Giải đọc thuế tài sản mã hóa toàn cầu: Hành động chậm châu Á, tỷ lệ thuế cao nhất châu Âu lên đến 52%

Viết bởi: Chloe, PANews

Chiến thắng của Trump và trở lại Nhà Trắng, cùng với việc các ứng cử viên thân thiện với Tiền điện tử đã vào Quốc hội Mỹ, mọi tầng lớp xã hội đều kỳ vọng Tiền điện tử sẽ phát triển mạnh trong môi trường pháp lý thuận lợi, khiến giá BTC tăng vọt lên trên 90.000 USD, theo báo cáo của CNA vào ngày 18 tháng 11, các "nhà lập pháp" của Đài Loan lo ngại về việc đánh thuế Tiền điện tử của Đài Loan trong một cuộc thẩm vấn gần đây và thảo luận về việc có nên đánh thuế các giao dịch cá nhân của Tiền điện tử hay không.

Tại cuộc họp chất vấn, "nhà lập pháp" đã đặt câu hỏi về các biện pháp thuế mà "Bộ Tài chính" thực hiện đối với Tiền điện tử sàn giao dịch, nói rằng hiện tại, chỉ có thuế kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp tìm kiếm lợi nhuận được đánh vào Tiền điện tử sàn giao dịch, và không có quy định thuế rõ ràng cho một phần của các cá nhân hoặc pháp nhân thu lợi từ các giao dịch, nhấn mạnh rằng "Bộ Tài chính" của Đài Loan nên chủ động cải thiện cơ chế thuế mã hóa của Đài Loan.

Hiện tại, có tổng cộng 26 nhà cung cấp tài sản tiền điện tử đã hoàn thành việc khai báo tuân thủ Luật phòng chống Rửa tiền đối với 金管会 tại Đài Loan. Tất cả đều đã đăng ký thuế và đóng thuế doanh nghiệp, thuế cơ sở kinh doanh. Tuy nhiên, các nghị sĩ vẫn cho rằng việc thuế đối với các giao dịch cá nhân và kiểm tra tài sản tiền điện tử vẫn chưa đủ hoàn thiện từ phía Bộ Tài chính.

Cục trưởng Cục Thuế, Song Xiuling, chỉ ra rằng theo luật thuế hiện hành, Tiền điện tử không phải là tiền tệ, nó thuộc về kinh doanh tài sản kỹ thuật số, miễn là có thu nhập từ việc bán tài sản thì phải đánh thuế, nhưng vì tự kê khai nên phải tăng cường kiểm tra, và Bộ Tài chính cũng sẽ hợp tác với Ủy ban Giám sát Tài chính để ban hành luật đặc biệt về tài sản ảo, và sẽ có các biện pháp kiểm toán mới trong tương lai. "Hiện tại, cục thuế có một công cụ kiểm tra theo ý của mình để xem xét tình hình giao dịch hàng hóa kỹ thuật số và hứa sẽ nghiên cứu các biện pháp liên quan để đánh thuế thu nhập từ việc bán Tiền điện tử trong vòng ba tháng", ông Song nói.

Cuối cùng, Bộ Tài chính đã cho biết sẽ tiếp tục theo dõi xu hướng thuế về tài sản tiền điện tử và dịch vụ số hóa trên trường quốc tế và điều chỉnh hệ thống thuế phù hợp với tình hình thực tế ở Đài Loan khi cần thiết.

Vấn đề thuế trong giao dịch tiền điện tử, trong những năm gần đây đã trở thành trung tâm theo dõi của các quốc gia, về cách xử lý thuế tài sản mã hóa trên toàn thế giới, PAnews đã tổng hợp đơn giản cho độc giả.

Tăng độ minh bạch của thông tin thuế giao dịch tài sản mã hóa trên toàn cầu

Mỹ, Liên minh châu Âu và các khu vực khác đã đưa ra yêu cầu báo cáo thuế mới đối với các nhà môi giới tài sản mã hóa và các tổ chức trung gian từ năm 2023, nhằm tăng cường tính minh bạch giao dịch. Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) cũng đã phát hành Khung chuẩn báo cáo tài sản mã hóa (CARF) vào tháng 6 năm ngoái, và cập nhật Hướng dẫn chung về báo cáo tài chính (CRS) của Tổ chức Tài chính, bao gồm cả các sản phẩm tài chính mới.

Các quốc gia liên tục triển khai thông tin thuế tài sản mã hóa để tránh trở thành công cụ trốn thuế. Báo cáo Thuế tài sản mã hóa toàn cầu 2024 của PwC cho biết, đến ngày 1 tháng 12 năm 2023, đã có 54 khu vực tư pháp thị trường mã hóa chính đã cam kết sẽ nhanh chóng áp dụng "Khuôn khổ báo cáo tài sản mã hóa" (CARF) do OECD công bố, dự kiến triển khai cơ chế trao đổi tự động thông tin giao dịch tài sản mã hóa trước năm 2027. Các giao dịch cần phải báo cáo bao gồm: trao đổi tài sản mã hóa với nhau, trao đổi tài sản mã hóa với tiền tệ hợp pháp, chuyển nhượng tài sản mã hóa có giá trị trên 50.000 đô la.

Đánh giá từ vấn đề thuế của Tiền điện tử, vốn được các "nhà lập pháp" quan tâm trong phiên chất vấn gần đây của Đài Loan, tình hình hiện nay ở Đài Loan chủ yếu nhằm mục đích phòng chống KYC và tiền rửa, tức là các ngành liên quan đến tiền điện tử cần nắm bắt thông tin khách hàng, và khi có số tiền rút lớn (trên 500.000 Đài tệ) thì phải tự nguyện khai báo, có nghĩa là ở Đài Loan không có hướng dẫn rõ ràng hoặc quy định về thuế thu nhập áp dụng cho Tiền điện tử ngoại trừ đạo luật phòng chống và kiểm soát tiền rửa.

Đối với người dùng giao dịch nói chung, giao dịch hiện tại của Tiền điện tử không phải chịu thuế giao dịch và lợi nhuận được coi là lợi nhuận từ giao dịch các tài sản khác (ví dụ: lợi nhuận giao dịch ngoại hối), "có thể báo cáo" và được bao gồm trong thuế thu nhập toàn diện cá nhân.

Đơn giản nói, nguyên tắc đánh thuế Tiền điện tử hiện tại ở Đài Loan là chỉ khi 'rời khỏi' lợi nhuận thì mới tính, miễn là tiền lời của nhà đầu tư không rút ra từ tài khoản ngân hàng thì không tính là có lợi nhuận thực tế. Một khi Tiền điện tử có lợi nhuận chuyển vào tài khoản ngân hàng, đó là lúc rút tiền và đạt một số tiền nhất định mới bị đánh thuế.

Ngoài ra, các nhà kinh doanh tiền điện tử chính là hoạt động kinh doanh chính, nếu doanh thu hàng tháng vượt quá 40,000 NT$, được coi là nhà kinh doanh giao dịch thường xuyên, phải hoàn tất thủ tục đăng ký thuế và nộp thuế doanh nghiệp và thuế doanh nghiệp.

Tại Hoa Kỳ, tiền điện tử được coi là tài sản chịu thuế và thuế được tính khác nhau giữa các tiểu bang

Chính phủ Mỹ định nghĩa Tiền ảo là: tài sản kỹ thuật số đại diện cho bất kỳ giá trị số nào được ghi lại trên sổ cái phân tán được mã hóa, tài sản kỹ thuật số không phải là loại tiền tệ hợp pháp thực sự vì chúng không phải là đồng xu và tiền giấy của Mỹ, cũng không phải là loại tiền tệ hợp pháp được phát hành bởi ngân hàng trung ương của bất kỳ quốc gia nào.

Ngoài ra, Cục thuế Liên bang Mỹ (IRS) coi Tiền điện tử là tài sản có thể chịu thuế, nếu giá thị trường của Tiền điện tử thay đổi, khi giá hiện tại cao hơn giá mà nhà đầu tư mua ban đầu, khi rút tiền trong giao dịch, nhà đầu tư sẽ phải chịu lợi tức vốn hoặc tổn thất, nếu có lợi nhuận, người nắm giữ phải nộp thuế cho Tiền điện tử đã bán, ngoài ra nếu một bên là do hoạt động thương mại, nhận được thanh toán bằng Tiền điện tử từ bên kia, bên nhận được tiền tệ khác sẽ phải coi đó là doanh thu kinh doanh và nộp thuế.

Ví dụ, nếu bên A mua 1 BTC với giá 5.000 USD và bán với giá 7.000 USD sau 3 tháng, theo mức thuế lợi tức vốn ngắn hạn, bên A phải nộp thuế cho khoản thu nhập rút ra là 2.000 USD. Nếu lợi nhuận từ bán tài sản giữ trong vòng 1 năm, theo năm thuế 2023 của Mỹ, mức thuế dao động từ 0% đến 37%, tỷ lệ thuế cụ thể phụ thuộc vào số thu nhập thực tế được báo cáo của bên A.

Ngoài lợi nhuận giao dịch, các nguồn thu khác trong hệ sinh thái tài sản tiền điện tử cũng phải chịu thuế. Ví dụ, phần thưởng tài sản tiền điện tử được khai thác, phần thưởng nhận được từ việc thế chấp, và lãi suất kiếm được thông qua nền tảng cho vay thường được phân loại là thu nhập thường xuyên, phải chịu thuế theo tỷ lệ thuế thu nhập tổng quát. Năm 2023, IRS đã thông qua một loạt các quy định mới để làm rõ điểm nhận dạng thu nhập từ thế chấp và định nghĩa Token không thể thay thế là tài sản sưu tầm, từ đó áp dụng các quy tắc xử lý thuế đặc biệt.

Trong năm nay, Cục thuế Liên bang Mỹ (IRS) đã công bố dự thảo cuối cùng về hệ thống thuế Tiền điện tử, bắt đầu từ năm 2025, các sàn giao dịch Tiền điện tử sẽ phải nộp Form 1099-DA cho IRS để báo cáo thông tin giao dịch của khách hàng. Hệ thống mới này dự kiến sẽ nâng cao đáng kể sự tuân thủ thuế và đồng thời đặt nhiều yêu cầu về tuân thủ cho các nhà tham gia thị trường.

Ở cấp tiểu bang, các tiểu bang cũng khác nhau về cách tính thuế, mặc dù hiện tại không có thỏa thuận giữa các tiểu bang về định nghĩa và thuế của NFT.

Các tỷ lệ thuế ở các quốc gia Liên minh châu Âu khác nhau lớn, Đan Mạch lên tới 52% ?

Ngoài ra, ở một số quốc gia châu Âu, các nước thành viên của Liên minh châu Âu đang liên tục cập nhật hệ thống thuế Tiền điện tử. Nếu xem xét việc giảm thiểu bớt gánh nặng thuế Tiền điện tử một cách tối đa, Slovakia, Luxembourg, Bulgaria, Hy Lạp, Hungary hoặc Litva có thể là lựa chọn thân thiện hơn, hiện nay các quốc gia này có lãi suất Thấp nhất trong các nước thành viên Liên minh châu Âu đối với người nắm giữ Tiền điện tử.

So sánh với đó, Đan Mạch, Phần Lan, Hà Lan, Đức và Ireland không thân thiện với giao dịch Tiền điện tử. Đan Mạch coi thu nhập từ Tiền điện tử là thu nhập cá nhân và áp dụng thuế suất cao từ 37% đến 52%, dưới đây là loại thuế và thuế suất của các nước trong Liên minh châu Âu. Trong đó, Thuế lãi vốn chủ yếu áp dụng cho thuế thu nhập từ đầu tư, thường có mức thuế cố định, thuế thu nhập cá nhân áp dụng hệ thống thuế suất tiến bộ, phụ thuộc vào tổng thu nhập của người nộp thuế.

Hiện tại, Hong Kong và Singapore không thuế thu nhập từ lợi nhuận cá nhân.

Cuối cùng là các nước châu Á, ví dụ như Nhật Bản, đối với giao dịch cá nhân, lợi nhuận của tài sản tiền điện tử được phân loại là "Thu nhập đa dạng", phải đóng thuế thu nhập theo tỷ lệ tiến bộ. Tỷ lệ thuế phụ thuộc vào thu nhập cá nhân, tỷ lệ thuế tài sản tiền điện tử ở Nhật Bản thấp nhất là 5%, cao nhất là 45%, ví dụ như tỷ lệ thuế có thể lên đến 45% nếu thu nhập hàng năm vượt quá 4 triệu yên Nhật (khoảng 27,6 nghìn đô la Mỹ). Đặc biệt, chính phủ Nhật Bản quy định rằng các khoản thiệt hại của tài sản tiền điện tử không thể được khấu trừ từ thu nhập hoặc tài sản khác của người nộp thuế, chỉ các khoản thiệt hại từ thu nhập bất động sản, kinh doanh và lâm nghiệp mới có thể được khấu trừ từ thu nhập, trong khi tài sản tiền điện tử không thuộc các loại này.

Trong khi đó, Ở Hàn Quốc, quốc gia này đang lên kế hoạch thuế 20% lợi nhuận tiền điện tử, áp dụng cho những lợi nhuận vượt quá 2,5 triệu won Hàn (khoảng 1.800 đô la Mỹ), tuy nhiên thời gian thực hiện đã được hoãn lại nhiều lần, từ kế hoạch ban đầu năm 2023 đến năm 2025 và hiện tại lại được hoãn lại đến năm 2028, lý do chính là do biến động của thị trường và lo ngại về việc thiếu cơ sở hạ tầng thuế phí thích hợp trong quá khứ, gây lo ngại rằng thực hiện quá sớm sẽ ảnh hưởng đến tâm lý của nhà đầu tư.

Ngoài ra, hiện tại ở Hồng Kông và Singapore không thuế lợi nhuận cá nhân. Đầu tiên, hiện tại Hồng Kông không có điều khoản thuế đặc biệt dành cho tài sản kỹ thuật số, nhưng Cục Thuế Hồng Kông đã cập nhật Hướng dẫn Thực hiện Thông tư Thuế số 39 vào tháng 3 năm 2020, bao gồm các chương liên quan đến việc đánh thuế tài sản kỹ thuật số.

Tuy nhiên, hướng dẫn này chưa bao gồm thế chấp, Tài chính phi tập trung, nội dung liên quan đến Web3 (như Token không thể thay thế và tài sản mã hóa kỹ thuật số). Tuy nhiên, Hong Kong áp dụng nguyên tắc thuế thu nhập địa phương và thuế thu nhập vốn là 16,5% đối với lợi nhuận từ hoạt động thương mại, chuyên nghiệp hoặc kinh doanh tại Hong Kong, nhưng không bao gồm lợi nhuận thuộc vốn. Còn việc xem xét liệu giao dịch sàn Tiền điện tử có phải thu nhập hay vốn cần phải dựa trên các sự thật và tình hình cụ thể.

Cơ quan thuế Singapore (IRAS) không thuế thu nhập từ giao dịch Tiền điện tử của cá nhân. Lợi nhuận từ đầu tư Tiền điện tử lâu dài là miễn thuế. Tuy nhiên, nếu cá nhân giao dịch Tiền điện tử thường xuyên hoặc kinh doanh liên quan đến Tiền điện tử, thu nhập này có thể được coi là thu nhập từ giao dịch và phải nộp thuế thu nhập với mức thuế tiến lên tới 22%.

Suốt thời gian qua, chính sách thuế của các quốc gia đã có tác động đáng kể đến chiến lược đầu tư vào tài sản tiền điện tử, tỷ lệ thuế thấp hơn hấp dẫn hơn đối với các doanh nghiệp đa quốc gia đến đầu tư vào quốc gia đó. Ngược lại, chính sách thuế cao như của Mỹ, Nhật Bản, Pháp và Tây Ban Nha có thể làm sợ mất một số nhà đầu tư, theo khảo sát của Coincub chỉ ra rằng Mỹ đã thuế được khoảng 1,87 tỷ USD từ tiền điện tử chỉ trong năm ngoái.

Tình hình ở các quốc gia châu Âu có phần tốt xấu khác nhau, một số quốc gia cung cấp điều kiện thuận lợi cho người nắm giữ lâu dài, trong khi một số quốc gia duy trì mức thuế cao, điều này có thể ảnh hưởng đến hành vi của các nhà đầu tư. Tuy nhiên, tổng thể, mức thuế tiền điện tử ở các quốc gia châu Âu cao hơn so với mức trung bình toàn cầu, phản ánh một phần của hệ thống tài chính chung của Liên minh châu Âu.