La IRS de EE. UU. actualiza la regulación de Activos Cripto: desde confiscaciones exorbitantes hasta monitoreo en tiempo real, nuevas regulaciones y desafíos de privacidad coexisten.

La IRS ( está ampliando de manera constante su capacidad de regulación de Activos Cripto, pasando de investigaciones dirigidas a individuos específicos a una revisión exhaustiva de grandes intercambios. Utilizando "citaciones anónimas" y herramientas avanzadas de análisis de Cadena de bloques, la IRS puede rastrear en tiempo real las transacciones de Activos Cripto, aumentando significativamente la efectividad de la ejecución del Cumplimiento fiscal. Los expertos señalan que, aunque el nuevo sistema de informes busca simplificar el proceso, la complejidad del Cumplimiento y la invasión de la privacidad siguen siendo problemas destacados.

Evolución de las estrategias de aplicación de la ley: de confiscaciones exorbitantes a filtraciones masivas

Desde 2017, la estrategia del IRS en la regulación de encriptación ha cambiado fundamentalmente. El departamento de investigaciones criminales de la agencia confiscó activos por 3.5 mil millones de dólares a través de encriptación en el año fiscal 2021, lo que representó el 93% del total de confiscaciones de activos de la agencia en ese año. Posteriormente, la agencia cambió su enfoque de casos de alto valor aislados a una revisión más sistemática y amplia. Hasta 2023, el IRS ha iniciado 216 investigaciones y ha enviado "cartas suaves" a 15,000 usuarios de encriptación identificados a través de datos de intercambios, con el objetivo de incentivar su cumplimiento proactivo.

Herramientas clave: Citación anónima y análisis de la cadena de bloques

El IRS se basa principalmente en dos herramientas para ampliar su alcance de aplicación:

1. "Citas de John Doe": Esta cita permite que el IRS solicite a los intercambios que presenten datos de usuarios de "grupos o categorías identificables" sin necesidad de probar previamente que cada individuo ha cometido una infracción. Los expertos señalan que el umbral de aprobación de los tribunales para este tipo de citas es "extremadamente bajo", lo que proporciona al IRS un amplio poder de revisión.
2. Análisis de la Cadena de bloques: el IRS está combinando los datos de usuario proporcionados por el intercambio con la información pública de la Cadena de bloques para crear un perfil financiero integral, lo que permite una revisión en tiempo real de la situación de cumplimiento fiscal de los usuarios. En palabras de un profesional del derecho, esto equivale a un "monitoreo financiero en el tobillo", que permite al IRS realizar un "monitoreo casi perfecto" de las actividades en la cadena de los usuarios.

A pesar de que los defensores de la privacidad han cuestionado esta práctica y han apelado al Tribunal Supremo alegando violaciones de los derechos de la Cuarta Enmienda, en julio de 2024, el Tribunal Supremo se negó a revisar el caso, lo que proporcionó una base legal más sólida para las acciones de aplicación de la ley del IRS.

Comparación de las tablas fiscales antiguas y nuevas y desafíos de cumplimiento

Para resolver los problemas de declaración de impuestos heredados, el IRS ha implementado un nuevo sistema de informes 1099-DA. Este sistema requerirá que los intercambios de activos cripto comiencen a informar los ingresos totales de las transacciones de los usuarios en 2025, y que en 2026 comiencen a informar la base de costo.

Sin embargo, los expertos advierten que, aunque las nuevas regulaciones están destinadas a reducir el caos del pasado (como la discrepancia fiscal causada por la falta de información sobre la base de costos en el formulario 1099-K anterior), debido a que el sistema no puede compilar toda la información de transacciones de los usuarios en diferentes intercambios, billeteras o protocolos en la cadena, aún puede dar lugar a nuevos "desajustes de información" y confusión. Además, esta estrategia "centrada en la aplicación de la ley" también puede generar una gran fricción con la comunidad cripto, que persigue la descentralización y tiene sentimientos anti-gubernamentales.

Impacto en el mercado de encriptación y opiniones de expertos

Los expertos creen que la mejora de la regulación por parte del IRS marca la transición de la tributación de Activos Cripto de un "modelo de declaración voluntaria" a un "modelo de cumplimiento obligatorio". Esto ha elevado enormemente el umbral de cumplimiento para las empresas de Activos Cripto, lo que también significa que incluso las violaciones involuntarias del pasado son más fáciles de detectar, lo que puede llevar a multas e incluso acusaciones penales. Esta tendencia también envía un mensaje claro a las plataformas de Activos Cripto: deben fortalecer sus procesos de anti-lavado de dinero (AML), conocer a su cliente (KYC) y su capacidad de recopilación y reporte de datos.

Conclusión

Desde la perspectiva del Cumplimiento fiscal, la era de anonimato de los Activos Cripto ha llegado prácticamente a su fin. Las últimas acciones del IRS indican que los organismos reguladores están llevando a cabo una supervisión sin precedentes en el ámbito de los activos digitales, combinando herramientas legales tradicionales con tecnologías de vanguardia. Aunque este movimiento tiene como objetivo garantizar la equidad fiscal, para el usuario promedio de cripto, cómo enfrentar la complejidad de la declaración de impuestos en múltiples plataformas y cómo proteger la privacidad personal bajo una regulación cada vez más estricta, sigue siendo un gran desafío que debe enfrentarse en el futuro.