Giải thích thuế tài sản mã hóa toàn cầu: Hành động chậm của châu Á, tỷ lệ thuế cao nhất của châu Âu lên đến 52%

Tác giả: Chloe, PANews

Chiến thắng của Trump và trở lại Nhà Trắng, cùng với việc các ứng cử viên thân thiện với Tiền điện tử đã vào Quốc hội Hoa Kỳ, mọi tầng lớp xã hội đều kỳ vọng Tiền điện tử sẽ phát triển mạnh mẽ trong một môi trường pháp lý thuận lợi, khiến giá BTC tăng vọt lên trên 90.000 USD, theo báo cáo của CNA vào ngày 18 tháng 11, các "nhà lập pháp" của Đài Loan lo ngại về việc đánh thuế Tiền điện tử của Đài Loan trong các cuộc điều tra gần đây và khám phá xem có nên đánh thuế các giao dịch cá nhân của Tiền điện tử hay không.

Tại cuộc họp thẩm vấn, "nhà lập pháp" đã đặt câu hỏi về các biện pháp đánh thuế mà "Bộ Tài chính" thực hiện đối với Tiền điện tử sàn giao dịch, nói rằng hiện tại, chỉ có thuế kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp vì lợi nhuận được đánh vào Tiền điện tửsàn giao dịch, và không có quy định thuế rõ ràng đối với một phần của cá nhân hoặc pháp nhân thu lợi từ giao dịch, đồng thời nhấn mạnh rằng "Bộ Tài chính" của Đài Loan nên chủ động cải thiện cơ chế thuế của Đài Loan.

Cục trưởng Cục Thuế, Song Xiuling, chỉ ra rằng theo luật thuế hiện hành, Tiền điện tử không phải là tiền tệ, nó thuộc về kinh doanh tài sản kỹ thuật số, miễn là có thu nhập từ việc bán tài sản thì phải đánh thuế, nhưng vì tự kê khai nên phải tăng cường kiểm tra, và Bộ Tài chính cũng sẽ hợp tác với Ủy ban Giám sát Tài chính để ban hành luật đặc biệt về tài sản ảo, và sẽ có các biện pháp kiểm toán mới trong tương lai. "Hiện tại, cục thuế có một công cụ kiểm tra theo ý của mình để xem xét tình hình giao dịch hàng hóa kỹ thuật số và hứa sẽ nghiên cứu các biện pháp liên quan để đánh thuế thu nhập từ việc bán Tiền điện tử trong vòng ba tháng", ông Song nói.

Cuối cùng, Bộ Tài chính cho biết, sẽ tiếp tục theo dõi xu hướng thuế Tiền điện tử và Dịch vụ số hóa trên trường quốc tế và điều chỉnh hệ thống thuế theo thời gian phù hợp với tình hình thực tế của Đài Loan.

Vấn đề thuế liên quan đến giao dịch tài sản tiền điện tử đã trở thành tâm điểm theo dõi của các quốc gia trong những năm gần đây. PAnews đã tổng hợp một cách đơn giản về cách các quốc gia / khu vực trên toàn thế giới xử lý vấn đề thuế của tài sản mã hóa cho độc giả.

Tăng độ minh bạch về thông tin thuế giao dịch tài sản mã hóa toàn cầu từng bước

Mỹ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác đã đưa ra yêu cầu báo cáo thuế mới đối với các nhà môi giới tài sản mã hóa và các tổ chức trung gian khác vào năm 2023, nhằm tăng cường sự minh bạch giao dịch. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã phát hành khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF) vào tháng 6 năm ngoái và cập nhật Hướng dẫn chung về báo cáo tài chính (CRS) của Tổ chức Tài chính để bao gồm các sản phẩm tài chính mới.

Theo Khảo sát thuế toàn cầu năm 2024 của PwC về Tài sản Mã Hóa, tính đến ngày 1/12/2023, 54 khu vực pháp lý thị trường Mã Hóa lớn đã chỉ ra rằng họ sẽ nhanh chóng triển khai Khung báo cáo tài sản (CARF) của OECD và việc trao đổi thông tin tự động về các giao dịch tài sản Mã hóa dự kiến sẽ được thực hiện vào năm 2027. Trong số các giao dịch đáng chú ý là: trao đổi tài sản mã hóa, trao đổi tài sản mã hóa và tiền tệ fiat và chuyển tài sản mã hóa để xem xét hàng hóa hoặc dịch vụ vượt quá 50.000 đô la Mỹ.

Nhìn vào vấn đề đánh thuế Tiền điện tử bị chất vấn gần đây tại Đài Loan bởi các thành viên quốc hội, hiện tại Đài Loan chủ yếu tập trung vào việc chống rửa tiền và KYC, tức là các nhân viên liên quan đến Tiền điện tử đều cần phải giữ thông tin khách hàng, khi có tiền rút lớn (trên 500.000 Đài tệ) phải tự nguyện báo cáo. Ngoài các quy định về chống rửa tiền, hiện tại ở Đài Loan không có hướng dẫn rõ ràng hoặc qui định thuế thu nhập cụ thể nào áp dụng cho Tiền điện tử.

Đối với người dùng giao dịch thông thường, mua bán Tài sản tiền điện tử hiện tại không cần phải trả thuế giao dịch, lợi nhuận được xem như lợi nhuận từ giao dịch tài sản khác (ví dụ như lợi nhuận từ giao dịch Ngoại hối), "cần phải báo cáo" thu nhập từ giao dịch tài sản và kê khai vào thuế thu nhập cá nhân tổng hợp.

Đơn giản nói, nguyên tắc đánh thuế Tiền điện tử hiện tại ở Đài Loan là chỉ có khi "rút tiền lời" mới được tính, miễn là tiền lời của nhà đầu tư chưa được rút vào tài khoản ngân hàng thì không tính là lợi nhuận thực tế. Ngay khi Tiền điện tử có lời được chuyển vào tài khoản ngân hàng, tức là rút tiền và đạt một số tiền nhất định mới bị đánh thuế.

Ngoài ra, nếu doanh thu hàng tháng của Tiền điện tử lớn hơn 40.000 Đài tệ, họ được coi là đại lý tiền tệ thông thường và phải hoàn thành đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh và thuế kinh doanh.

Mỹ coi Tiền điện tử là tài sản có thể chịu thuế, cách tính thuế của mỗi tiểu bang khác nhau

Chính phủ Hoa Kỳ định nghĩa Tiền ảo là: tài sản kỹ thuật số, tài sản kỹ thuật số, tài sản kỹ thuật số không phải là đấu thầu hợp pháp thực sự, vì chúng không phải là tiền xu và tiền giấy của Hoa Kỳ, cũng không phải là đấu thầu hợp pháp của bất kỳ ngân hàng trung ương quốc gia nào, phát hành.

此外，Cơ quan thuế thu Nhập Hoa Kỳ (IRS) coi Tiền điện tử là tài sản có thể chịu thuế. Nếu giá trị thị trường của Tiền điện tử thay đổi, so với giá trị mà nhà đầu tư mua ban đầu, khi nhà đầu tư rút tiền trong giao dịch, sẽ phát sinh lợi tức vốn hoặc lỗ. Nếu có lợi nhuận, người giữ Tiền điện tử phải nộp thuế cho số Tiền điện tử đã bán, ngoài ra nếu một bên nhận được Tiền điện tử từ một bên khác trong hoạt động kinh doanh, bên nhận được tiền đồng phải coi đó là thu nhập kinh doanh và nộp thuế.

Ví dụ, nếu Bên A mua 1 BTC với giá 5,000 USD, sau 3 tháng bán với giá 7,000 USD, theo thuế thu nhập lợi tức ngắn hạn, Bên A phải nộp thuế cho lợi nhuận rút tiền là 2,000 USD. Nếu bán tài sản nắm giữ không đến 1 năm, theo năm thuế 2023 của Mỹ, thuế suất dao động từ 0% đến 37%, thuế cụ thể phụ thuộc vào lợi nhuận thực tế mà Bên A khai báo.

Ngoài lợi nhuận giao dịch, các khoản thu khác trong hệ sinh thái tài sản tiền điện tử cũng phải chịu thuế. Ví dụ, phần thưởng tài sản tiền điện tử nhận được từ hoạt động khai thác, tiền thưởng nhận được từ việc thế chấp và lãi suất kiếm được thông qua nền tảng cho vay thường được xem là thu nhập thường xuyên và phải chịu thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập chung. Năm 2023, IRS thông qua một loạt quy định mới đã làm rõ thêm thời điểm ghi nhận thu nhập từ thế chấp và định nghĩa Token không thể thay thế là một tác phẩm nghệ thuật, từ đó áp dụng các quy định xử lý thuế đặc biệt.

Năm nay, vào giữa năm, Cục Thuế Quốc gia Mỹ (IRS) đã công bố dự thảo cuối cùng của hệ thống thuế Tiền điện tử, bắt đầu từ năm 2025, các nhà môi giới Tiền điện tử sẽ phải nộp Form 1099-DA cho IRS, báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng. Hệ thống mới dự kiến sẽ nâng cao đáng kể việc tuân thủ thuế, đồng thời đưa ra nhiều yêu cầu mã hóa hơn cho các bên tham gia thị trường.

Tuy nhiên, ở cấp độ bang, cách tính thuế của mỗi bang cũng khác nhau một chút, nhưng hiện tại, các bang vẫn chưa đạt được sự thống nhất về định nghĩa và cách đánh thuế cho Token không thể thay thế.

Các nước trong Liên minh châu Âu có sự chênh lệch lớn về thuế, Đan Mạch lên đến 52% ?

Ngoài ra, ở một số nước ở châu Âu, các quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu đang liên tục cập nhật hệ thống thuế Tiền điện tử. Nếu xem xét để giảm thiểu tối đa gánh nặng thuế Tiền điện tử, Slovakia, Luxembourg, Bulgaria, Hy Lạp, Hungary hoặc Litva có thể là các lựa chọn thân thiện hơn, hiện nay các quốc gia này có lãi suất thấp nhất trong các quốc gia thành viên Liên minh châu Âu đối với chủ sở hữu Tiền điện tử.

So sánh với đó, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan, Đức và Ireland không thân thiện với giao dịch Tài sản tiền điện tử. Đan Mạch coi thu nhập từ Tài sản tiền điện tử là thu nhập cá nhân và thu thuế tỷ lệ cao từ 37% đến 52%, dưới đây là các loại thuế và mức thuế của các quốc gia trong Liên minh châu Âu. Trong đó, Thuế lãi vốn (Capital Gains Tax) chủ yếu áp dụng cho thuế thu nhập từ đầu tư, thường có mức thuế cố định, thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) áp dụng hệ thống thuế theo mức độ tăng dần, liên quan đến tổng thu nhập của người nộp thuế.

Hiện tại, Hong Kong và Singapore không thuế lợi tức vốn cá nhân

Cuối cùng là các quốc gia châu Á, ví dụ như Nhật Bản, đối với giao dịch cá nhân, thu nhập từ giao dịch tài sản tiền điện tử được phân loại là "Thu nhập khác", cần phải nộp thuế thu nhập theo mức thuế tiến tỉ lệ. Thuế thu nhập được xác định dựa trên thu nhập cá nhân, mức thuế tài sản tiền điện tử ở Nhật Bản thấp nhất là 5%, cao nhất là 45%, ví dụ như mức thuế có thể lên đến 45% nếu thu nhập hàng năm vượt quá 400 triệu yên Nhật (khoảng 276 nghìn USD). Đặc biệt, chính phủ Nhật Bản quy định rằng các khoản lỗ tài sản tiền điện tử không thể được khấu trừ từ thu nhập hoặc tài sản khác của người nộp thuế, chỉ có thể khấu trừ các khoản lỗ từ thu nhập bất động sản, kinh doanh và lâm nghiệp và tài sản tiền điện tử không thuộc vào các loại này.

Trong khi đó, Hàn Quốc đang lên kế hoạch thuế lợi nhuận tiền điện tử 20%, áp dụng cho lợi nhuận trên 2,5 triệu won Hàn (khoảng 1.800 đô la Mỹ), tuy nhiên thời gian thực hiện đã bị hoãn lại nhiều lần, từ dự định ban đầu vào năm 2023, sau đó lại được dời đến năm 2025 và hiện nay lại được dời đến năm 2028. Lý do chính cho việc hoãn lại là xem xét đến tính biến động của thị trường và lo ngại việc thiếu hạ tầng thuế phí thích hợp trong quá khứ có thể ảnh hưởng đến tâm lý của các nhà đầu tư.

Ngoài ra, hiện tại ở Hong Kong và Singapore không thu thuế lợi nhuận cá nhân từ tài sản kỹ thuật số. Đầu tiên, hiện tại Hong Kong chưa có điều luật thuế đặc biệt dành cho tài sản kỹ thuật số, nhưng Cục Thuế Hong Kong đã cập nhật Hướng Dẫn Thực Hiện và Giải Nghĩa Thuế (DIPN) số 39 vào tháng 3 năm 2020, bao gồm các chương trình liên quan đến việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số.

Tuy nhiên, hướng dẫn này chưa bao gồm thế chấp, Tài chính phi tập trung, và các nội dung liên quan đến Web3 (như Token không thể thay thế và tài sản mã hóa kỹ thuật số). Tuy nhiên, Hồng Kông áp dụng nguyên tắc thuế địa phương, thuế lợi nhuận vốn 16,5% đối với lợi nhuận thuộc tài sản nội địa từ hoạt động kinh doanh, chuyên môn hoặc dịch vụ tại Hồng Kông, nhưng không bao gồm lợi nhuận từ tài sản. Còn việc xem liệu việc giao dịch tiền điện tử có thuộc tính thu nhập hay tài sản phụ thuộc vào các sự thật và tình huống cụ thể.

Cơ quan thuế Singapore (IRAS) không thu thuế lợi nhuận vốn cá nhân từ giao dịch tài sản tiền điện tử. Lợi nhuận từ đầu tư lâu dài vào tài sản tiền điện tử là miễn thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân giao dịch tài sản tiền điện tử thường xuyên hoặc kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử, thu nhập này có thể coi là thu nhập từ giao dịch và chịu thuế thu nhập theo mức thuế tiến tỉ lệ 22% cao nhất.

Suốt thời gian qua, chính sách thuế của các quốc gia đã ảnh hưởng đáng kể đến chiến lược đầu tư tiền điện tử, tỷ lệ thuế thấp hơn hấp dẫn hơn đối với các doanh nghiệp đa quốc gia đến đầu tư tại quốc gia đó. Ngược lại, chính sách thuế cao như của Hoa Kỳ, Nhật Bản, Pháp và Tây Ban Nha có thể làm sợ mất một số nhà đầu tư, theo khảo sát của Coincub, chỉ ở Mỹ đã thu được khoảng 1,87 tỷ đô la thuế tiền điện tử vào năm ngoái.

Bức tranh hỗn hợp ở các nước châu Âu, với một số quốc gia cung cấp các điều kiện thuận lợi cho chủ sở hữu dài hạn và những quốc gia khác duy trì mức thuế cao, có thể ảnh hưởng đến hành vi của nhà đầu tư, nhưng nhìn chung, các nước châu Âu có mức thuế cao hơn mức trung bình toàn cầu, phản ánh một phần của hệ thống tài chính tổng thể của EU.