Giải mã thuế tài sản mã hóa toàn cầu: Hành động chậm chạp ở châu Á, tỷ lệ thuế cao nhất ở châu Âu lên đến 52%

Viết bởi: Chloe, PANews

Trump's return to the White House, along with the entry of cryptocurrency-friendly candidates into the US Congress, is expected to foster the development of cryptocurrencies in a favorable regulatory environment, leading to a surge in BTC prices, breaking through the $90,000 mark. According to a report by CNA on November 18, Taiwanese 'legislators' recently raised concerns about the taxation of cryptocurrencies in Taiwan and discussed whether there should be taxation on individual cryptocurrency transactions.

Tại cuộc hỏi chất vấn, các đại biểu đã nêu vấn đề về các biện pháp thuế của Bộ Tài chính đối với giao dịch cá nhân trên sàn giao dịch tiền điện tử, cho biết hiện tại chỉ thuế doanh nghiệp và thuế thu nhập doanh nghiệp từ giao dịch tiền điện tử, không có quy định cụ thể về việc đánh thuế đối với phần lợi nhuận cá nhân hoặc pháp nhân thu được từ giao dịch, đồng thời nhấn mạnh rằng Bộ Tài chính Đài Loan nên chủ động hoàn thiện cơ chế thuế mã hóa tại Đài Loan.

Hiện tại, có tổng cộng 26 nhà cung cấp tài sản tiền điện tử đã hoàn thành khai báo tuân thủ Luật phòng chống rửa tiền cho Cơ quan quản lý và giám sát tài chính Đài Loan (FSC). Tất cả các nhà cung cấp đều đã đăng ký thuế và nộp thuế doanh nghiệp và thuế địa phương. Tuy nhiên, các nghị sĩ vẫn cho rằng việc thuế đối với tiền điện tử chủ yếu áp dụng cho các nhà cung cấp, việc thuế giao dịch cá nhân và kiểm tra vẫn chưa được Bộ Tài chính hoàn thiện đầy đủ.

Giám đốc Cục thuế Sòng Tuyết Linh cho biết, theo quy định của luật thuế hiện hành, Tiền điện tử không phải là loại tiền tệ mà thuộc về việc mua bán tài sản số hóa, chỉ cần có thu nhập từ việc mua bán tài sản thì phải chịu thuế, nhưng vì đây là tự báo cáo nên cần tăng cường kiểm tra, Bộ Tài chính cũng sẽ phối hợp với Ủy ban Quản lý vàng để制定 pháp luật chuyên biệt về tài sản ảo, trong tương lai sẽ có biện pháp kiểm tra mới. "Hiện nay, cơ quan thuế có các công cụ kiểm tra có thể sử dụng, xem xét tình hình giao dịch hàng hóa số hóa và cam kết nghiên cứu trong 3 tháng về các biện pháp thuế thu nhập từ việc mua bán Tiền điện tử" - Sòng Tuyết Linh nói.

Cuối cùng, Bộ Tài chính cho biết sẽ tiếp tục theo dõi xu hướng thuế dịch vụ tiền điện tử và số hóa trên quốc tế, kết hợp với tình hình thực tế của Đài Loan để điều chỉnh hệ thống thuế khi thích hợp.

Vấn đề thuế liên quan đến giao dịch tài sản tiền điện tử đã trở thành tâm điểm theo dõi của các quốc gia trong những năm gần đây. PAnews đã tổng hợp một cách đơn giản về cách các quốc gia/ vùng lãnh thổ trên toàn thế giới xử lý vấn đề thuế với tài sản mã hóa.

Tăng cường透明度 về thông tin thuế giao dịch tài sản mã hóa trên toàn cầu

Mỹ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác sẽ đưa ra các yêu cầu báo cáo thuế mới đối với các trung gian và các nhà môi giới tài sản mã hóa từ năm 2023 trở đi, nhằm tăng tính minh bạch giao dịch. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) đã phát hành một khung hướng dẫn báo cáo tài sản mã hóa (CARF) vào tháng 6 năm ngoái và cập nhật các nguyên tắc báo cáo chung (CRS) của Tổ chức Tài chính để bao gồm các sản phẩm tài chính mới.

Theo Khảo sát thuế toàn cầu năm 2024 của PwC về Tài sản Mã Hóa, tính đến ngày 1/12/2023, 54 khu vực pháp lý thị trường Mã Hóa lớn đã chỉ ra rằng họ sẽ nhanh chóng triển khai Khung báo cáo tài sản (CARF) của OECD và việc trao đổi thông tin tự động về các giao dịch tài sản Mã hóa dự kiến sẽ được thực hiện vào năm 2027. Trong số các giao dịch đáng chú ý là: trao đổi tài sản mã hóa, trao đổi tài sản mã hóa và tiền tệ fiat và chuyển tài sản mã hóa để xem xét hàng hóa hoặc dịch vụ vượt quá 50.000 đô la Mỹ.

Dựa vào vấn đề thuế của Tiền điện tử đã được các thành viên của đại biểu Quốc hội Đài Loan đề cập trong cuộc hỏi đáp gần đây, tình hình ở Đài Loan chủ yếu tập trung vào KYC và việc ngăn chặn Rửa tiền, nghĩa là tất cả các ngành nghề liên quan đến Tiền điện tử đều phải nắm thông tin khách hàng, khi rút tiền lớn (trên 500.000 Đài tệ), cần phải tự khai báo, có nghĩa là hiện tại ở Đài Loan, ngoài việc tuân thủ Luật phòng chống Rửa tiền, không có hướng dẫn cụ thể hoặc quy định thuế thu nhập áp dụng cho Tiền điện tử.

Đối với người dùng giao dịch nói chung, giao dịch hiện tại của Tiền điện tử không phải chịu thuế giao dịch và lợi nhuận được coi là lợi nhuận từ giao dịch các tài sản khác (ví dụ: lợi nhuận giao dịch ngoại hối), "có thể báo cáo" và được bao gồm trong thuế thu nhập toàn diện cá nhân.

Nói một cách đơn giản, nguyên tắc thuế hiện tại ở Đài Loan là "thoát lợi nhuận" được tính, và miễn là quỹ lợi nhuận của nhà đầu tư không được rút về tài khoản ngân hàng, sẽ không có lợi nhuận thực tế nào được tạo ra. Khi Tiền điện tử đã kiếm được lợi nhuận chuyển vào tài khoản ngân hàng, nó sẽ bị đánh thuế khi việc rút tiền đạt đến một số tiền nhất định.

Ngoài ra, nếu doanh số bán tiền điện tử hàng tháng vượt quá 40.000 Đài tệ, một đại lý tiền điện tử có hoạt động kinh doanh chính là giao dịch tiền điện tử được coi là giao dịch định kỳ và phải hoàn thành đăng ký thuế và nộp thuế kinh doanh và thuế kinh doanh.

Mỹ coi tiền điện tử là tài sản có thể đánh thuế, cách tính thuế của các tiểu bang khác nhau.

Chính phủ Mỹ định nghĩa Tiền ảo là các tài sản kỹ thuật số đại diện cho bất kỳ giá trị số nào được ghi lại trên một cuốn sổ phân tán an toàn được mã hóa. Tài sản kỹ thuật số không phải là đồng tiền hợp pháp thực sự, vì chúng không phải là đồng xu và giấy bạc của Mỹ, cũng không phải là đồng tiền hợp pháp được phát hành bởi ngân hàng trung ương của bất kỳ quốc gia nào.

此外，美国国税局 (IRS) 将Tài sản tiền điện tử视为可被课税的财产，如果Tài sản tiền điện tử的市场价值发生变化，其时价比投资者当初买进的价值高，投资者在交易中出金，就会产生资本利得或损失，如果有获利，持有人必须为售出的Tài sản tiền điện tử缴纳税款，另外如果一方是出于商业活动，收到另一方以Tài sản tiền điện tử付款，收到加币货币的一方需将其作为商业收入并缴税。

Ví dụ, nếu bên A mua 1 BTC với giá 5,000 USD, sau 3 tháng bán với giá 7,000 USD, theo thuế thu nhập từ lợi nhuận vốn ngắn hạn, bên A phải nộp thuế cho lợi nhuận rút ra là 2,000 USD. Nếu bán tài sản nắm giữ trong thời gian chưa đầy một năm, theo năm thuế 2023 của Mỹ, thuế suất dao động từ 0% đến 37%, thuế cụ thể phụ thuộc vào số lợi nhuận thực tế bên A đăng ký.

Ngoài thu nhập từ giao dịch, các thu nhập khác trong hệ sinh thái Tài sản tiền điện tử cũng cần phải đóng thuế. Ví dụ, phần thưởng Tài sản tiền điện tử từ hoạt động Khai thác, lợi tức từ việc thế chấp, và lãi từ việc kiếm được thông qua nền tảng cho vay thường được xem là thu nhập thường xuyên, cần phải chịu thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập chung. IRS đã thông qua một loạt các quy định mới vào năm 2023, để làm rõ hơn về thời điểm ghi nhận thu nhập từ thế chấp và định nghĩa Token không thể thay thế là tư vấn, từ đó áp dụng các quy định xử lý thuế đặc biệt.

Trung tâm thuế Hoa Kỳ (IRS) đã công bố dự thảo cuối cùng về hệ thống thuế tiền điện tử vào giữa năm nay. Từ năm 2025, các sàn giao dịch tiền điện tử sẽ phải nộp Form 1099-DA cho IRS để báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng. Hệ thống mới này dự kiến sẽ nâng cao tính tuân thủ thuế đáng kể và đặt ra nhiều yêu cầu tuân thủ hơn cho các nhà tham gia thị trường.

Tuy nhiên, ở mức độ bang, các bang cũng có các phương pháp tính thuế khác nhau, nhưng hiện nay các bang chưa đồng ý về định nghĩa và cách tính thuế của Token không thể thay thế.

Các tỷ lệ thuế ở các nước thành viên của Liên minh châu Âu có sự khác biệt lớn, với Đan Mạch cao nhất là 52%?

Ngoài ra, ở một số phần của châu Âu, các quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu đang liên tục cập nhật hệ thống thuế Tài sản tiền điện tử. Nếu xem xét việc giảm tối đa gánh nặng thuế Tài sản tiền điện tử, Slovakia, Luxembourg, Bulgaria, Hy Lạp, Hungary hoặc Litva sẽ là những lựa chọn thân thiện hơn, hiện nay các quốc gia này có lãi suất thấp nhất đối với holder Tài sản tiền điện tử trong các quốc gia thành viên của Liên minh châu Âu.

So sánh với các quốc gia khác, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan, Đức và Ireland không thân thiện với giao dịch Tiền điện tử. Đan Mạch coi thu nhập từ Tiền điện tử là thu nhập cá nhân và thu thuế với mức thuế cao từ 37% đến 52%. Dưới đây là loại thuế và mức thuế của các quốc gia trong Liên minh châu Âu. Trong đó, Thuế lãi vốn (Capital Gains Tax) chủ yếu áp dụng cho thuế thu nhập từ đầu tư, thường có mức thuế cố định, Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) áp dụng hệ thống thuế tiến bộ, liên quan đến tổng thu nhập của người đóng thuế.

Hiện nay, Hong Kong và Singapore không thuế lợi nhuận cá nhân từ vốn đầu tư.

Cuối cùng là các quốc gia châu Á, ví dụ như Nhật Bản. Đối với giao dịch cá nhân, thu nhập được tạo ra từ giao dịch tài sản tiền điện tử được phân loại là "Thu nhập khác", và phải đóng thuế thu nhập theo tỷ lệ tiến. Tỷ lệ thuế được xác định dựa trên thu nhập cá nhân, tỷ lệ thuế tài sản tiền điện tử ở Nhật Bản thấp nhất là 5%, cao nhất là 45%. Ví dụ, nếu thu nhập hàng năm vượt quá 40 triệu yên Nhật (khoảng 276 nghìn USD), tỷ lệ thuế có thể lên đến 45%. Đặc biệt, chính phủ Nhật Bản quy định rằng các khoản thiệt hại tài sản tiền điện tử không thể được khấu trừ từ thu nhập hoặc tài sản khác của người nộp thuế, chỉ có thể khấu trừ các khoản thiệt hại từ thu nhập bất động sản, kinh doanh và lâm nghiệp, trong khi tài sản tiền điện tử không thuộc các loại này.

Trong khi đó, tại Hàn Quốc, quốc gia đó đang lên kế hoạch thuế thu nhập từ Tài sản tiền điện tử 20%, áp dụng cho lợi nhuận vượt qua 2,5 triệu won Hàn (khoảng 1,800 đô la Mỹ), tuy nhiên, thời gian thực hiện đã bị hoãn lại nhiều lần, từ dự kiến năm 2023 sau đó hoãn đến năm 2025 và hiện đang hoãn lại đến năm 2028, lý do chính cho việc hoãn lại là do tính biến động của thị trường, trong quá khứ thiếu cơ sở hạ tầng thuế phí thích hợp, lo ngại rằng việc thực hiện quá sớm sẽ ảnh hưởng đến tâm trạng của nhà đầu tư.

Ngoài ra, hiện tại không có thuế thu nhập cá nhân với lợi tức vốn đối với tài sản kỹ thuật số ở Hồng Kông và Singapore. Đầu tiên, hiện tại Hồng Kông không có quy định thuế đặc biệt về tài sản kỹ thuật số, nhưng Cục Thuế Hồng Kông đã cập nhật Hướng dẫn về Định nghĩa và Thực hiện Luật Thuế (DIPN) số 39 vào tháng 3 năm 2020, bao gồm các chương về việc tính thuế liên quan đến tài sản kỹ thuật số.

Tuy nhiên, hướng dẫn này chưa bao gồm thế chấp, Tài chính phi tập trung, nội dung liên quan đến Web3 (như Token không thể thay thế và việc mã hóa kỹ thuật số của tài sản). Tuy nhiên, Hong Kong áp dụng nguyên tắc thuế địa phương, thuế thu nhập từ lợi nhuận doanh nghiệp, chuyên nghiệp hoặc kinh doanh hoạt động tại Hong Kong với tỷ lệ 16,5% về thuế thu nhập vốn, nhưng không bao gồm lợi nhuận thuộc về vốn. Còn việc xác định liệu việc giao dịch trên sàn giao dịch tiền điện tử có phải là thu nhập hay vốn cần dựa trên các sự thật và tình huống cụ thể.

Cơ quan thuế IRAS của Singapore không thu thuế thu nhập cá nhân từ giao dịch Tài sản tiền điện tử. Lợi nhuận từ việc đầu tư lâu dài vào Tài sản tiền điện tử được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân giao dịch Tài sản tiền điện tử thường xuyên hoặc kinh doanh liên quan đến Tài sản tiền điện tử, thu nhập này có thể được coi là thu nhập từ giao dịch và phải chịu thuế thu nhập theo mức thuế thu nhập tiến đến cao nhất là 22%.

Suốt thời gian qua, chính sách thuế của các quốc gia đã ảnh hưởng đáng kể đến chiến lược đầu tư Tiền điện tử, tỷ lệ thuế thấp hơn càng thu hút các doanh nghiệp đa quốc gia đến đầu tư vào đất nước đó. Ngược lại, chính sách thuế cao như của Mỹ, Nhật Bản, Pháp và Tây Ban Nha có thể khiến một số nhà đầu tư dao động, theo khảo sát của Coincub, chỉ riêng Mỹ đã thu được khoảng 1,87 tỷ USD thuế Tiền điện tử vào năm ngoái.

Tình hình tại các quốc gia châu Âu thì có tốt có xấu, một số quốc gia cung cấp các điều kiện thuận lợi cho người nắm giữ lâu dài, trong khi một số quốc gia duy trì mức thuế cao, điều này có thể ảnh hưởng đến hành vi của nhà đầu tư, nhưng nói chung, mức thuế Tiền điện tử tại các quốc gia châu Âu cao hơn so với trung bình toàn cầu, phản ánh một phần của hệ thống tài chính chung của Liên minh châu Âu.