文:クロエ、パニューズ
トランプの再選と、暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ったことで、暗号資産は有利な規制環境で繁栄すると予想され、BTCの価格は9万ドルを突破しました。11月18日のCNAによると、台湾の「議員」は最近、台湾の暗号資産課税の問題について質問し、個人取引の暗号資産に課税すべきかどうかを検討しています。
質問会で、「立法委員」は「財務省」に対して、仮想通貨個人取引所の所得に対する課税措置について質問し、現在は仮想通貨取引所に対してのみ営業税と所得税が課されており、個人または法人が取引から利益を得た場合には明確な課税規定がないことを指摘し、台湾の「財務省」が積極的に取り組み、台湾の暗号資産課税制度を改善するべきだと強調しました。
現在、台湾の仮想資産事業者は合計26社が「金融監督委員会」へのマネーロンダリング防止法の遵守宣言を完了しており、全員が税務登録を経て、事業税と事業税も支払っていますが、「立法者」は依然として暗号通貨の課税は主に業界の人々のためのものであり、個々の取引の課税と検証はまだ完全ではないと考えています。
税務庁長官の宋秀玲は、現行の税法によると、暗号資産は通貨ではなく、デジタル資産の売買に属しており、資産の売買には所得があれば課税される必要があります。ただし、自己申告であるため、厳格な監査が必要であり、財務省も金融庁の仮想資産に関する専門法が制定された後、新たな監査措置が導入される予定です。現在、税務当局は監査ツールを使用してデジタル商品取引の状況を確認し、暗号資産の売買所得に関する課税方法について3か月間の検討を約束しています。
最後、「财政部」は、国際的な暗号資産やデジタルサービスの課税トレンドに関して引き続きフォローし、台湾の実情に合わせて税制を適時に調整すると述べました。
暗号資産取引の課税問題は、近年、各国の焦点となっており、世界各国/地域における暗号化資産の税務処理について、PAnewsは読者のために簡単に整理しています。
暗号資産取引に関する税務情報の透明性は徐々に高まっています
アメリカ、欧州連合およびその他の地域では、2023年に暗号化資産のブローカーやその他の仲介機関に対して新たな税務情報申告要件が導入され、取引の透明性を高めることを目的としています。経済協力開発機構（OECD）は昨年6月に暗号化資産申告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同申告基準（CRS）を更新し、新しい金融商品を申告対象に含めました。
各国では暗号化資産の税務情報申告が相次いでおり、租税回避手段にならないようにしています。PwCの「2024年グローバル暗号化資産税務調査報告」によると、2023年12月1日時点で、54の主要な暗号化市場の司法管轄区がOECDが公表した「暗号化資産申告フレームワーク」（CARF）を迅速に導入すると表明し、2027年までに暗号化資産取引情報の自動交換メカニズムを導入する予定です。申告が必要な取引には、暗号化資産間の交換、暗号化資産と法定通貨間の交換、50,000ドル以上の商品またはサービスの代金に相当する暗号化資産の移転が含まれます。
台湾で最近質問された際に「議員」に関心を持たれた暗号資産課税の問題を見ると、台湾の状況は主にKYCとマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、つまり、暗号資産に関連する業務には顧客情報を把握する必要があり、大口の出金（50万台湾ドルを超える）の場合は自己申告が必要であり、つまり、台湾ではマネーロンダリング防止法案以外には、暗号資産に適用される明確なガイドラインや所得税法規はない。
一般の取引ユーザーにとって、一般的な取引ユーザーにとって、暗号資産の売買には税金を支払う必要はありません。利益は他の資産取引の利益（例えばフォレックス取引の利益）と同じく、「申告が必要」であり、個人の総所得税に組み込まれます。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益が出ること」だけがカウントされ、投資家の利益資金が銀行口座に引き出されない限り、実際の利益は発生しません。一度暗号資産が銀行口座に利益を振り込んで出金し、一定金額に達した場合にのみ課税されます。
また、暗号資産の売買を主な業務とするコインディーラーは、月間売上が4万台湾ドルを超える場合、常習的な取引コインディーラーと見なされ、税務登録および営業税および法人税の支払いを完了する必要があります。
アメリカでは、暗号資産は課税対象と見なされ、各州での課税方法は異なります
アメリカ政府は、[バイタルマネー] を、暗号化された安全な分散型台帳に記録された任意の数字的価値を表すデジタル資産と定義しています。デジタル資産は、米国の硬貨や紙幣ではないため、実際の法定通貨ではありません。また、いかなる国の中央銀行によっても発行された法定通貨でもありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が投資家が初めに購入した価値よりも高い場合、投資家が取引で利益を得るか損失を被る場合、その差額に対して資本利得税または損失を支払う必要があります。利益が出た場合、保有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければなりません。また、もし一方がビジネス取引として暗号資産で支払いを受け取った場合、暗号通貨を受け取った側はその収入として課税する必要があります。
例えば、A 当事者が 5,000 ドルで 1 BTC を購入し、3 か月後に 7,000 ドルで売却した場合、短期キャピタルゲイン税率に従って、当事者は 2,000 ドルの売却益に対して課税されます。資産を1年未満で売却した利益には、2023 年の米国納税期間において、税率は 0% から 37% の間であり、具体的な税率は当事者の申告した実質所得によって決まります。
交易収益以外にも、暗号資産のエコシステムで得られる他の収入も課税の対象となります。たとえば、マイニング活動から得られる暗号資産の報酬、ステークに参加して得られる報酬、および貸借プラットフォームで得られる利息は、通常、一般的な所得税率に基づいて課税されます。2023年、IRSは一連の新しい規定を通じて、ステークの報酬の収入認識のタイミングをさらに明確化し、非代替性トークンをコレクションアイテムと定義し、特別な税務処理規則を適用することを明確にしました。
今年年中、米国国税局（IRS）は、2025年から、暗号資産ブローカーが顧客取引情報を報告するためにIRSにForm 1099-DAを提出する必要があります。この新制度は税務の遵守度を大幅に向上させると同時に、市場参加者にさらなるコンプライアンス要件をもたらすことが期待されています。
一方で、州レベルでは、各州で税金の計算方法が異なる場合もありますが、現時点では各州で非代替トークンの定義と課税方法はまだ一致していません。
EU各国の税率の差は大きく、デンマークは最高52％に達する？
また、ヨーロッパでは、現在、EUの各国は暗号資産の税制を更新し続けています。暗号資産の税金負担を最小限に抑えることを考慮すると、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢になるでしょう。現在、これらの国では、暗号資産ホルダーへの金利がEUの他の国々よりも低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してあまりフレンドリーではありません。デンマークでは、暗号資産の収益を個人収入と見なし、37％から52％の高い税率を課しています。以下は、EU各国の税金の種類と税率です。キャピタルゲイン税は主に投資収益に対して課税され、通常税率が固定されています。一方、個人所得税は累進税率制度を採用しており、納税者の総収入に関連しています。
香港およびシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに課税していません。
最後はアジア諸国です。日本の場合、個人取引において、暗号資産取引所から得られる収益は「雑所得」として分類され、累進税率に基づいて所得税を納める必要があります。税率は個人の所得に応じて設定されており、日本の暗号資産税率は最低で5%、最高で45%です。例えば、年収が4,000万円（約276,000ドル）を超える場合、税率は最大で45%になります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から控除することを禁止していることです。損失の控除は不動産、商業、林業の収入に対してのみ認められており、暗号資産はこれらのカテゴリに属していません。
韓国では、国は暗号資産の利益に対して20％の課税を計画しており、利益が250万韓国ウォン（約1,800ドル）を超える場合に適用されます。ただし、実施時期は何度も延期されており、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に再延期される予定です。延期の理由は主に市場の波乱を考慮しており、適切な税務インフラストラクチャーが過去に不足していたため、早期の実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは、個人の資本利得に課税されていません。まず、香港にはデジタル資産に特化した税法条項はありませんが、香港税務署は2020年3月に「税務規則の解釈および適用ガイドライン」（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産に関する課税に関する章を追加しました。
しかしながら、このガイドラインにはまだステーク、分散型金融、Web3関連の内容（例：NFTや実物資産のトークン化など）が含まれていません。香港は地域税制を採用しており、香港での取引や専門業務による国内所得に対して16.5%のキャピタルゲイン税が課されますが、資本的な利益には適用されません。暗号資産取引所得が所得として扱われるか、資本として扱われるかは具体的な事実と状況に応じて判断されます。
シンガポール税務局（IRAS）は個人の暗号資産取引に対してキャピタルゲイン税を課していません。暗号資産の長期投資による利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連のビジネスを行ったりする場合、その収入は取引収入と見なされ、最高22％の累進課税率で所得税が課される可能性があります。
各国の税制政策は常に暗号資産の投資戦略に大きな影響を与えており、低税率は多国籍企業をその国への投資に引き付けています。一方、米国、日本、フランス、スペインなどの高税率政策は一部の投資家を威嚇する可能性があり、Coincubの調査によると、昨年米国だけで暗号資産に約18.7億ドルの税金が課せられたという報告があります。
欧州の状況はまちまちで、一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これが投資家の行動に影響を与える可能性があります。しかし、全体的に見ると、欧州各国の暗号資産税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。
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世界の暗号化資産の課税を解読する：アジアは行動が遅く、ヨーロッパは最高税率が52％に達する
文:クロエ、パニューズ
トランプの再選と、暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ったことで、暗号資産は有利な規制環境で繁栄すると予想され、BTCの価格は9万ドルを突破しました。11月18日のCNAによると、台湾の「議員」は最近、台湾の暗号資産課税の問題について質問し、個人取引の暗号資産に課税すべきかどうかを検討しています。
質問会で、「立法委員」は「財務省」に対して、仮想通貨個人取引所の所得に対する課税措置について質問し、現在は仮想通貨取引所に対してのみ営業税と所得税が課されており、個人または法人が取引から利益を得た場合には明確な課税規定がないことを指摘し、台湾の「財務省」が積極的に取り組み、台湾の暗号資産課税制度を改善するべきだと強調しました。
現在、台湾の仮想資産事業者は合計26社が「金融監督委員会」へのマネーロンダリング防止法の遵守宣言を完了しており、全員が税務登録を経て、事業税と事業税も支払っていますが、「立法者」は依然として暗号通貨の課税は主に業界の人々のためのものであり、個々の取引の課税と検証はまだ完全ではないと考えています。
税務庁長官の宋秀玲は、現行の税法によると、暗号資産は通貨ではなく、デジタル資産の売買に属しており、資産の売買には所得があれば課税される必要があります。ただし、自己申告であるため、厳格な監査が必要であり、財務省も金融庁の仮想資産に関する専門法が制定された後、新たな監査措置が導入される予定です。現在、税務当局は監査ツールを使用してデジタル商品取引の状況を確認し、暗号資産の売買所得に関する課税方法について3か月間の検討を約束しています。
最後、「财政部」は、国際的な暗号資産やデジタルサービスの課税トレンドに関して引き続きフォローし、台湾の実情に合わせて税制を適時に調整すると述べました。
暗号資産取引の課税問題は、近年、各国の焦点となっており、世界各国/地域における暗号化資産の税務処理について、PAnewsは読者のために簡単に整理しています。
暗号資産取引に関する税務情報の透明性は徐々に高まっています
アメリカ、欧州連合およびその他の地域では、2023年に暗号化資産のブローカーやその他の仲介機関に対して新たな税務情報申告要件が導入され、取引の透明性を高めることを目的としています。経済協力開発機構（OECD）は昨年6月に暗号化資産申告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同申告基準（CRS）を更新し、新しい金融商品を申告対象に含めました。
各国では暗号化資産の税務情報申告が相次いでおり、租税回避手段にならないようにしています。PwCの「2024年グローバル暗号化資産税務調査報告」によると、2023年12月1日時点で、54の主要な暗号化市場の司法管轄区がOECDが公表した「暗号化資産申告フレームワーク」（CARF）を迅速に導入すると表明し、2027年までに暗号化資産取引情報の自動交換メカニズムを導入する予定です。申告が必要な取引には、暗号化資産間の交換、暗号化資産と法定通貨間の交換、50,000ドル以上の商品またはサービスの代金に相当する暗号化資産の移転が含まれます。
台湾で最近質問された際に「議員」に関心を持たれた暗号資産課税の問題を見ると、台湾の状況は主にKYCとマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、つまり、暗号資産に関連する業務には顧客情報を把握する必要があり、大口の出金（50万台湾ドルを超える）の場合は自己申告が必要であり、つまり、台湾ではマネーロンダリング防止法案以外には、暗号資産に適用される明確なガイドラインや所得税法規はない。
一般の取引ユーザーにとって、一般的な取引ユーザーにとって、暗号資産の売買には税金を支払う必要はありません。利益は他の資産取引の利益（例えばフォレックス取引の利益）と同じく、「申告が必要」であり、個人の総所得税に組み込まれます。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益が出ること」だけがカウントされ、投資家の利益資金が銀行口座に引き出されない限り、実際の利益は発生しません。一度暗号資産が銀行口座に利益を振り込んで出金し、一定金額に達した場合にのみ課税されます。
また、暗号資産の売買を主な業務とするコインディーラーは、月間売上が4万台湾ドルを超える場合、常習的な取引コインディーラーと見なされ、税務登録および営業税および法人税の支払いを完了する必要があります。
アメリカでは、暗号資産は課税対象と見なされ、各州での課税方法は異なります
アメリカ政府は、[バイタルマネー] を、暗号化された安全な分散型台帳に記録された任意の数字的価値を表すデジタル資産と定義しています。デジタル資産は、米国の硬貨や紙幣ではないため、実際の法定通貨ではありません。また、いかなる国の中央銀行によっても発行された法定通貨でもありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が投資家が初めに購入した価値よりも高い場合、投資家が取引で利益を得るか損失を被る場合、その差額に対して資本利得税または損失を支払う必要があります。利益が出た場合、保有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければなりません。また、もし一方がビジネス取引として暗号資産で支払いを受け取った場合、暗号通貨を受け取った側はその収入として課税する必要があります。
例えば、A 当事者が 5,000 ドルで 1 BTC を購入し、3 か月後に 7,000 ドルで売却した場合、短期キャピタルゲイン税率に従って、当事者は 2,000 ドルの売却益に対して課税されます。資産を1年未満で売却した利益には、2023 年の米国納税期間において、税率は 0% から 37% の間であり、具体的な税率は当事者の申告した実質所得によって決まります。
交易収益以外にも、暗号資産のエコシステムで得られる他の収入も課税の対象となります。たとえば、マイニング活動から得られる暗号資産の報酬、ステークに参加して得られる報酬、および貸借プラットフォームで得られる利息は、通常、一般的な所得税率に基づいて課税されます。2023年、IRSは一連の新しい規定を通じて、ステークの報酬の収入認識のタイミングをさらに明確化し、非代替性トークンをコレクションアイテムと定義し、特別な税務処理規則を適用することを明確にしました。
今年年中、米国国税局（IRS）は、2025年から、暗号資産ブローカーが顧客取引情報を報告するためにIRSにForm 1099-DAを提出する必要があります。この新制度は税務の遵守度を大幅に向上させると同時に、市場参加者にさらなるコンプライアンス要件をもたらすことが期待されています。
一方で、州レベルでは、各州で税金の計算方法が異なる場合もありますが、現時点では各州で非代替トークンの定義と課税方法はまだ一致していません。
EU各国の税率の差は大きく、デンマークは最高52％に達する？
また、ヨーロッパでは、現在、EUの各国は暗号資産の税制を更新し続けています。暗号資産の税金負担を最小限に抑えることを考慮すると、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢になるでしょう。現在、これらの国では、暗号資産ホルダーへの金利がEUの他の国々よりも低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してあまりフレンドリーではありません。デンマークでは、暗号資産の収益を個人収入と見なし、37％から52％の高い税率を課しています。以下は、EU各国の税金の種類と税率です。キャピタルゲイン税は主に投資収益に対して課税され、通常税率が固定されています。一方、個人所得税は累進税率制度を採用しており、納税者の総収入に関連しています。
香港およびシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに課税していません。
最後はアジア諸国です。日本の場合、個人取引において、暗号資産取引所から得られる収益は「雑所得」として分類され、累進税率に基づいて所得税を納める必要があります。税率は個人の所得に応じて設定されており、日本の暗号資産税率は最低で5%、最高で45%です。例えば、年収が4,000万円（約276,000ドル）を超える場合、税率は最大で45%になります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から控除することを禁止していることです。損失の控除は不動産、商業、林業の収入に対してのみ認められており、暗号資産はこれらのカテゴリに属していません。
韓国では、国は暗号資産の利益に対して20％の課税を計画しており、利益が250万韓国ウォン（約1,800ドル）を超える場合に適用されます。ただし、実施時期は何度も延期されており、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に再延期される予定です。延期の理由は主に市場の波乱を考慮しており、適切な税務インフラストラクチャーが過去に不足していたため、早期の実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは、個人の資本利得に課税されていません。まず、香港にはデジタル資産に特化した税法条項はありませんが、香港税務署は2020年3月に「税務規則の解釈および適用ガイドライン」（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産に関する課税に関する章を追加しました。
しかしながら、このガイドラインにはまだステーク、分散型金融、Web3関連の内容（例：NFTや実物資産のトークン化など）が含まれていません。香港は地域税制を採用しており、香港での取引や専門業務による国内所得に対して16.5%のキャピタルゲイン税が課されますが、資本的な利益には適用されません。暗号資産取引所得が所得として扱われるか、資本として扱われるかは具体的な事実と状況に応じて判断されます。
シンガポール税務局（IRAS）は個人の暗号資産取引に対してキャピタルゲイン税を課していません。暗号資産の長期投資による利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連のビジネスを行ったりする場合、その収入は取引収入と見なされ、最高22％の累進課税率で所得税が課される可能性があります。
各国の税制政策は常に暗号資産の投資戦略に大きな影響を与えており、低税率は多国籍企業をその国への投資に引き付けています。一方、米国、日本、フランス、スペインなどの高税率政策は一部の投資家を威嚇する可能性があり、Coincubの調査によると、昨年米国だけで暗号資産に約18.7億ドルの税金が課せられたという報告があります。
欧州の状況はまちまちで、一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これが投資家の行動に影響を与える可能性があります。しかし、全体的に見ると、欧州各国の暗号資産税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。