Interpretación de impuestos sobre activos encriptados en todo el mundo: la acción en Asia es más lenta, la tasa impositiva más alta en Europa alcanza el 52%

Escrito por: Chloe, PANews

Con la reelección de Trump en la Casa Blanca y la entrada de candidatos amigables con las criptomonedas al Congreso de los Estados Unidos, se espera que los activos cripto florezcan en un entorno regulatorio favorable, lo que ha llevado al precio de Bitcoin a superar los 90,000 dólares. Según un informe del 18 de noviembre de CNA, los legisladores de Taiwán han planteado recientemente preguntas sobre la tributación de las criptomonedas en Taiwán y han discutido si se deben gravar las transacciones personales de criptomonedas.

En la audiencia de interrogatorio, los 'legisladores' cuestionaron las medidas fiscales sobre la criptomoneda personal de la 'Ministerio de Hacienda', señalando que actualmente solo se aplican impuestos comerciales y sobre la renta de negocios lucrativos a la criptomoneda, y no hay regulaciones fiscales claras para las ganancias personales o corporativas de las transacciones, enfatizando que el 'Ministerio de Hacienda' de Taiwán debería tomar la iniciativa para mejorar el mecanismo de encriptación fiscal en Taiwán.

Actualmente, hay 26 empresas de Criptomoneda en Taiwán que han presentado declaraciones de cumplimiento de la Ley de Prevención del Blanqueo de Capital ante la Comisión de Supervisión Financiera (金管会). Estas empresas han registrado su impuesto sobre la renta y han pagado impuestos comerciales y de localización. Sin embargo, los legisladores consideran que el sistema de impuestos sobre Criptomoneda aún necesita mejorar en términos de gravar a los operadores, gravar las transacciones individuales y realizar auditorías, ya que el Ministerio de Hacienda aún no es lo suficientemente completo.

La directora de la Agencia Tributaria, Song Xiuling, señaló que según la ley tributaria vigente, las criptomonedas no son consideradas como moneda, sino como activos digitales, y cualquier ganancia derivada de la compra y venta de activos debe ser gravada. Sin embargo, debido a la autodeclaración, se debe fortalecer la supervisión. El Ministerio de Hacienda también colaborará con la Comisión de Servicios Financieros para establecer una ley especial para los activos virtuales, lo que implicará nuevas medidas de supervisión en el futuro. Xiuling afirmó: "Actualmente, el departamento tributario cuenta con herramientas de supervisión para examinar las transacciones de productos digitales, y se compromete a estudiar durante 3 meses los métodos de gravar las ganancias derivadas de la compra y venta de criptomonedas".

Finalmente, el "Ministerio de Hacienda" indicó que seguirá de cerca la tendencia impositiva internacional sobre la Criptomoneda y los servicios digitales, y ajustará el sistema tributario en el momento adecuado en función de la situación real en Taiwán.

El tema de la tributación de las transacciones de criptomonedas, que ha sido un foco de atención en los últimos años en varios países, PAnews ha resumido brevemente las formas en que diferentes países / regiones en todo el mundo manejan la tributación de activos cripto para los lectores.

Mejorando gradualmente la transparencia de la información tributaria sobre el comercio de activos de encriptación a nivel mundial

Estados Unidos, la Unión Europea y otras regiones han propuesto nuevos requisitos de declaración fiscal para los intermediarios y otras instituciones financieras de encriptación a partir de 2023, con el objetivo de aumentar la transparencia en las transacciones. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) también lanzó el Marco de Declaración de Activos de Encriptación (CARF) en junio del año pasado, y actualizó las Directrices Comunes de Declaración (CRS) de las Instituciones Financieras para incluir nuevos productos financieros en el ámbito de declaración.

Varios países han estado implementando informes fiscales sobre activos de encriptación para evitar que se conviertan en herramientas de evasión fiscal. Según el informe de la encuesta global de impuestos sobre activos de encriptación de PwC 2024, hasta el 1 de diciembre de 2023, 54 jurisdicciones principales del mercado de criptomonedas han expresado su intención de adoptar rápidamente el "Marco de Reporte de Activos de Encriptación" (CARF) publicado por la OECD, y se espera que implementen un mecanismo de intercambio automático de información sobre transacciones de activos de encriptación antes de 2027. Las transacciones que deben declararse incluyen el intercambio entre activos de encriptación, el intercambio entre activos de encriptación y moneda legal, y la transferencia de activos de encriptación por bienes o servicios por un valor superior a 50,000 dólares.

A juzgar por el reciente cuestionamiento de Taiwán sobre el tema impositivo de las Criptomonedas por parte de los "legisladores", en Taiwán, la situación actual se centra principalmente en la prevención de KYC y el lavado de dinero, lo que significa que todos los profesionales relacionados con las Criptomonedas deben recopilar la información del cliente, y deben declarar activamente grandes retiros (superiores a 500,000 nuevos dólares taiwaneses). En resumen, en Taiwán, aparte de la ley de prevención del lavado de dinero, no hay una guía clara o regulaciones fiscales aplicables a las Criptomonedas.

Para los usuarios de transacciones generales, la compra y venta de criptomonedas no requiere el pago de impuestos sobre las transacciones, las ganancias se consideran ganancias de transacciones de otros activos (como las ganancias de compraventa de divisas), deben declararse como ingresos de transacciones de bienes y se incluyen en el impuesto sobre la renta global personal.

En resumen, el principio actual de tributación de Activos Cripto en Taiwán es que solo se considera una ganancia cuando se retira, siempre y cuando los fondos de ganancia de los inversores no se retiren a una cuenta bancaria, no se considerará una ganancia real. Una vez que los Activos Cripto generan ganancias y se transfieren a una cuenta bancaria, es decir, se retiran y alcanzan una cierta cantidad, entonces estarán sujetos a impuestos.

Además, para los comerciantes de criptomonedas cuya principal actividad es la compra y venta de criptomonedas, si sus ingresos mensuales superan los 40,000 nuevos dólares taiwaneses, se considerará que realizan transacciones comerciales de forma habitual y deberán registrarse en la oficina de impuestos y pagar el impuesto sobre ventas y el impuesto sobre el comercio.

Estados Unidos considera a las Activos Cripto como propiedades sujetas a impuestos, y los métodos de cálculo de impuestos varían según los estados.

El gobierno de Estados Unidos define Dinero virtual como cualquier representación de valor digital registrado en un libro mayor seguro y descentralizado de encriptación, que no es una moneda de curso legal real, ya que no son monedas ni billetes estadounidenses, ni son moneda de curso legal emitida por ningún banco central de ningún país.

Además, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos considera la criptomoneda como una propiedad sujeta a impuestos. Si el valor de mercado de la criptomoneda cambia y su valor al momento de la venta es mayor que el valor al que el inversor la adquirió inicialmente, se generarán ganancias o pérdidas de capital al retirar dinero en la transacción. Si hay ganancias, el titular debe pagar impuestos por la criptomoneda vendida. Además, si una de las partes recibe criptomonedas como pago en el curso de una actividad comercial, la parte que recibe la moneda virtual debe considerarla como ingreso comercial y pagar impuestos.

Por ejemplo, si una parte A compra 1 BTC por $5,000 y lo vende por $7,000 después de 3 meses, según la tasa impositiva a corto plazo sobre ganancias de capital, la parte A debe pagar impuestos sobre las ganancias de $2,000. Para las ganancias de activos mantenidos durante menos de un año, en el año fiscal 2023 de Estados Unidos, la tasa impositiva varía entre 0% y 37%, y la tasa exacta depende de los ingresos declarados por la parte A.

Además de las ganancias de las transacciones, otros ingresos en el ecosistema de Activos Cripto también están sujetos a impuestos. Por ejemplo, las recompensas de Minería en forma de Activos Cripto, las recompensas obtenidas al hacer stake, y los intereses ganados a través de plataformas de préstamos, generalmente se clasifican como ingresos regulares y están sujetos a impuestos a la tasa impositiva general. En 2023, el IRS estableció nuevas regulaciones que clarifican el momento en que se debe reconocer los ingresos por hacer stake y define los Token no fungibles como objetos de colección, lo que los somete a reglas fiscales especiales.

A mediados de este año, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos publicó el borrador final del sistema de impuestos de Activos Cripto. A partir de 2025, los corredores de Activos Cripto deberán presentar el Formulario 1099-DA al IRS para informar sobre la información de transacciones de sus clientes. Se espera que este nuevo sistema mejore significativamente el cumplimiento fiscal y también traiga más requisitos de cumplimiento para los participantes del mercado.

A nivel estatal, los diferentes estados tienen diferentes formas de calcular impuestos, pero actualmente no han llegado a un acuerdo sobre la definición y el método impositivo de Token no fungible.

Las diferencias de tasas impositivas en los países de la Unión Europea son grandes, ¿llegando a ser del 52% en Dinamarca?

Además, en algunas partes de Europa, los países de la Unión Europea están constantemente actualizando el sistema de impuestos sobre Activos Cripto. Si se tiene en cuenta la reducción máxima de la carga fiscal de Activos Cripto, Eslovaquia, Luxemburgo, Bulgaria, Grecia, Hungría o Lituania serían opciones más amigables, ya que actualmente estos países tienen las tasas de interés más bajas para los holder de Activos Cripto en los países de la Unión Europea.

En comparación, Dinamarca, Finlandia, Países Bajos, Alemania e Irlanda no son muy amigables con el comercio de Activos Cripto. Dinamarca considera las ganancias de Activos Cripto como ingresos personales y aplica una alta tasa impositiva del 37% al 52%, a continuación se muestran los tipos impositivos y tasas impositivas de los diferentes países de la Unión Europea. El Impuesto sobre las ganancias de capital (Capital Gains Tax) se aplica principalmente a las ganancias de inversión, generalmente con una tasa impositiva fija, el impuesto sobre la renta personal (Personal Income Tax) se calcula a través de un sistema de tasas progresivas relacionadas con el ingreso total del contribuyente.

Hong Kong and Singapore currently do not tax individual capital gains

Finalmente, en Asia, en el caso de Japón, los ingresos generados por las criptomonedas en el intercambio de criptomonedas se clasifican como "ingresos diversos" y deben pagar impuestos sobre la renta según una tasa progresiva. Las tasas impositivas varían según los ingresos personales, siendo la tasa más baja para las criptomonedas en Japón del 5% y la más alta del 45%. Por ejemplo, para aquellos con ingresos anuales superiores a 40 millones de yenes (aproximadamente 276,000 dólares), la tasa impositiva puede llegar al 45%. Es importante destacar que el gobierno japonés establece que las pérdidas en criptomonedas no pueden deducirse de los ingresos o activos de los contribuyentes, solo las pérdidas en ingresos de bienes raíces, comerciales y forestales pueden deducirse de los ingresos, y las criptomonedas no pertenecen a estas categorías.

En Corea, el país planea imponer un impuesto del 20% sobre las ganancias de Activos Cripto que superen los 2.5 millones de wones (aproximadamente 1,800 dólares), sin embargo, la implementación se ha pospuesto repetidamente, originalmente programada para 2023, se pospuso hasta 2025 y ahora se pospone nuevamente hasta 2028, principalmente debido a la volatilidad del mercado, preocupado de que la falta de una infraestructura fiscal adecuada en el pasado pueda afectar el sentimiento de los inversionistas si se implementa demasiado pronto.

Además, en Hong Kong y Singapur actualmente no se gravan las ganancias de capital personales. En primer lugar, Hong Kong no tiene disposiciones fiscales específicas para los activos digitales, pero el Departamento de Impuestos de Hong Kong actualizó la Interpretación y Guía de Ejecución de la Ley Fiscal (DIPN) Nº 39 en marzo de 2020, que incluye capítulos relacionados con la tributación de activos digitales.

Sin embargo, estas directrices aún no cubren stake, Finanzas descentralizadas, y contenido relacionado con Web3 (como Token no fungible y tokenización de activos físicos). Sin embargo, Hong Kong sigue el principio de impuestos territoriales, gravando el 16.5% de impuestos sobre ganancias de capital de ingresos territoriales derivados de operaciones comerciales, profesionales o comerciales en Hong Kong, excluyendo las ganancias de naturaleza capital, en cuanto a si los intercambios de criptomonedas son de naturaleza de ingresos o de capital, debe determinarse según los hechos y circunstancias específicos.

La Autoridad Tributaria de Singapur (IRAS) no impone impuesto sobre las ganancias de capital a las transacciones de criptomonedas individuales. Las ganancias obtenidas de la inversión a largo plazo en criptomonedas están exentas de impuestos. Sin embargo, si un individuo realiza transacciones frecuentes con criptomonedas o gestiona negocios relacionados con criptomonedas, esos ingresos pueden considerarse ingresos comerciales y estar sujetos a un impuesto sobre la renta progresivo de hasta el 22%.

Las políticas fiscales de los países han tenido un impacto significativo en las estrategias de inversión en criptomonedas, con tasas impositivas bajas que atraen a empresas multinacionales a invertir en esos países. Por el contrario, las políticas de alto impuesto en países como Estados Unidos, Japón, Francia y España podrían ahuyentar a ciertos inversores. Según una investigación de Coincub, solo en Estados Unidos, se podrían recaudar alrededor de 18.7 mil millones de dólares en impuestos sobre criptomonedas el año pasado.

La situación en los países europeos es mixta, algunos países ofrecen condiciones favorables para los holders a largo plazo, mientras que otros mantienen altas tasas impositivas, lo que puede afectar el comportamiento de los inversores, pero en general, el nivel de impuestos de criptomonedas en los países europeos es superior al promedio mundial, lo que refleja una parte del sistema financiero global de la Unión Europea.