Interpretación de los impuestos sobre los activos de encriptación a nivel mundial: la acción en Asia es más lenta, la tasa impositiva máxima en Europa llega al 52%

Escrito por: Chloe, PANews

Con la victoria de Trump y la entrada de candidatos amigables con las Criptomonedas en el Congreso de Estados Unidos, se espera que las Criptomonedas prosperen en un entorno regulatorio favorable, lo que ha llevado al precio del BTC a superar los 90,000 dólares. Según informes de CNA del 18 de noviembre, los legisladores taiwaneses han expresado preocupación por la tributación de las Criptomonedas en Taiwán y están debatiendo si se deben gravar las transacciones individuales de Criptomonedas.

En la reunión de preguntas, el "legislador" cuestionó las medidas fiscales impuestas por el "Ministerio de Finanzas" sobre el intercambio personal de Criptomoneda, diciendo que en la actualidad, solo se aplica el impuesto comercial y el impuesto sobre la renta de las empresas con fines de lucro a Criptomonedaintercambio, y no existe una norma tributaria clara para la parte de las personas físicas o jurídicas que se benefician de las transacciones, enfatizando que el "Ministerio de Finanzas" de Taiwán debería tomar la iniciativa para mejorar el mecanismo de tributación de encriptación de Taiwán.

Actualmente, en Taiwán, hay 26 entidades de Activos Cripto que han presentado declaraciones de cumplimiento con la ley de prevención de Blanqueo de capital ante la Comisión de Supervisión Financiera. Todas estas entidades han completado el registro tributario y han pagado impuestos comerciales y locales. Sin embargo, los legisladores aún consideran que el sistema de impuestos sobre Criptomoneda, en particular en lo que respecta a los operadores y la tributación de transacciones individuales, así como la fiscalización, sigue sin ser lo suficientemente sólido por parte del Ministerio de Hacienda.

El Director de Impuestos, Song Xiuling, señaló que de acuerdo con la ley fiscal actual, la criptomoneda no es una moneda, es una transacción de activos digitales, siempre que haya ingresos por la venta de activos, debe tributar, pero debido a que es una autodeclaración, debe fortalecer la inspección, y el Ministerio de Finanzas también cooperará con la Comisión de Supervisión Financiera para promulgar una ley especial sobre activos virtuales, y habrá nuevas medidas de auditoría en el futuro. "En la actualidad, el departamento de impuestos tiene a su disposición una herramienta de verificación para revisar la situación de las transacciones de bienes digitales, y se ha comprometido a estudiar las medidas pertinentes para la tributación de los ingresos comerciales de la criptomoneda en tres meses", dijo Song.

Finalmente, el "Ministerio de Hacienda" indicó que seguirá la tendencia global de impuestos sobre Activos Cripto y servicios digitales, y ajustará el sistema impositivo según la situación actual en Taiwán.

El tema de la tributación de las transacciones de criptomonedas se ha convertido en un enfoque importante en varios países. PAnews ha recopilado de manera sencilla las formas en que diferentes países/regiones del mundo manejan los impuestos sobre los activos cripto.

Mejora gradualmente la transparencia de la encriptación de impuestos sobre transacciones de activos en todo el mundo

Estados Unidos, la Unión Europea y otras regiones han propuesto nuevos requisitos de declaración de impuestos para los intermediarios y otras instituciones financieras de encriptación a partir de 2023, con el objetivo de aumentar la transparencia de las transacciones. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) lanzó el marco de declaración de activos de encriptación (CARF) en junio del año pasado y actualizó las pautas de declaración conjunta de instituciones financieras (CRS), incluyendo los nuevos productos financieros en el alcance de la declaración.

Varios países han estado implementando informes fiscales de activos de encriptación para evitar que se conviertan en herramientas de evasión fiscal. Según el informe de la encuesta fiscal global de activos de encriptación de PwC 2024, hasta el 1 de diciembre de 2023, 54 jurisdicciones principales en el mercado de criptomonedas han indicado que rápidamente adoptarán el 'Marco de Reporte de Activos de Encriptación' (CARF) publicado por la OCDE, y se espera que implementen un mecanismo de intercambio automático de información sobre transacciones de activos de encriptación antes de 2027. Las transacciones que deben reportarse incluyen: intercambios entre activos de encriptación, intercambios entre activos de encriptación y moneda fiduciaria, y transferencias de activos de encriptación por bienes o servicios con un valor superior a 50,000 dólares.

Según la reciente consulta en Taiwán sobre el tema de la tributación de las Criptomonedas planteado por los 'diputados', la situación actual en Taiwán se centra principalmente en la prevención de KYC y blanqueo de capitales, es decir, las empresas relacionadas con Criptomonedas deben recopilar información de los clientes y declarar voluntariamente grandes retiros (más de 500,000 nuevos dólares taiwaneses). En otras palabras, en Taiwán, aparte de la ley de prevención de blanqueo de capitales, no hay una guía clara ni regulación fiscal específica aplicable a las Criptomonedas.

Para los usuarios comerciales generales, la compra y venta de Activos Cripto en la etapa actual no requiere el pago de impuestos sobre transacciones, y las ganancias se consideran como ganancias de transacciones de otros activos (por ejemplo, ganancias de transacciones de forex), que deben declararse como ingresos de transacciones de activos y agregarse al impuesto sobre la renta global personal.

En pocas palabras, el principio actual de tributación de Activos Cripto en Taiwán es que solo cuenta como ganancia cuando se retira, siempre y cuando los beneficios de los inversores no se retiren a una cuenta bancaria, no habrá ganancias reales. Una vez que los Activos Cripto generen beneficios y se depositen en una cuenta bancaria, se gravarán solo cuando se retiren y alcancen cierta cantidad.

Además, para los comerciantes de criptomonedas cuyo negocio principal es la venta de Activos Cripto, si su ventas mensuales superan los 40,000 NTD, se considerará que son comerciantes de transacciones regulares y deberán completar el registro de impuestos y pagar el impuesto sobre negocios y el impuesto sobre ventas.

Estados Unidos considera Criptomoneda como una propiedad sujeta a impuestos, y los métodos de cálculo de impuestos varían según cada estado.

El gobierno de Estados Unidos define Dinero virtual como un activo digital que representa cualquier valor numérico registrado en un libro de contabilidad seguro y descentralizado encriptado. Los activos digitales no son moneda de curso legal real, ya que no son monedas ni billetes estadounidenses, ni moneda de curso legal emitida por ningún banco central de un país.

Además, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos considera a las Criptomonedas como propiedades sujetas a impuestos. Si el valor de mercado de las Criptomonedas cambia y su valor actual es mayor al valor al que el inversionista las adquirió inicialmente, al retirar fondos en una transacción, se generarán ganancias o pérdidas de capital. Si hay ganancias, el titular debe pagar impuestos por la venta de las Criptomonedas. Además, si una parte recibe Criptomonedas como pago de una actividad comercial por parte de otra parte, el receptor de la moneda virtual debe considerarlo como ingreso comercial y pagar impuestos.

Por ejemplo, si la parte A compra 1 BTC por 5,000 dólares y luego lo vende por 7,000 dólares después de 3 meses, según la tasa impositiva a corto plazo sobre las ganancias de capital, la parte A debe pagar impuestos por la ganancia de 2,000 dólares. Si se trata de una ganancia por la venta de activos mantenidos durante menos de un año, para el año fiscal 2023 en los Estados Unidos, la tasa impositiva oscila entre el 0% y el 37%, y la tasa específica depende de la cantidad real de ingresos declarados por la parte A.

Además de las ganancias comerciales, otros ingresos en el ecosistema de Activos Cripto también están sujetos a impuestos. Por ejemplo, las recompensas de Activos Cripto obtenidas a través de la Minería, las recompensas obtenidas al hacer stake, y los intereses ganados a través de plataformas de préstamos, generalmente se clasifican como ingresos regulares y están sujetos a impuestos a la tasa impositiva general. En 2023, el IRS aclaró aún más el momento de reconocimiento de los ingresos por stake a través de una serie de nuevas regulaciones, y definió los Tokens no fungibles como objetos de colección, lo que los hace sujetos a reglas fiscales especiales.

A mediados de este año, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. publicó el borrador final del sistema tributario de Activos Cripto. A partir de 2025, los corredores de Activos Cripto deberán presentar el Formulario 1099-DA al IRS para informar sobre la información de transacciones de sus clientes. Se espera que este nuevo sistema aumente significativamente el cumplimiento tributario y también traiga más requisitos de cumplimiento para los participantes del mercado.

Y a nivel estatal, los diferentes estados también tienen formas diferentes de calcular los impuestos, pero hasta ahora los estados no han llegado a un acuerdo sobre la definición y la forma de gravar los Tokens no fungibles.

Las diferencias en las tasas impositivas de los países de la Unión Europea son grandes, ¿alcanzando un 52% en Dinamarca?

Además, en Europa, los países de la Unión Europea están constantemente actualizando el sistema de impuestos sobre Activos Cripto. Si se considera minimizar al máximo la carga impositiva de Activos Cripto, Eslovaquia, Luxemburgo, Bulgaria, Grecia, Hungría o Lituania serían elecciones relativamente amigables, ya que actualmente estos países tienen las Tasas de interés más bajas para los holders de Activos Cripto en los países de la Unión Europea.

En comparación, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos, Alemania e Irlanda no son tan amigables con el comercio de criptomonedas. Dinamarca considera las ganancias de criptomonedas como ingresos personales y aplica una alta tasa impositiva del 37% al 52%, a continuación se muestran los tipos impositivos y las tasas impositivas en varios países de la UE. Entre ellos, el Impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) se aplica principalmente a los ingresos de inversión, generalmente con una tasa impositiva fija, el Impuesto sobre la Renta Personal (Personal Income Tax) utiliza un sistema de tasas progresivas relacionadas con los ingresos totales del contribuyente.

Hong Kong and Singapore currently do not tax individual capital gains.

Finalmente, en Asia, en el caso de Japón, los beneficios generados por las criptomonedas de intercambio se clasifican como 'ingresos varios' y están sujetos al impuesto sobre la renta progresivo. La tasa impositiva varía según los ingresos personales, siendo la tasa impositiva más baja para las criptomonedas en Japón del 5%, y la más alta del 45%. Por ejemplo, para aquellos que ganan más de 40 millones de yenes al año (aproximadamente 276,000 dólares), la tasa impositiva puede llegar al 45%. Es importante destacar que el gobierno japonés establece que las pérdidas en criptomonedas no pueden deducirse de los ingresos o activos de los contribuyentes, solo las pérdidas en ingresos de bienes raíces, negocios y silvicultura pueden deducirse de los ingresos, y las criptomonedas no pertenecen a estas categorías.

Y en Corea, el país planea imponer un impuesto sobre las ganancias de Activos Cripto del 20%, aplicable a ganancias superiores a 2.5 millones de wones (aproximadamente 1,800 dólares), pero la implementación se ha retrasado una y otra vez, originalmente programada para 2023, luego pospuesta a 2025 y ahora nuevamente pospuesta a 2028, principalmente debido a la volatilidad del mercado, preocupado de que la falta de una infraestructura fiscal adecuada en el pasado pueda afectar el sentimiento de los inversores si se implementa demasiado pronto.

Además, actualmente no se aplica impuesto sobre las ganancias de capital personales en Hong Kong y Singapur. En primer lugar, actualmente no existe una disposición legal específica en Hong Kong para los activos digitales, pero la Oficina de Impuestos de Hong Kong actualizó la Guía de Interpretación y Ejecución de la Ley de Impuestos (DIPN) No. 39 en marzo de 2020, con capítulos relacionados con la tributación de activos digitales.

Sin embargo, esta guía aún no cubre stake, Finanzas descentralizadas, contenido relacionado con Web3 (como Token no fungible y tokenización de activos físicos). Sin embargo, Hong Kong adopta el principio de impuestos territoriales, gravando el 16.5% de impuesto sobre las ganancias de capital de ingresos de naturaleza local derivados de operaciones comerciales, profesionales o comerciales en Hong Kong, pero no incluye ganancias de naturaleza capital, en cuanto a si Cripto intercambio es de naturaleza de ingresos o de capital, esto debe determinarse según los hechos y circunstancias específicos.

La Autoridad Fiscal de Singapur (IRAS) no impone impuestos sobre las ganancias de capital de las transacciones de Activos Cripto individuales. Las ganancias obtenidas de la inversión a largo plazo en Activos Cripto están exentas de impuestos. Sin embargo, si un individuo realiza transacciones frecuentes de Activos Cripto o dirige negocios relacionados con Activos Cripto, esos ingresos pueden considerarse como ingresos comerciales y estar sujetos al impuesto sobre la renta a una tasa progresiva de hasta el 22%.

Desde hace tiempo, las políticas fiscales de varios países han tenido un impacto significativo en las estrategias de inversión en Activos Cripto, ya que las tasas impositivas bajas atraen a empresas multinacionales a invertir en esos países. Por el contrario, políticas fiscales de alto impuesto en países como Estados Unidos, Japón, Francia y España pueden disuadir a ciertos inversores. Según una investigación de Coincub, solo en el año pasado, se estimó que se recaudarían alrededor de 18.7 mil millones de dólares en impuestos sobre Activos Cripto en los Estados Unidos.

La situación en los países europeos es mixta, algunos países ofrecen condiciones favorables para los holders a largo plazo, mientras que otros mantienen altas tasas impositivas, lo cual puede afectar el comportamiento de los inversionistas. Sin embargo, en general, las tasas impositivas de las criptomonedas en los países europeos son más altas que el promedio global, lo cual refleja parte del sistema financiero de la Unión Europea.