Les frais de déménagement sont-ils déductibles d’impôt ?

H&R Block

7 avril 2023 3 min de lecture

Votre déménagement est-il prévu prochainement ? Vous redoutez peut-être les coûts liés au déménagement et vous demandez : « Puis-je déduire certaines dépenses de mes impôts pour alléger la charge financière ? »

Selon les lois fiscales précédentes, vous pouviez déduire les coûts approuvés liés au déménagement de biens ménagers et d’objets personnels, ainsi que les frais de déplacement vers la nouvelle résidence (à l’exclusion des repas), si vous remplissiez certaines conditions.

La loi sur la réduction des impôts et l’emploi de 2017 a supprimé la déduction pour frais de déménagement pour la plupart des contribuables entre 2018 et 2025, sauf pour certains membres des forces armées et leurs familles. Ensuite, la loi revient à la réglementation précédente. (Consultez-nous ultérieurement pour plus de détails !)

Déduction fiscale pour frais de déménagement – exigences actuelles

Quelles sont les règles en vigueur ? Pour les années fiscales après 2018, vous pouvez déduire les frais de déménagement sur votre déclaration de revenus fédérale si vous êtes dans l’armée et que vous :

1. Êtes un militaire en service actif, et que vous déménagez de façon permanente vers une nouvelle base conformément à une ordonnance militaire

2. Le/de la dépendant(e) ou le conjoint d’un militaire qui déménage vers une nouvelle base

3. Le/de la conjoint(e) ou dépendant(e) d’un militaire décédé, emprisonné ou abandonné(e)

Déduction fiscale pour frais de déménagement – exigences antérieures

Vous souvenez-vous des anciennes règles ? Avant l’adoption de la loi sur la réduction des impôts et l’emploi (TCJA), vous pouviez bénéficier de la déduction pour frais de déménagement si :

• Votre employeur ne payait pas ou ne remboursait pas les frais de déménagement et n’excluait pas ce paiement ou remboursement de votre revenu.

• Votre nouveau lieu de travail était situé à une certaine distance de votre ancienne résidence.

• Vous avez travaillé un minimum de temps dans la première ou les deux premières années après votre déménagement, selon votre statut d’emploi. (Des règles particulières s’appliquaient aux membres des forces armées.)

En 2025, lorsque la loi TCJA expirera, la réglementation pourrait revenir aux exigences antérieures.

Quels frais de déménagement sont déductibles maintenant ?

Comme mentionné ci-dessus, vous pouvez toujours demander la déduction pour frais de déménagement si vous ou votre conjoint êtes membre en service actif de l’armée et que vous déménagez conformément à une ordonnance militaire. Mais vous ne pourrez pas déduire n’importe quoi. Les dépenses admissibles sont celles qui sont raisonnables compte tenu des circonstances de votre déménagement de biens personnels et d’effets, telles que :

• Stockage temporaire

• Emballage et caissage d’objets personnels

• Frais de déplacement (y compris hébergement) vers votre nouvelle résidence

Malheureusement, vous ne pouvez pas déduire les frais de repas, ni les frais de déménagement couverts par des remboursements du gouvernement (ou payés directement par le gouvernement) qui sont exclus de votre revenu.

Vous pouvez calculer les frais de déménagement sur le formulaire IRS 3903. Ensuite, sur le formulaire IRS 1040, vous pouvez déduire la somme totale des frais de déménagement.