2025年法國加密貨幣的稅收：投資者的完整指南

快照關於法國的加密稅收

法國的加密貨幣稅收法規提供了一個明確定義但復雜的框架，需要特別關注。對於任何數字資產投資者而言，掌握稅務義務至關重要，以避免昂貴的補救措施並保持法律合規。

要點總結：

• 按30%的固定稅率徵稅 (PFU)
• 對於年交易額低於305€的交易免稅
• 根據您的個人資料的特定申報義務
• 個人與專業之間的不同制度

法律框架與數字資產分類

在法國，稅務機關將加密貨幣視爲數字資產，並適用特定的稅收政策。2019年通過的PACTE法案確立了這種分類，決定了根據用途適用的稅收處理：

• 對於 個人 : 在轉讓時對實現的資本利得徵稅
• 對於 專業人士：工業和商業利潤制度 (BIC)

與某些選擇不同方法的歐洲國家相比，法國選擇了一個相對結構化的框架，爲投資者提供了一定的可預測性。

個人投資者的稅制

一次性固定稅 (PFU)

對於個人投資者，適用的稅制是統一固定稅率：

• 整體稅率 : 30% 由以下組成 :
  • 12,8% 作爲所得稅
  • 17,2% 作爲社會稅收的徵收

應稅資本增值計算

計算方法是準確的：

1. 確定加密貨幣的購入價值
2. 從轉讓價格中減去該值
3. 對差額應用30%的稅率

具體示例： 如果您以20,000€購買1個比特幣，並以30,000€出售，您的應稅收益將爲10,000€，產生3,000€的稅收(10 000€ × 30%)。

免稅額

好消息，對於小投資者來說：每年總額低於305歐元的轉讓將享受完全免稅。這一門檻涉及的是轉讓的總金額，而不是實現的收益。

強制申報義務

稅務合規不僅僅是支付稅款，還包括嚴格的行政義務：

數字資產帳戶聲明

如果您使用位於國外的交易平台，您必須：

• 通過表格3916-bis聲明該帳戶的存在
• 即使沒有交易，也要進行此聲明
• 遵守與您的稅務申報相一致的申報截止日期

注意： 未申報可能會導致每個未申報帳戶750€的罰款，嚴重情況下可高達10 000€。

資本利得聲明

所獲得的收益必須在附加到您年度收入申報表的 2086號表格 上報告。主要的交易平台現在提供導出交易報表的功能，從而簡化了這一過程。

專業交易者的稅收制度

某些投資者可能被稅務機關視爲專業人士，這將大大改變他們的稅收制度。

作爲專業人士的資格標準

您可能被認爲是專業交易員，如果：

• 您進行頻繁且重要的交易
• 你使用復雜的方法(套利，交易機器人)
• 你的加密收入是你資源的重要組成部分
• 您擁有專門用於此活動的組織和工具

稅務後果

專業交易員受制於**工業和商業利潤 (BIC)**的規定：

• 根據個人所得稅的累進稅率徵稅
• 可以選擇某些簡化方案 (微型BIC)
• 自由職業者的社會保險繳納

特殊情況和新趨勢

質押和收益農場

來自質押和收益農場活動的獎勵被視爲應稅收入：

• 在獎勵領取時的徵稅
• 需申報的價值：接收日的歐元價值
• 重新出售時可能會因增值而產生第二次徵稅

NFTs 和非同質化代幣

NFT的稅收制度總體上與傳統加密貨幣相同，但有一些細微差別：

• 法律資格可能因NFT的性質而有所不同
• 對於NFT創作者藝術家，可能適用特定的制度
• 重要交易可能會引起稅務部門的特別關注

虧損扣除

實現的損失可以在同一財政年度內從同類收益中扣除。如果您的損失超過了您的收益，超出部分可以在接下來的10年中結轉，以抵消未來可能的資本利得。

稅務優化與最佳實踐

爲了有效管理您的稅務義務，同時優化您的情況，推薦幾種方法：

交易的嚴格跟蹤

建立一個包含以下內容的精確跟蹤系統：

• 購買和銷售日期
• 以歐元計的收購和轉讓價格
• 關聯的交易費用
• 操作性質 ( 購買、銷售、交換、質押... )

使用專用工具

多種解決方案可用於簡化計算和申報：

• 專用於加密稅務跟蹤的軟件
• 自動生成稅務報告的平台
• 兼容行政要求的數據導出服務

預期的到期日

提前準備您的申報：

• 在截止日期前幾周收集所需的文件
• 檢查您的計算的一致性
• 保留所有證據至少3年 (標準稅務追訴時效)

需要關注的監管演變

法國和歐盟的加密貨幣稅制正在不斷演變。一些發展值得特別關注：

• MiCA法規對申報義務的影響
• 潛在的稅率調整
• 在歐洲層面逐步協調稅務實踐

主要的交易平台定期更新其信息資源，以幫助用戶在這個不斷變化的監管環境中導航。

實用結論

法國的加密貨幣稅收設定了嚴格但可預見的框架。對您的申報義務採取嚴謹和有條理的方式將有助於避免意外情況。如果對您特定的情況有疑問，請不要猶豫，諮詢專注於數字資產的註冊會計師，因爲不合規的處罰可能會很嚴重。

投資加密貨幣可能是有利可圖的，但其淨收益也取決於您管理相關稅務方面的能力。