如何管理加密貨幣稅收？優化稅負的合法策略

加密貨幣交易的稅收概況

在當前的背景下，加密貨幣在全球金融市場中扮演着越來越重要的角色，因此臺灣投資者理解適用的稅收框架顯得至關重要。在臺灣，加密貨幣被正式歸類爲"虛擬幣"，被視爲具有投機性質的數字產品，而不是法定貨幣或支付工具。

基本稅收原則規定，來自加密貨幣交易的收益被視爲"房地產交易收入"，根據《所得稅法》第14條第1款第7類的規定，須繳納所得稅。

需要強調的是，稅務義務在“提取”階段激活，此時加密貨幣被轉換爲法定幣並轉入銀行帳戶。

本指南提供了對2024年臺灣適用的加密貨幣稅收法規的詳細分析，包括國內和外國收入的區分、計算方法、損失處理、申報程序和稅收優化的法律策略。

加密貨幣交易中的應稅場景

加密貨幣交易的稅收主要分爲兩類：國內收入和國外收入。這一區分主要基於“提款和最終匯款的來源”。

關鍵點: 如果你僅僅在交易所持有加密貨幣而不進行提現，則沒有納稅義務。

國民收入：

• 當最終匯款來自於"位於臺灣"的交易平台或金融機構(無論是以新臺幣還是美元進行交易)
• 使用 C2C/P2P 服務，通過國家帳號 (銀行、Line Pay 等收費。)

示例說明：

1. 在臺灣的交易所將加密貨幣轉換爲TWD，並隨後提取到本地銀行帳戶
2. 通過 XREX 以美元進行提款，其中發件人是 nacional ( 銀行，被視爲國家收入 )

外國收入:

• 當最終匯款來自“位於臺灣以外”的交易平台或金融機構時

實際例子：

1. 直接從外國交易所以美元轉帳到臺灣銀行帳戶
2. 從外國交易所以美元轉帳到數字帳戶，隨後轉帳到臺灣銀行帳戶

**重要考慮：**雖然操作是在一個外國平台(作爲主要國際交易所)進行的，但如果資金最終通過一個臺灣交易所提取，它們仍將被視爲國內收入。這個方面對許多外匯投資者來說尤其重要。

加密貨幣提現的稅務計算方法

國家收入計算

這一收入類別納入了“個人綜合年總收入”，其計算公式如下：

(提現金額 – 初始投資成本 / 運營虧損) + 其他相關的國內收入 (工資、紅利等)

"個人綜合年收入總額"須按照累進稅率繳納"個人綜合所得稅"。擁有初始投資成本的證明文件至關重要。

案例研究 - 國家收入：

假設李先生在2024年報告以下收入：

1. 年薪：1,200,000 TWD
2. 股息收入：800.000 TWD
3. 通過加密貨幣獲得的淨收益：500.000 TWD

總收入： 1.200.000 + 800.000 + 500.000 = 2.500.000 TWD

李先生將根據總額2,500,000 TWD計算和結算個人綜合所得稅。

技術說明: 加密貨幣的淨收益需要購置成本的證明文件。

外國收入計算

此類別納入“個人基本收入”的計算，包括：

1. 個人總年收入
2. 外國來源收入
3. 來自特定保險的收益
4. 來自非上市股票和投資信托的收入
5. 非貨幣捐贈

如果總額超過7,500,000新臺幣，將對超出部分徵收20%的“基本所得稅”。低於1,000,000新臺幣的外國收入免於申報。

案例分析 - 外國收入:

假設李女士在2024年報出以下收入：

1. 年薪：1,500,000 TWD
2. 外國收入：3,000,000 TWD

總收入： 1.500.000 + 3.000.000 = 4.500.000 TWD

由於4500000新臺幣的個人基本收入未超過7500000新臺幣的門檻，因此對於外國收入不需要額外徵稅。

不過，李女士在提交她的稅務申報時必須申報3,000,000 TWD的外國收入，因爲這超過了1,000,000 TWD的申報門檻。

所得稅申報中的特殊場景

場景 1：基本收入稅 > 綜合所得稅

除了根據綜合所得稅法規的徵稅外，還需就“基本所得稅”和“綜合所得稅”之間的差額支付額外費用。

場景 2: 基本收入稅 ≤ 綜合收入稅

僅適用綜合所得稅的清算。

技術信息: 在進行國際銀行轉帳時，可以聲明爲代碼 "268 購買 (出售) 外國虛擬資產".

優化加密貨幣交易中稅負的合法策略

直接轉帳到外幣帳戶

對於中等交易量的操作者(少於$50.000)： 他們可以選擇通過專業的國際平台進行銀行轉帳。固定費用通常在$13 左右，一些銀行會收取額外費用(，執行時間爲1-2個工作日。

對於大額交易者)超過$50,000(: 建議考慮專門提供美元銀行轉帳服務的國際平台。大額交易的手續費更具競爭力。作爲對價，通常需要提供資金來源的證明文件和地址驗證。

一般建議： 保持所有交易、存款和取款的詳細記錄，以便將來申報、資金來源的證明以及可能的稅務審計。

關於加密貨幣稅務的常見問題

P1: 只有超過 500,000 TWD 的國內取款需要申報嗎？

當用戶通過臺灣交易所進行單筆超過500,000新臺幣的提現時，銀行機構有義務向法務部調查局報告。然而，這並不意味着低於該金額的提現無法被檢測到。

P2: 如何正確申報收入？

• 國內: 如 "房地產交易收入" )適用在沒有取得成本的證明時(
• 外國人： 如 "來自海外房地產交易的收入"

最終考慮

隨着加密貨幣市場的不斷擴張，監管和稅收環境也在朝着更復雜的方向發展。各國當局正在制定更精確的標準，以定義國內和外國收入，以及處理跨境交易。

因此，在必要時尋求專業稅務顧問的協助是明智的，從而確保投資操作的合規性，同時最大化收益。

重要提示：加密貨幣代表高風險投資。本指南的內容不構成投資建議，也不意味着任何責任。