів, отриманих в Гонконзі, але не включає дохід, отриманий від капіталовкладень. Щодо криптовалюти, це має бути визначено відповідно до конкретних фактів та обставин.

Служба з податкових питань Сінгапуру (IRAS) не оподатковує прибуток від операцій з Криптоактиви фізичних осіб. Прибуток від довгострокових інвестицій у Криптоактиви є податково неоподатковуваним. Проте, якщо особа займається частими операціями з Криптоактиви або веде відповідний бізнес, цей дохід може вважатися доходом від операцій та оподатковуватися за прогресивною ставкою до 22%.

Протягом тривалого часу податкова політика різних країн значно впливає на стратегії інвестування в Криптовалюта, низькі податкові ставки ще більше приваблюють міжнародні компанії для інвестування в цю країну. Навпаки, високі податкові ставки, такі як у США, Японії, Франції та Іспанії, можуть відлякати деяких інвесторів, згідно з дослідженням Coincub, тільки в США минулого року Криптовалюта могла бути обкладена податком у розмірі приблизно 18.7 мільярда доларів.

Ситуація в країнах Європи розділена, деякі країни надають вигідні умови для довгострокових ходлерів, тоді як інші зберігають високі ставки податку, що може вплинути на поведінку інвесторів, але загалом рівень податків на криптовалюту в країнах Європи вищий за глобальний середній рівень, що відображає частину загальноєвропейської фінансової системи.