ترقية تنظيم العملات الرقمية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية: من الاستيلاء الباهظ إلى المراقبة الفورية، التحديات الجديدة والخصوصية تتعايش.

تقوم دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) بتوسيع قدرتها على تنظيم الأصول الرقمية بشكل مطرد، حيث انتقلت من التحقيقات المستهدفة للأفراد إلى مراجعة شاملة للتبادلات الكبيرة. من خلال استخدام "استدعاءات مجهولة" وأدوات تحليل بلوكتشين المتقدمة، تستطيع دائرة الإيرادات الداخلية تتبع معاملات الأصول الرقمية في الوقت الحقيقي، مما يعزز بشكل كبير من تنفيذ الامتثال الضريبي. يشير الخبراء إلى أنه على الرغم من أن نظام التقارير الجديد يهدف إلى تبسيط العملية، إلا أن تعقيد الامتثال وانتهاك الخصوصية لا يزالان من القضايا البارزة.

تطور استراتيجيات إنفاذ القانون: من الحجز باهظ الثمن إلى الفحص الشامل

منذ عام 2017، شهدت استراتيجية IRS بشأن تنظيم الأصول الرقمية تحولاً جذرياً. حيث قامت إدارة التحقيقات الجنائية التابعة للوكالة في السنة المالية 2021 بمصادرة أصول بقيمة 3.5 مليار دولار من خلال الأصول الرقمية، مما يمثل 93% من إجمالي الأصول المصادرة خلال تلك السنة. بعد ذلك، تحولت الوكالة من التركيز على القضايا عالية القيمة المتفرقة إلى مراجعة أكثر منهجية وشمولية. اعتباراً من عام 2023، أطلقت IRS 216 تحقيقاً، وأرسلت "رسائل ناعمة" إلى 15,000 مستخدم للأصول الرقمية تم التعرف عليهم من خلال بيانات التبادل، بهدف دفعهم نحو الامتثال الطوعي.

الأدوات الأساسية: شيك بدون اسم وتحليل البلوكتشين

تستند مصلحة الضرائب الأمريكية بشكل أساسي إلى أداتين رئيسيتين لتوسيع نطاق إنفاذها:

1. "استدعاءات جون دو" (John Doe Summonses): يسمح هذا الاستدعاء لـ IRS بطلب تبادل تقديم بيانات المستخدمين من "مجموعة أو فئة محددة" دون الحاجة لإثبات وجود انتهاكات من قبل كل فرد مسبقًا. يشير الخبراء إلى أن عتبة الموافقة على مثل هذه الاستدعاءات من قبل المحكمة "منخفضة للغاية"، مما يوفر لـ IRS سلطات مراجعة واسعة.
2. تحليل البلوكتشين: تقوم IRS بدمج بيانات مستخدمي التبادل المقدمة من قبل التبادل مع معلومات البلوكتشين العامة لإنشاء ملفات مالية شاملة، مما يسمح بمراجعة الامتثال الضريبي للمستخدمين في الوقت الحقيقي. وفقًا لكلمات المحامين، فإن هذا يعادل "جهاز مراقبة الكاحل المالي"، مما يمكّن IRS من مراقبة الأنشطة على السلسلة للمستخدمين بشكل "قريب من الكمال".

على الرغم من أن المدافعين عن الخصوصية اعترضوا على هذه الممارسة وقدموا استئنافًا إلى المحكمة العليا استنادًا إلى انتهاك حقوق التعديل الرابع، إلا أن المحكمة العليا رفضت النظر في القضية في يوليو 2024، مما أتاح للIRS مزيدًا من الأسس القانونية لإجراءاتها التنفيذية.

مقارنة بين النماذج الضريبية القديمة والجديدة وتحديات الامتثال

لحل مشكلة الإبلاغ الضريبي المتبقية من الماضي، أطلقت مصلحة الإيرادات الداخلية نظام التقرير الجديد 1099-DA. سيتطلب هذا النظام من تبادل العملات الرقمية الإبلاغ عن إجمالي دخل المستخدمين من المعاملات في عام 2025، وبدء الإبلاغ عن أساس التكلفة في عام 2026.

ومع ذلك، حذر الخبراء من أنه على الرغم من أن القواعد الجديدة تهدف إلى تقليل الفوضى السابقة (مثل عدم تطابق الضرائب الناجم عن نقص معلومات أساس التكلفة في نموذج 1099-K السابق)، إلا أنه نظرًا لعدم قدرة النظام على تجميع معلومات جميع المعاملات للمستخدمين عبر تبادل مختلف، والمحافظ، أو بروتوكولات السلسلة، فإنه لا يزال من الممكن أن يؤدي إلى "عدم تطابق" ولبس جديد. بالإضافة إلى ذلك، قد تتسبب هذه الاستراتيجية "المعتمدة على إنفاذ القانون" في احتكاك هائل مع مجتمع التشفير الذي يسعى إلى اللامركزية ومشاعر مناهضة للحكومة.

تأثير السوق الرقمي وآراء الخبراء

يعتقد الخبراء أن الترقية التنظيمية من IRS تمثل تحولًا في ضرائب التشفير من "نموذج الإبلاغ الطوعي" إلى "نموذج الامتثال الإجباري". وهذا يزيد بشكل كبير من عتبة الامتثال للشركات العاملة في مجال التشفير، ويعني أيضًا أن الانتهاكات السابقة، حتى لو كانت غير مقصودة، أصبحت أكثر عرضة للاكتشاف، مما يؤدي إلى غرامات أو حتى اتهامات جنائية. كما أرسل هذا الاتجاه إشارة واضحة إلى منصات التشفير: يجب تعزيز قدراتها في مكافحة غسل الأموال (AML) وفهم عملائها (KYC) وكذلك جمع البيانات وقدرات الإبلاغ.

الخاتمة

من منظور الامتثال الضريبي ، انتهت حقبة سرية الأصول الرقمية تقريبًا. تشير أحدث جهود IRS إلى أن الهيئات التنظيمية تدخل في تنظيم شامل غير مسبوق في مجال الأصول الرقمية من خلال دمج الأدوات القانونية التقليدية والتقنيات المتطورة. على الرغم من أن هذه الخطوة تهدف إلى ضمان العدالة الضريبية ، إلا أن كيفية مواجهة المستخدمين العاديين للتصريحات الضريبية المعقدة عبر المنصات ، وكيفية حماية الخصوصية الشخصية في ظل الرقابة المتزايدة ، لا تزال تحديات كبيرة يجب مواجهتها في المستقبل.